اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای تلفیقی

1. ترازنامه گروه و شرکت کارخانجات توليدي شهيد قندي ( سهامي عام ) در تاريخ 31 شهريور ماه 1396 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد آن براي دوره مياني 6 ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 الي 36 پيوست ، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره اي با هيئت مديره شرکت است . مسئوليت اين موسسه ، بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. بررسي اجمالي اين موسسه بر اساس استاندارد بررسي اجمالي 2410 ، انجام شده است . بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو ، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است . دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه ، اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است ، آگاه مي شود و از اين رو ، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي کند .

3. اهم موارد قابل ذکر در خصوص سرفصل دريافتني هاي تجاري و غير تجاري و موجوديهاي مواد و کالاي شرکت اصلي ( موضوع يادداشتهاي 5 و 6 همراه صورتهاي مالي) ، بشرح ذيل مي باشد : 1-3- سرفصل هاي فوق شامل مبالغ 188ر31 و 861ر41 ميليون ريال به ترتيب بابت مانده طلب و کالاي اماني معيوب ما نزد ديگران مربوط به شرکت مخابرات اتيوپي ، در اجراي قرارداد مورخ آبانماه 1390 و نقل از سنوات قبل مي باشد که تاکنون به حيطه وصول در نيامده است. با توجه به مراتب فوق و افت ارزش قابل توجه موجوديهاي مذکور ، احتساب ذخيره جهت کاهش ارزش موجودي¬ها و عدم قابليت وصول تمام يا بخشي از مطالبات مذکور در حساب¬ها الزامي است که تعيين ميزان آن در شرايط حاضر، براي اين موسسه مقدور نمي باشد . 2-3- سرفصل دريافتني و پرداختني¬هاي تجاري به ترتيب شامل مبالغ 114ر19 و 063ر24 ميليون ريال تحت عنوان مانده طلب از و بدهي به شرکت مخابرات افغانستان در ارتباط با مخارج انجام شده پروژه CCN و مربوط به سنوات قبل مي باشد که به موجب صورتجلسه مورخ 29 شهريورماه 1396 فيمابين شرکت سرافزار خراسان(پيمانکار دست دوم اجراي پروژه) و واحد مورد گزارش، حاصل عمليات پروژه منتج به مبلغ000ر600 دلار بدهي واحد مورد گزارش به شرکت مذکور شده است که پس از اخذ تائيديه وزارت مخابرات افغانستان مي¬بايست تسويه شود. لذا در صورت ثبت تعديلات لازم از اين بابت، سرفصلهاي طلب از مخابرات افغانستان و بدهکار تعديلات سنوات قبل ، هر يک به مبلغ 114ر19 ميليون ريال به ترتيب کاهش و افزايش خواهد يافت . 3-3- سرفصل دريافتني هاي تجاري و غير تجاري جمعا شامل مبلغ 247ر224ميليون ريال مطالبات از شرکتها و اسناد واخواست شده و تماما نقل از سنوات مالي قبل مي باشد که عليرغم پيگيري هاي حقوقي انجام شده نسبت به برخي از آنها ، تاکنون به حيطه وصول در نيامده و از اين بابت ، ذخيره اي نيز در حسابها منظور نگرديده است . با توجه به مراتب فوق ، تعديل حسابها و احتساب ذخيره از بابت مبالغ غير قابل بازيافت الزامي است که در شرايط کنوني ، تعيين ميزان آن براي اين موسسه مقدور نمي باشد. 4-3- سرفصل دريافتني هاي تجاري شامل مبلغ 618ر133 ميليون ريال مانده طلب معوق از شرکت مهندسين مشاور احداث کيفيت از بابت انتقال عين موضوع قرارداد فروش کالاي انجام شده به آقايان رمضان نژاد و رمضاني به شرکت مذکور و عمدتا به موجب صدور حکم قطعي توسط مقامات قضايي به شماره 2300 و تاريخ 2/4/1392 و همچنين گزارش هيئت کارشناسان ، در حساب¬ها اعمال گرديده است. لذا با عنايت به مختومه اعلام شدن پرونده حقوقي مربوطه و عدم امکان بازيافت مبلغ مذکور ، اصلاح حسابها از اين بابت الزامي است . با توجه به مراتب فوق و همچنين عدم قابليت وصول مبلغ 846ر14 ميليون ريال طلب معوق از آقاي رمضان نژاد به دليل صدور حکم بر بي حقي شرکت در دادگاه تجديد نظر و در صورت ثبت تعديلات مربوطه ، سرفصل فوق و سود انباشته پايان دوره هر يک بمبلغ 464ر135 ميليون ريال ( به کسر هزينه هاي وکيل و دادرسي ساير پرونده هاي حقوقي بمبلغ 000ر13 ميليون ريال ) ، کاهش خواهند يافت .
4. در اجراي قرارداد شماره 4190/92 مورخ 2/11/1392 في¬مابين شرکت اصلي و شرکت رهنمون اقتصاد با موضوع انجام خدمات مهندسي ، طراحي و مديريت بر احداث مجتمع تجاري تفريحي در مقابل محل کارخانه شرکت که بدليل عدم وجود منابع مالي و سرمايه در گردش کافي ، عمليات اجرايي آن متوقف گرديد و بموجب اقامه دعوي حقوقي صورت گرفته و رأي صادره مورخ 1/9/1394 ، شرکت ملزم به پرداخت خسارت به مبلغ 549ر29 ميليون ريال شده که از اين بابت ذخيره اي در حسابها منظور نشده است . با توجه به مراتب فوق و در صورت ثبت تعديلات لازم از اين بابت سرفصلهاي پيش پرداختهاي سرمايه اي و سود انباشته پايان دوره هر يک به مبلغ 549ر29 ميليون ريال به ترتيب افزايش و کاهش خواهند يافت.
5. سرفصل داراييهاي ثابت مشهود – پيش پرداختهاي سرمايه اي شرکت اصلي ( موضوع يادداشت 11 همراه صورتهاي مالي) ، شامل مبلغ 800ر21 ميليون ريال بابت اسناد پرداختني ارائه شده به شهرداري يزد در سنوات قبل و از بابت تغيير کاربري زمينهاي فروخته شده سايت شرقي کارخانه در حسابها ايجاد شده است . با توجه به فروش قطعي کليه زمينهاي مذکور در سنوات قبل و عدم احراز شرايط شناخت مبلغ فوق در رديف داراييهاي ثابت ، اصلاح حساب¬ها از اين بابت الزامي است.

6. بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 3 الي 5، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت¬هاي مالي ياد شده در بالا، از تمام جنبه¬هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري شده، برخورد نکرده است.

7. نتيجه¬گيري اين موسسه در اثر مفاد بندهاي 7 و8 زير مشروط نگرديده است: به شرح يادداشت 14 همراه صورتهاي مالي ، اعتراض شرکت نسبت به برگ تشخيص ماليات عملکرد سال مالي 1393 به مبلغ 493ر45 ميليون ريال ، تاکنون به نتيجه نهايي نرسيده و از اين بابت صرفا مبلغ 191ر5 ميليون ريال ذخيره ماليات در حسابها منظور شده است
8. به شرح يادداشت 3-23 همراه صورتهاي مالي ، شرکت طي سالهاي اخير در اثر پيشرفت تکنولوژي و جايگزيني توليدات جديد ، با کاهش قابل توجه در تقاضاي محصولات توليدي مواجه بوده و در پي آن سياست فروش کابلهاي شرکت از توليد انبوه به توليد بر اساس سفارش کار تغيير يافته است اين امر ، موجب بلا استفاده ماندن بخش عمده اي از خطوط توليدات شرکت گرديده و لذا شرکت اقدام به ورود سه سري دستگاه توليد کابل¬هاي FTTH نموده است.

9. با توجه به عدم انتقال مالکيت دفتر مرکزي توسط شرکت توسعه معدني و صنعتي صبانور بنام شرکت، يکفقره از اسناد پرداختني به شرکت مذکور، به مبلغ 750ر39 ميليون ريال و به سررسيد 20/8/1395 ، تاکنون تسويه نگرديده است . همچنين سرفصل فوق شامل مبالغ 648ر182 و 332ر20 ميليون ريال مانده بدهي معوق به شرکت سرمايه گذاري توسعه معادن و فلزات و سازمانها و ارگانهاي دولتي مي باشد که تاکنون تعيين تکليف نگرديده است.
10. سرفصل موجودي مواد و کالا ( موضوع يادداشت 6 همراه صورتهاي مالي) ، شامل مبلغ 388ر34 ميليون ريال اقلام راکد و نقل از سنوات مالي قبل مربوط به انبار قطعات مي باشد که تاکنون تعيين تکليف نگرديده است.
11. اقدامات انجام شده هيئت مديره در خصوص تکاليف مقرر در مجمع عمومي عادي صاحبان سهام مورخ 27 خرداد ماه 1396 ، نسبت به بندهاي 3 ، 4 ، 8 ، 9و 10 اين گزارش و همچنين موارد ذيل، به نتيجه قطعي نرسيده است : 1-11- استرداد اسناد تضميني شرکت نزد سايرين با موضوعات خاتمه يافته (يادداشت 32 همراه صورتهاي مالي) و بمبلغ 464ر382 ميليون ريال . 2-11- تعيين تکليف وجوه پرداختي به آقاي اسکندري بمبلغ 079ر6 ميليون ريال جهت مشاوره در احداث نيروگاه برق ، شرکت آرين نيروي مبنا بمبلغ 284ر1 ميليون ريال جهت مشاوره در احداث نيروگاه خورشيدي و گاز سوز و آقاي دهنادي بمبلغ 596ر1 ميليون ريال جهت راه اندازي دو دستگاه توليد هيدروژن ( موضوع يادداشت 5 همراه) . 3-11-عدم حسابرسي ويژه از شرکت تعاوني مصرف کارکنان. همچنين باعنايت به انجام حسابرسي ويژه از صندوق قرض¬الحسنه کارکنان جهت سنوات مالي 1390 الي 1395، انجام پيگيري¬هاي لازم در رعايت صرفه و صلاح شرکت، مورد تاکيد مي¬باشد.
12. گزارش مقايسه¬اي عملکرد دوره مالي مورد گزارش شرکت اصلي با بودجه مصوب آن، از لحاظ کمي مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. در اين رابطه عليرغم تحقق فروش و بخش عمده سود عملياتي، سود پايه هر سهم پيش¬بيني شده به ميزان 98ريال، به مبلغ 44 ريال زيان هر سهم محقق گرديده است. همچنين با توجه به تعليق قرارداد مورخ 21/3/1396 مبني بر فروش حدود 10 هکتار از اراضي شرکت به مبلغ 470ر750 ميليون ريال، موضوع گزارش تعديل بودجه عملکرد سال مالي 1396 نيز معلق مانده است.
13. دستورالعمل کنترل هاي داخلي و همچنين مقررات و ضوابط حاکم بر شرکتهاي پذيرفته شده در سازمان بورس و اوراق بهادار ، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است . طبق بررسي هاي انجام شده ، به شواهدي حاکي از عدم رعايت دستور العمل مذکور، برخورد نگرديده است .