اطلاعات و صورت‌های مالی

1. 1)صورت¬هاي مالي شرکت مهندسين مشاور سامان طرح سپاهان «سهامي خاص»شامل ترازنامه¬ به تاريخ 31 خرداد ماه 1396 و صورت¬هاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشت¬هاي توضيحي 1 تا 27 توسط اين مؤسسه، حسابرسي شده است.

2. 2)مسئوليت تهيه صورت¬هاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيأت مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترل¬هاي داخلي مربوط به تهيه صورت¬هاي مالي است، به گونه‌اي که اين صورت¬ها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. 3)مسئوليت اين مؤسسه،‌ اظهارنظر نسبت به صورت¬هاي مالي ياد شده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين مؤسسه الزامات آيين‌ رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورت¬هاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روش¬هايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورت¬هاي مالي است. انتخاب روش¬هاي حسابرسي،‌ به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورت¬هاي مالي، ‌بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترل¬هاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورت¬هاي مالي به منظور طراحي روش¬هاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترل¬هاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي هم¬چنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط‌ مديريت و نيز ارزيابي کليت ارائه صورت¬هاي مالي است. اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر مشروط نسبت به صورت¬هاي مالي، کافي و مناسب است. هم¬چنين اين مؤسسه به عنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. 4)به شرح يادداشت توضيحي شماره 26 صورت¬هاي مالي، ماليات عملکرد سال 1392 طبق برگ تشخيص ابلاغي مبلغ 727 ميليون ريال بدهي مالياتي اعلام گرديده است ليکن، شرکت نسبت به مباني محاسبه و تشخيص ماليات باتوجه به اينکه بخشي از درآمدهاي شرکت را درآمد ماليات مقطوع تشکيل داده اعتراض نموده که موضوع در هيأت حل اختلاف مالياتي تحت رسيدگي مي¬باشد. جهت سال مالي 1394 طبق برگ تشخيص مبلغ 206 ميليون ريال اعلام بدهي شده است و ذخيره¬اي از بابت آن منظور نشده است. هم¬چنين دفاتر شرکت از ابتداي قانون ماليات بر ارزش افزوده تاکنون مورد حسابرسي قرار نگرفته است که مانده طبق اظهارنامه ماليات ارزش افزوده با مانده طبق دفاتر داراي مغايرت مي¬باشد. لذا اظهارنظر قطعي در خصوص ماليات عملکرد و ماليات بر ارزش افزوده به عهده مقامات مالياتي مي¬باشد.
5. 5)پاسخ درخواست تأييديه¬هاي ارسالي در ارتباط با مانده دريافتني¬هاي تجاري به مبلغ 989 ميليون ريال از شرکت عمران آبشار اسپادانا وصول نگرديده است. باتوجه به سنواتي بودن مبلغ مذکور و عدم وصول مطالبات از شرکت ياد شده امکان وصول مطالبات از شرکت مذکور براي اين مؤسسه احراز نگرديده است.

6. 6)به نظر اين مؤسسه، به استثناي مورد مندرج در بند 4 و هم¬چنين به استثناي آثار احتمالي مورد مندرج در بند 5 صورت¬هاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي شرکت مهندسين مشاور سامان طرح سپاهان «سهامي خاص» در تاريخ 31خردادماه 1396 و عملکرد مالي و جريان¬هاي نقدي آن را براي سال منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه¬هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري به نحو مطلوب نشان مي¬دهد.

7. 7)بخشي از مانده پروژه¬هاي در جريان تکميل به دليل عدم تنظيم صورت وضعيت کار انجام شده جهت کارفرمايان در سرفصل مزبور منعکس مي¬باشد که بخشي از مانده مزبور مربوط به پروژه شهيد کشوري راکد است.
8. 8)دارايي¬هاي ثابت مشهود به بهاي تمام شده 5.843 ميليون ريال از کسري پوشش بيمه¬اي در قبال خسارت-هاي احتمالي ناشي از آتش¬سوزي، سيل، زلزله و ... برخوردار مي¬باشد.
9. 9)شرکت فاقد آيين¬نامه¬هاي داخلي مصوب مورد نياز نظير معاملات، تنخواه¬گردان، حقوق و دستمزد و تفکيک هزينه¬هاي جاري از سرمايه¬اي مي¬باشد و کليه امور اجرايي شرکت با نظر مديريت انجام مي¬گيرد.

10. 10)مفاد ماده 240 اصلاحيه قانون تجارت در خصوص پرداخت سود سهام به برخي از صاحبان سهام حقيقي ظرف مدت هشت¬ماه پس از تصويب مجمع عمومي رعايت نگرديده ¬است.
11. 11)براساس يادداشت توضيحي شماره 25 صورت¬هاي مالي، معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت طي سال مالي مورد گزارش مربوط به انعقاد قرارداد با شرکت سامان گستر اصفهان جهت انجام پروژه بازار کمرزرين و پروژه مجتمع مسکوني طالقاني بوده است. در خصوص معاملات مذکور، نظر اين مؤسسه به شواهدي حاکي از اينکه معاملات مزبور با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد جلب نگرديده ¬است.
12. 12)گزارش هيأت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت که به منظور تقديم به مجمع عمومي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين‌مؤسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگيهاي انجام شده و با در نظر داشتن موارد مندرج در بندهاي فوق، نظر اين مؤسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيأت مديره باشد جلب نگرديده است.
13. 13)در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين¬نامه¬ها و دستورالعمل¬هاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليست¬هاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين مؤسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص، اين مؤسسه به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده برخورد نکرده است.