اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. صورتهاي مالي شرکت ساختماني و شهرسازي واوان (سهامي خاص) شامل ترازنامه به تاريخ 30ديماه 1396 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد آن براي دوره مالي 10 ماهه منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 27 توسط اين موسسه حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي يادشده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيأت مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه اي که اين صورتها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. مسئوليت اين موسسه، اظهار نظر نسبت به صورتهاي مالي يادشده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي کند اين موسسه الزامات آيين رفتار حرفه اي را رعايت و حسابرسي را به گونه اي برنامه ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهار نظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيأت مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهار نظر نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين موسسه به عنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه و ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. به نظر اين موسسه، صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي شرکت ساختماني و شهرسازي واوان (سهامي خاص) در تاريخ 30 ديماه 1396 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي آن را براي دوره مالي 10 ماهه منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي دهد.

5. به شرح يادداشت توضيحي شماره 2-1-5 صورتهاي مالي، درصد پيشرفت عمليات مربوط به اجراي پروژه مرواريد کيش که از تاريخ 01/12/1391 شروع گرديده تا پايان دوره مورد گزارش، به ميزان 10درصد اعلام شده و پيش بيني گرديده که پروژه در سال 1397 به اتمام برسد. با توجه به مراتب فوق، تکميل پروژه در زمان و با مخارج پيش بيني شده قبلي با توجه به امکان افزايش هزينه ساخت و ساز و نيز هزينه تمديد مجوز ساخت که تا پايان سال 1394 معتبر بوده و پس از آن تمديد نگرديده براي اين موسسه محرز نمي باشد. اظهارنظر اين موسسه در خصوص مفاد اين بند مشروط نشده است.
6. با توجه به يادداشت شماره 3-7 صورتهاي مالي، در سنوات قبل، حدود 10 هکتار از اراضي شرکت بر مبناي تفاهم نامه منعقده به شماره 44584 مورخ 21/05/1388فيمابين شرکت و شهرداري اسلامشهر ، در قبال صدور پروانه ساختماني به همراه تراکم هاي پيش بيني شده در تفاهم نامه مزبور، جهت احداث مجتمع هاي مسکوني و تجاري به مساحت حدود 10 هکتار و پروژه هاي تجاري مريم و زيتون، به شهرداري مذکور واگذار شده است. شهرداري مزبور، صرفا مبادرت به صدور پروانه ساختماني جهت پروژه تجاري مريم (به مساحت زمين 2080 مترمربع) و با تراکم 7141 مترمربع نموده است. با توجه به عملي نشدن کامل مفاد تفاهم نامه مذکور، بخشي از تعهدات شهرداري به شرح فوق، انجام نشده و اقدامات شرکت در خصوص احقاق مابقي حقوق واگذار شده در ازاء زمين هاي واگذاري منجر به نتيجه نگرديده است. اظهارنظر اين موسسه در خصوص مفاد اين بند مشروط نشده است.
7. با توجه به يادداشت شماره 12 صورتهاي مالي، بابت عملکرد سال 1394 طبق برگ تشخيص صادره توسط اداره کل امور مالياتي، مبلغ 961 ميليون ريال ماليات عملکرد و ماليات مقطوع پرداخت نشده، تعيين گرديده که شرکت نسبت به آن اعتراض نموده و صرفا مبلغ 136 ميليون ريال ذخيره از اين بابت در حسابها لحاظ نموده است. درضمن از بابت عملکرد سال 1395 و دوره مالي مورد گزارش نيز به ترتيب مبلغ 102 و 70 ميليون ريال ذخيره در حسابها منظور گرديده است. تعيين ميزان قطعي ماليات عملکردهاي مذکور، منوط به اظهارنظر مقامات مالياتي مي باشد. اظهارنظر اين موسسه در خصوص مفاد اين بند مشروط نشده است.
8. با توجه به يادداشت شماره 8-7 صورتهاي مالي، سرقفلي 77 باب واحد تجاري واقع در شهرک واوان در سنوات قبل واگذار گرديده که صرفا مالکيت 59 واحد از آنها به خريداران منتقل و درآمد مربوط شناسايي شده است. چگونگي واگذاري مالکيت 18واحد باقيمانده از واحدهاي تجاري مذکور، مشخص نمي باشد. اظهارنظر اين موسسه درخصوص مفاد اين بند مشروط نشده است.

9. با توجه به يادداشت شماره 9-2 صورتهاي مالي، به موجب مصوبه مورخ 05/10/1396 مجمع عمومي فوق العاده که در تاريخ 04/11/1396 در اداره ثبت شرکتها و موسسات غير تجاري به ثبت رسيده، سال مالي شرکت از آخر اسفند هر سال به سي ام ديماه تغيير يافته است. صورت مالي حاضر بر اساس دوره مالي 10 ماهه منتهي به 30/10/1396 تهيه شده، لذا لزوما قابل تطبيق با اقلام مقايسه اي نمي باشد.
10. با توجه به اينکه فعاليت شرکت منحصر به نگهداري و فروش آپارتمانهاي صادقيه بوده و پروژه کيش نيز فاقد پيشرفت قابل ملاحظه اي بوده، ضرورت تحمل هزينه هايي به شرح مندرج در يادداشتهاي 3-5 و 19 صورتهاي مالي براي اين موسسه توجيه نشده است.
11. ساختمانهاي نگهداري شده براي فروش فاقد پوشش بيمه اي مي باشند.

12. مفاد ماده 240 اصلاحيه قانون تجارت در خصوص پرداخت سود سهام سهامداران ظرف مدت 8 ماه پس از تصويب مجمع عمومي، رعايت نشده است.
13. در رعايت مفاد ماده 142 اصلاحيه قانون تجارت اقدامات انجام شده در خصوص تکاليف مقرر در مجمع عمومي سالانه مورخ 11/02/1396 شرکت در ارتباط با بندهاي 5، 6، 8، 10 و 12 اين گزارش، به نتيجه نرسيده است.
14. معاملات مندرج در يادداشت شماره 26 صورتهاي مالي به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مورد گزارش انجام شده و توسط هيأت مديره به اطلاع اين موسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. معاملات مذکور، با حضور مدير ذينفع در راي گيري صورت پذيرفته، و به نظر اين موسسه خريد آپارتمانهاي نياوران بر اساس روابط خاص في مابين شرکتهاي مذکور انجام گرفته است.
15. گزارش هيات مديره، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت ساختماني و شهرسازي واوان (سهامي خاص) که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگي هاي انجام شده، نظر اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مالي مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيات مديره باشد، جلب نشده است.
16. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرائي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين نامه ها و دستورالعمل هاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليست هاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در خصوص تشکيل واحد مبارزه با پولشويي در شرکت و معرفي آن به واحد اطلاعات مالي اقداماتي بعمل آمده و اين موسسه در محدوده رسيدگي هاي انجام شده به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده، برخورد نکرده است.