اطلاعات و صورت‌های مالی

1. صورتهاي مالي شرکت فولاد سديد ماهان (سهامي خاص) شامل ترازنامه به تاريخ 29 اسفند ماه 1396 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشت¬هاي توضيحي 1 تا 31 توسط اين موسسه، حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيات مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه اي که اين صورتها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. مسئوليت اين موسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين موسسه الزامات آيين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيأت مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهار نظر مشروط نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين موسسه مسئوليت دارد، ضمن ايفاي وظايف بازرس قانوني، موارد لازم و نيز موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. سرفصل¬هاي دريافتني¬هاي تجاري و غيرتجاري و پيش پرداختها (موضوع يادداشت¬هاي توضيحي 6 و 9 صورتهاي مالي) جمعا شامل مبلغ 143 ميليارد ريال اقلام راکد و سنواتي و مشکوک‌الوصول و مبلغ 14/5 ميليارد ريال اسناد دريافتني سررسيد گذشته مي‌باشد که از بابت اين اقلام ذخيره مطالبات مشکوک‌الوصول در حسابها منظور نشده است. همچنين مبلغ 106 ميليارد ريال بدهي به شرکت فولاد صنعت ميلاد سنواتي بوده و تاکنون تعيين تکليف نشده ‌است. به نظر اين مؤسسه، انجام تعديلاتي از بابت مبالغ مذکور در صورتهاي مالي مورد گزارش ضرورت دارد. ليکن در غياب اطلاعات مربوط، تعيين ميزان آن در شرايط حاضر براي اين موسسه مقدور نمي‌باشد.
5. 5-اهم موارد قابل ذکر درخصوص سرفصل داراييهاي ثابت مشهود شرکت (موضوع يادداشت توضيحي 10 صورتهاي مالي) به شرح زير است: 1-5- عليرغم انتقال محل کارخانه شرکت به محل جديد و صدور پروانه بهره برداري در آبان ماه سال 1394، هزينه استهلاک داراييهاي مزبور که بالغ بر 14/5 ميليارد ريال مي باشد در حسابها شناسايي نشده است. همچنين مغاير با استانداردهاي حسابداري مبلغ 3/6 ميليارد ريال از سود تضمين شده تسهيلات مالي دريافتي شرکت که غير قابل انتساب به بهاي تمام شده داراييها مي باشد در سال 1394 به سرفصل داراييهاي ثابت مشهود (دارايي در جريان تکميل) منظور شده است. در صورت اعمال تعديلات لازم از بابت موارد مذکور، زيان سال مورد رسيدگي و زيان انباشته ابتداي سال هر کدام به ترتيب به مبالغ 5/6 ميليارد ريال و 12/5 ميليارد ريال افزايش و سرفصل داراييهاي ثابت مشهود به مبلغ 18/1 ميليارد ريال کاهش خواهد يافت.
5. 2-5- شرکت در سال 1391 مبادرت به فروش قطعات تفکيکي از پلاک ثبتي 93 فرعي از 2988 اصلي واقع در بخش 3 کرمان و شناسايي سود و زيان حاصل در سال مالي مذکور بدون درنظرگرفتن مخارج تفکيک اراضي پلاک ثبتي فوق‌الذکر نموده است. متعاقبا در سالهاي 1392 و 1393 از بابت مخارج مذکور جمعا مبلغ 20 ميليارد ريال به حساب زمين مورد بحث منظور شده که تاکنون تعديلات لازم ازاين بابت در دفاتر صورت نپذيرفته است. به نظر اين موسسه، اعمال تعديلاتي ناشي از مراتب فوق بر صورتهاي مالي مورد گزارش ضرورت دارد. ليکن بدليل عدم دسترسي به اطلاعات و مستندات کافي در رابطه با تعداد کل قطعات تفکيکي، نقشه تفکيکي زمين مورد بحث و همچنين صورت ريز زمينهاي شرکت، امکان تعيين ميزان آن در شرايط حاضر براي اين موسسه فراهم نمي‌باشد.
6. سرفصل موجودي کالا به شرح يادداشت توضيحي 7 صورتهاي مالي، شامل مبلغ 5 ميليارد ريال موجودي آهن‌آلات پاي کار مي باشد که در انبارگرداني سه سال اخير مورد مشاهده عيني قرار نگرفته است. به نظر اين موسسه، اعمال تعديلاتي از اين بابت در صورتهاي مالي مورد گزارش ضرورت دارد. ليکن در غياب اطلاعات مربوط به چگونگي مصرف آهن‌آلات پاي کار در پروژه¬هاي شرکت، تعيين آثار آن بر صورتهاي مالي مورد گزارش، در شرايط حاضر براي اين موسسه مقدور نمي‌باشد.
7. 7-اهم موارد قابل ذکر درخصوص وضعيت مالياتي شرکت (موضوع يادداشت توضيحي 13 صورتهاي مالي) به شرح زير است: 1-7- بدليل عدم احتساب ذخيره ماليات توسط شرکت بابت عملکرد سالهاي قبل از 1392 که قطعي نيز گرديده، مبالغ پرداختي از اين بابت جمعا به ميزان 6/6 ميليارد ريال در سرفصل دريافتني‌هاي غيرتجاري (موضوع يادداشت توضيحي 4-6 صورتهاي مالي) منظور شده است. در صورت اعمال تعديلات لازم از اين بابت، زيان انباشته ابتداي سال و داراييهاي جاري هرکدام معادل مبلغ مذکور به ترتيب افزايش و کاهش خواهد يافت.
7. 2-7- سازمان امور مالياتي بابت عوارض و ماليات بر ارزش افزوده سال 1395 واحد مورد گزارش مبلغ 13/3 ميليارد ريال (شامل 7 ميليارد ريال جرايم تأخير) مطالبه نموده که شرکت ضمن اعتراض به آن صرفا مبلغ 4/3 ميليارد ريال ذخيره‌ در دفاتر منظور نموده است. ضمن آنکه دفاتر سال 1396 شرکت از اين بابت تاکنون مورد رسيدگي مقامات سازمان مذکور قرار نگرفته است. با توجه به مراتب فوق، تعيين ميزان تعهدات قطعي مالياتي شرکت، پس از مشخص شدن نتيجه اعتراض به برگ مطالبه سال 1395 و همچنين بررسي و اظهار نظر نهايي مقامات سازمان مزبور نسبت به عملکرد سال مورد گزارش امکان‌پذير مي‌باشد.
8. استانداردهاي حسابداري ناظر بر گزارشگري و افشا مناسب اطلاعات در صورتهاي مالي، در رابطه با افشا عوامل هزينه‌هاي تبديل جمعا به مبلغ 47 ميليارد ريال و همچنين انعکاس مبالغ کار در جريان ساخت ابتدا و پايان سال (يادداشت توضيحي 8 صورتهاي مالي) در يادداشت قيمت تمام شده کالاي فروش رفته و خدمات ارائه شده، رعايت نشده است.
9. تسهيم هزينه¬هاي تبديل به بهاي تمام شده خدمات ارائه شده و کار در جريان ساخت (موضوع يادداشتهاي توضيحي 8 و 21 صورتهاي مالي) فاقد مباني مناسب و منطقي بوده و بدون در نظر گرفتن درصد تکميل کار در جريان ساخت صورت پذيرفته است. به نظر اين موسسه اعمال تعديلاتي در صورتهاي مالي مورد گزارش از اين بابت ضرورت دارد. ليکن در غياب اطلاعات کافي تعيين ميزان آن در شرايط حاضر براي اين موسسه ميسر نمي‌باشد.

10. به نظر اين موسسه، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 4 الي 9، صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي شرکت فولاد سديد ماهان (سهامي خاص) در تاريخ 29 اسفندماه 1396 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه¬هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي‌دهد.

11. 11-اظهارنظر اين موسسه در اثر مفاد بندهاي 1-11 و 2-11 زير، مشروط نشده است. 1-11- داراييهاي ثابت مشهود شرکت (به شرح يادداشت توضيحي 1-10 صورتهاي مالي) به بهاي تمام شده 91 ميليارد ريال تا سقف مبلغ 27 ميليارد ريال تحت پوشش بيمه¬اي قرار گرفته است و موجودي کالا به شرح يادداشت توضيحي 7 صورتهاي مالي، تحت پوشش بيمه نمي¬باشد.
11. 2-11- به شرح يادداشت توضيحي 15 صورتهاي مالي، مانده تسهيلات دريافتي از بانکهاي تجارت و ملي جمعا به مبلغ 6/3 ميليارد ريال در تاريخ ترازنامه به دين حال تبديل شده و همانگونه که در صورتهاي مالي اساسي شرکت منعکس است، نتايج عمليات شرکت طي سالهاي اخير منجر به زيان گرديده، به طوريکه زيان انباشته شرکت در تاريخ ترازنامه بيش از سرمايه آن بوده و بدهيهاي جاري شرکت بدون در نظر گرفتن آثار بندهاي اين گزارش، به ميزان 91 ميليارد ريال بر داراييهاي جاري آن فزوني دارد.

12. با توجه به دامنه فعاليت و حجم عمليات شرکت ضروريست تمهيدات لازم جهت استقرار سيستم مناسب کنترلهاي داخلي از جمله تدوين، تصويب و اجرايي نمودن نظامهاي مالي از قبيل آئين‌نامه‌هاي مالي و معاملاتي، دستورالعملهاي مدون، شامل قيمت تمام شده، تعيين سياستهاي اعتباري، نحوه قيمت‌گذاري محصولات، نرخ فروش و تخفيفات اعطايي به مشتريان شرکت، اتخاذ گردد.
13. اسناد مالکيت يک قطعه از زمينهاي شرکت واقع در تنکابن تاکنون به نام شرکت منتقل نشده و اسناد مالکيت يک قطعه زمين واقع در بلوار جمهوري به اين موسسه ارائه نشده است. مضافا ، اقدامات انجام شده جهت اخذ پايان کار و انتقال سند مالکيت زمين شهرک به نام شرکت، تاکنون به نتيجه نهايي منجر نشده است.
14. اقدامات شرکت جهت استرداد مبلغ 74 ميليارد ريال از اسناد تضميني نزد اشخاص ثالث، عليرغم اتمام موضوعيت آن، منجر به نتيجه نهايي نگرديده است. ضمن آنکه مبلغ تضامين نزد بانک تجارت شعبه ميدان جمهوري به ميزان 108 ميليارد ريال با دفاتر منطبق نمي‌باشد.
15. صورتهاي مالي سال مورد گزارش و همچنين گزارش هيأت مديره به مجمع درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت توسط دو نفر از اعضاي هيأت مديره امضا شده است.
16. اهم موارد قابل ذکر در خصوص مفاد مواد اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت به شرح زير مي¬باشد: 1-16- زيان انباشته شرکت در تاريخ ترازنامه به مبلغ 70 ميليارد ريال و بيش از سرمايه آن مي‌باشد. در اين ارتباط توجه مجمع عمومي محترم را به مفاد ماده 141 اصلاحيه قانون تجارت و تصميمات مندرج در صورتجلسه مجمع عمومي فوق العاده مورخ 06/12/1396 صاحبان سهام، درخصوص افزايش سرمايه شرکت از مبلغ 32 ميليارد ريال به مبلغ 150 ميليارد ريال که تاکنون عملي نشده و همچنين تعيين تکليف مطالبات راکد و سنواتي شرکت، جلب مي‌نمايد.
16. 2-16- نتايج اقدامات شرکت جهت انجام تکاليف مقرر در مجمع عمومي عادي مورخ 14/04/1396 صاحبان سهام، علاوه بر موارد مندرج در بندهاي 4، 1-5، 6، 8، 9، 1-11، 13، 14و 19 اين گزارش، در خصوص بازنگري در بودجه سال 1396 و ارائه آن به سهامداران (تا پايان تيرماه 1396)، منجر به حصول نتيجه نهايي نگرديده است.
17. معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 31 صورتهاي مالي به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيات مديره شرکت به اطلاع اين موسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. در مورد معاملات مذکور، مفاد ماده فوق مبني بر کسب مجوز از هيات مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در رأي‌گيري، با تاخير رعايت شده است. مضافا ، به نظر اين موسسه معاملات مزبور در چارچوب روابط بين شرکتهاي گروه انجام گرفته است.
18. گزارش هيأت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين مؤسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگي‌هاي انجام شده و در نظر داشتن موارد مندرج در ساير بندهاي اين گزارش، نظر اين مؤسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيأت مديره باشد، جلب نشده است.
19. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين‌نامه‌ها و دستورالعمل‌هاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، مورد ارزيابي اين موسسه قرار گرفته است. در اين خصوص، به استثناي تهيه و تدوين برنامه هاي مبارزه با پولشويي و آموزش آن به کارکنان و استقرار سيستم مناسب به منظور شناسايي کامل ارباب رجوع، اين موسسه به موارد با اهميت ديگري حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده، برخورد نکرده است.