اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. ترازنامه شرکت احداث، نگهداري و بهره برداري آزاد راه مراغه-سراجو- هشترود (سهامي خاص) در تاريخ 31 ارديبهشت 1396 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد آن براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 13 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است ، مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره‌اي با هيئت مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه ، بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده است .

2. به استثناي محدوديت مندرج در بند 3، بررسي اجمالي اين مؤسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو ، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است . دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است ، آگاه مي شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي کند .

3. در رعايت مفاد تبصره 1 ماده 1 قرارداد منعقده به شماره 02/100/18626 مورخ 20/03/1392 و بند 3 مصوبه هيئت وزيران مورخ 30/07/1391 ، شرکت مورد گزارش در خصوص تامين و پرداخت 40 درصد از کل مخارج پيش بيني شده مشارکت در پروژه آزاد راه مراغه- سراجو- هشترود (حداکثر تا مبلغ 3.160 ميليارد ريال) اقدامي انجام نداده است. باستناد تبصره ماده 4 مصوبه هيئت وزيران در صورت قصور طرف مشارکت هيچگونه سودي در دوره تاخير براي آورده طرف مشارکت منظور نخواهد شد بلکه نسبت به محاسبه سود براي آورده وزارت راه و شهرسازي (معادل نرخ سود مصوب طرف مشارکت) اقدام و عينا به عنوان خسارت دولت از سود طرف مشارکت کسر خواهد شد. با توجه به عدم دسترسي به مستندات و توافقات فيمابين، آثار مالي ناشي از عدم موارد مذکور بر صورتهاي مالي براي اين موسسه مشخص نمي باشد.

4. بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار تعديلاتي که احتمالا در صورت نبود محدوديتهاي مندرج در بند 3 ضرورت مي يافت، اين موسسه به موردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

5. واحد مورد گزارش در راستاي ماده 2 اساسنامه جهت تامين مالي و احداث، نگهداري و بهره برداري از آزاد راه مراغه- سراجو- هشترود اقدام به انعقاد قرارداد مشارکت به شماره 02/100/18626 مورخ 30/03/1392 با شرکت مادر تخصصي ساخت و توسعه زيربناهاي حمل و نقل کشور نموده است. ليکن تا تاريخ اين گزارش از سوي شرکت جهت انجام موضوع فعاليت و احداث آزادراه علي الرغم سپري شدن دوران احداث پروژه (بند الف ماده 6 قرارداد به مدت 3 سال) اقدامي صورت نگرفته است. بنابراين به منظور تداوم فعاليت شرکت، تعيين تکليف اداره شرکت، تامين مالي و تعيين تکليف قرارداد مشارکت ضروري مي باشد.