اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. 1- ترازنامه شرکت توليد روي بندر عباس (سهامي خاص) در تاريخ 31 شهريور ماه 1396 و صورت هاي سود و زيان و جريان وجوه نقد آن براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور همراه با يادداشت هاي توضيحي 1 تا 26 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورت هاي مالي با هيات مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورت هاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. 2- بررسي اجمالي اين موسسه، به استثناي آثار مورد مندرج در بند 3 زير، براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روش هاي تحليلي و ساير روش هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت هاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد که از همه موضوعات مهمي که معمولا درحسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي کند.

3. 3-شرکت فاقد سيستم کنترل هاي داخلي مناسب در خصوص نحوه ثبت خريد خاک مصرفي مي باشد بررسي هاي بعمل آمده بيانگر آن است که در سال مالي قبل معادل مبلغ 4.167 ميليون ريال ازوجوه پرداختي از محل حساب هاي بانکي و تنخواه شرکت فاقد مستندات قابل اتکا مي باشد و عليرغم درخواست به عمل آمده مبناي پرداخت هاي مزبور براي موسسه از سوي واحد مورد گزارش مشخص نگرديده است. اثرات احتمالي ناشي از سرفصل موارد فوق بر صورت هاي ماي مورد گزارش در شرايط حاضر براي اين موسسه مقدور نمي باشد.
4. 4- به شرح مندرج در يادداشت 13 صورت هاي مالي ماليات عملکرد سال 1393 براساس برگ تشخيص صادره به مبلغ 2.788 ميليون ريال تعيين که عليرغم اعتراض بعمل آمده به مباني تشخيص معادل مبلغ مزبور ذخيره در حساب ها منظور گرديده ليکن تا تاريخ تهيه گزارش وضعيت مالياتي سال مذکور مشخص نشده است. همچنين از بابت ماليات عملکرد سال مالي 1395 معادل مبلغ 2.560 ميليون ريال ذخيره در حساب ها منظور گرديده که تا تاريخ گزارش مبلغ مزبور پرداخت نشده است. بعلاوه جهت دوره مالي مورد گزارش هيچگونه ذخيره اي در حساب ها منظور نشده است. ضمن آن که وضعيت ماليات و عوارض بر ارزش افزوده شرکت از سال مالي 1390 تا تاريخ گزارش از سوي سازمان امور مالياتي مورد بررسي قرار نگرفته است. با عنايت به موارد مذکور اعمال تعديلاتي از اين بابت ضروري است ليکن تعيين مبلغ دقيق آن در شرايط حاضر براي اين موسسه امکان پذير نمي باشد.

5. 5- براساس بررسي هاي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار مورد مندرج در بند 3 فوق، همچنين به استثناي آثار احتمالي مورد مندرج در بند 4 فوق ، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت هاي مالي ياد شده در بالا، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

6. 6- همان گونه که در يادداشت توضيحي 1-10 صورت هاي مالي انعکاس يافته، مالکيت رسمي اراضي محل احداث کارخانه فعلي شرکت تا تاريخ اين گزارش به صورت رسمي به شرکت منتقل نشده، اشاره به اين مطلب ضرورت دارد که با توجه به اقدامات حقوقي به عمل آمده، شرکت موفق به اخذ راي نهايي مراجع قضايي، مبني بر الزام به انتقال رسمي مالکيت زمين هاي مذکور به نام شرکت گرديده است. نتيجه گيري اين موسسه در اثر مفاد اين بند تعديل نشده است.

7. 7- سرفصل حساب هاي دريافتي غير تجاري (يادداشت توضيحي 3-5 صورت هاي مالي) شامل مبلغ 122.525 ميليون ريال مانده طلب از سازمان امور مالياتي در رابطه با ماليات و عوارض موضوع قانون ماليات بر ارزش افزوده بوده که طي سال هاي 1390 لغايت دوره مالي مورد گزارش تحت سرفصل مزبور ثبت شده، تا تاريخ اين گزراش تعيين وضعيت نشده است.
8. 8- به شرح مندرج در يادداشت توضيحي 11 صورت هاي مالي طي سال مالي مورد گزارش معادل 20.689 ميليون ريال بدهي مربوط به بيمه سال هاي مالي 1387 لغايت 1391 براساس اعلاميه صادره از سوي سازمان تامين اجتماعي تحت عنوان تعديلات سنواتي در حساب ها اعمال گرديده است. بررسي هاي به عمل آمده بيانگر آن است که تاريخ ارسال اعلاميه مزبور از سوي سازمان تامين اجتماعي مورخ 15 شهريورماه 1395 بوده که شرکت در سال مالي قبل نسبت به ثبت و افشائ بدهي مزبور در صورت هاي مالي اقدام ننموده ضمن آن که مستندات مزبور نيز در موعد مقرر در اختيار اين موسسه قرار نگرفته است.
9. 9- بدهي به سازمان امور مالياتي به مبلغ 3.622 ميليون ريال ( يادداشت توضيحي 6-11 صورت هاي مالي) شامل مبلغ 3.432 ميليون ريال ماليات تکليفي انتقالي از سنوات قبل مي باشد که تا تاريخ گزارش تسويه نشده است.