اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. صورتهاي مالي صندوق سرمايه‌گذاري مشترک نيکوکاري حافظ – متوقف شامل صورت خالص دارايي‏ها به تاريخ 2 مهر 1396 و صورتهاي سود و زيان و گردش خالص دارايي‏هاي آن براي دوره مالي شش‌ماه و دو روزه منتهي به تاريخ مزبور و يادداشت‌هاي همراه ١ تا 28 توسط اين مؤسسه، حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه صورت‏هاي مالي صندوق سرمايه‌گذاري مشترک نيکوکاري حافظ -متوقف طبق استانداردهاي حسابداري و الزامات مقرر توسط سازمان بورس و اوراق بهادار در رابطه با صندوق‏هاي سرمايه‌گذاري، بامديرصندوق است؛ اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترل‏هاي داخلي مربوط به تهيه صورت‏هاي مالي است به گونه‌اي که اين صورت‏ها عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. مسئوليت اين مؤسسه، اظهارنظر نسبت به صورت‏هاي مالي ياد شده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين مؤسسه، الزامات آيين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورت‏هاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روش‏هايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورت‏هاي مالي است. انتخاب روش‏هاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه درصورت‏هاي مالي بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترل‏هاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورت‏هاي مالي به منظور طراحي روش‏هاي حسابرسي مناسب شرايط موجود و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترل‏هاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط مدير صندوق و نيز ارزيابي کليت ارائه صورت‏هاي مالي است. اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر نسبت به صورت‏هاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين موسسه مسئوليت دارد، موارد عدم رعايت الزامات مقرر توسط سازمان بورس و اوراق بهادار در رابطه با صندوق‏هاي سرمايه‏گذاري، مفاد اساسنامه و اميدنامه صندوق و ساير موارد لازم را به مجمع صندوق گزارش دهد.

4. به نظر اين موسسه، صورتهاي مالي ياد شده در بالا، صورت خالص دارايي‌هاي صندوق سرمايه گذاري مشترک نيکوکاري حافظ – متوقف در تاريخ 2 مهر 1396 و نتايج عمليات منعکس در صورت سود و زيان و گردش خالص دارايي‌هاي آن براي دوره مالي شش‌ماه و دو روزه منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي‌دهد.

5. عليرغم اينکه صندوق در مرحله توقف و تصفيه مي‌باشد، نقاط ضعف کنترلهاي داخلي اعمال شده توسط مديرصندوق و نرم‌افزار حسابداري به شرح زير مي‏باشد: 1-5- عليرغم فروش قطعي برخي از اوراق بهادار، مانده سود (زيان) تحقق‌نيافته آن‌ها به سرفصل سود و زيان فروش منتقل نشده است، 2-5- کدينگ حساب‌ها در نرم‌افزار صندوق مغاير با کدينگ دستورالعمل ثبت و گزارشگري صندوق‌هاي سرمايه‌گذاري است.
6. براساس بند 3-2 ماده 48 اساسنامه، گزارش مدير صندوق درباره وضعيت و عملکرد صندوق که به منظور تقديم به مجمع صندوق تنظيم گرديده، مورد رسيدگي اين مؤسسه قرار گرفته است. باتوجه به رسيدگي‏هاي انجام شده، نظر اين مؤسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب مدير صندوق باشد، جلب نگرديده است.
7. براساس بند 3-3 ماده 48 اساسنامه محاسبات خالص ارزش روز دارايي‏ها (NAV)، ارزش آماري، قيمت صدور و قيمت ابطال واحدهاي سرمايه‌گذاري طي سال مالي مورد گزارش، به صورت نمونه‌اي مورد بررسي و کنترل اين موسسه قرار گرفته است، در حدود رسيدگي‏هاي انجام شده اين موسسه به استثناي موارد مندرج در رديف 2 جدول بند 8 اين گزارش، به موردي حاکي از وجود اشکال در محاسبات مذکور برخورد ننموده است.
8. اين مؤسسه در رسيدگي‌هاي خود به استثناء موارد مندرج در جدول ذيل و ساير موارد ذکرشده در اين گزارش به موارد ديگري حاکي از عدم رعايت مفاد اساسنامه و اميدنامة صندوق و بخشنامه‏هاي مربوط به سازمان بورس و اوراق بهادار برخورد نکرده است. رديفمفادموضوعتوضيحات 1مفادماده 26 اساسنامه (بند 2-4 اميدنامه)سرمايه‌گذاري در سهام و حق تقدم سهام پذيرفته شده در بورس يا بازار اول فرابورس حداقل 10% و حداکثر 30% از کل دارايي‏هاي صندوقنسبت مذکور در دوره مورد گزارش رعايت نشده است. 2بند 13-3 اميدنامهثبت هزينه‌هاي صندوق در دفاتر مطابق پيش‌بيني‌هاي صورت گرفتهعدم احتساب کارمزد براي مديراجرا و عدم تخصيص صحيح روزانه هزينه‌هاي نرم‏افزار، حسابرسي و تصفيه 3بند 12-4 اميدنامهپرداخت بدهي بابت واحدهاي ابطال شده تا 7 روز کاري بابت ابطال‌هاي صورت گرفته در اين دوره که در تاريخ 01/07/1396 درخواست شده بود هيپچ پرداختي صورت نگرفته است. 4بخشنامه شماره 12030021ثبت‌نام نزد سامانه ماليات بر ارزش‌افزودهبه‌تبع عدم ثبت‌نام نزد سازمان امور مالياتي، اظهارنامه ماليات بر ارزش‌افزوده به سازمان ذيربط ارائه نشده است. توضيح اينکه با عنايت به بخشنامه 17/95/200 ارکان صندوق‏هاي سرمايه‏گذاري از ماليات بر ارزش‌افزوده معاف شده‌اند. رديفمفادموضوعتوضيحات 5بخشنامه 11010082 ممنوعيت پذيرش ضمانت نقدشوندگي صندوق‌هاي سرمايه‌گذاري توسط شرکت‌هاي کارگزاريضامن نقد شوندگي حذف نشده ويا تغيير نکرده است. 6ماده 64 اساسنامهاطلاع‌رساني به ارکان صندوق بابت دوره اوليه تصفيه صندوق.هيج اطلاع‌رساني از اين بابت صورت نگرفته است. تبديل به نقد کردن دارايي ها در پايان دوره اوليه تصفيههمه دارايي‌ها به نقد تبديل نشده است. ارائه گزارش نحوه مصرف وجوه توسط مدير اجرا به حسابرساز اين بابت گزارشي ارائه نشده است. پرداخت کليه بدهي‌هاي سر رسيد شده صندوق در روز کاري پس از دوره اوليه تصفيه به استثناي مطالبات مدير، مدير ثبت، متولي، مدير اجرا و ضامن نقدشوندگياز اين بابت مطالبات حسابرس و سرمايه‌گذاراني که ابطال داشته‌اند پرداخت نشده است.
9. در اجراي بند يک ماده 48 اساسنامه اصول و رويه‌هاي کنترل داخلي مدير، مدير ثبت، مدير اجرا و متولي مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته، در اين خصوص رويه‌هاي مدون که به تأييد ارکان ذيربط رسيده باشد به اين موسسه ارائه نشده، ليکن در حدود رسيدگي‌هاي انجام شده توسط اين موسسه، به استثناء موارد مندرج در اين گزارش به موارد ديگري، حاکي از عدم کفايت کنترل‏هاي اعمال شده توسط مدير، مدير ثبت، مدير اجرا و متولي برخورد نکرده است.
10. در اجراي مفاد ماده ۳۳ دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آئين‌نامه‏ها و دستورالعمل‌هاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک‌ليست‌هاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص اين موسسه، به موارد با اهميتي که حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده باشد، برخورد نکرده است.