اطلاعات و صورت‌های مالی

1. صورتهاي مالي صندوق سرمايه گذاري مشترک افق روشن کارگزاري بانک خاورميانه شامل صورت خالص داراييها به تاريخ 29 اسفند ماه 1396 و صورتهاي سود و زيان و گردش خالص داراييها براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 28 توسط اين مؤسسه، حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي يادشده طبق استانداردهاي حسابداري، با مدير صندوق است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه‌اي که اين صورتها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. مسئوليت اين مؤسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي يادشده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين مؤسسه الزامات آيين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابـرسي شامل اجراي روشهايـي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با‌اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهار نظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب‌ بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده‌شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام‌شده توسط مدير صندوق و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين مؤسسه مسئوليت دارد، موارد عدم رعايت الزامات و مقررات ناظر بر فعاليت صندوق هاي سرمايه گذاري مشترک، مفاد اساسنامه، اميدنامه صندوق و مقررات سازمان بورس و اوراق بهادار را گزارش کند.

4. به نظر اين موسسه، صورت هاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي صندوق سرمايه گذاري مشترک افق روشن کارگزاري بانک خاورميانه در تاريخ 29 اسفند ماه1396 و عملکرد مالي و گردش خالص دارايي هاي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي‌دهد.

5. صندوق عمليات خود را در چارچوب دستورالعمل اجرايي ثبت و گزارش دهي رويدادهاي مالي صندوق سرمايه گذاري مشترک با استفاده از نرم افزارهاي مورد پذيرش سازمان بورس، ثبت و نگهداري مي کند. در اين خصوص قابل ذکر مي باشد که سيستم کدينگ نرم افزار مورد استفاده در صندوق با کدينگ مندرج در دستورالعمل اجرايي موصوف يکسان نمي باشد.
6. موارد عدم رعايت مفاد اساسنامه و اميد نامه صندوق و همچنين اطلاعيه ها و بخشنامه هاي مديريت نظارت بر نهادهاي مالي سازمان بورس اوراق بهادار به شرح زير است: الف- مفاد ماده 3-2 اميد نامه در رابطه با رعايت سرمايه گذاري در سهام و حق تقدم سهم منتشره از طرف يک ناشر در بورس و فرابورس به ترتيب حداکثر تا ميزان 10 درصد و 5 درصد و در هر صنعت بورسي تا حداکثر 30 درصد از کل داراييهاي صندوق در برخي از مقاطع سال رعايت نشده است. متعاقبا مفاد ماده 26 اساسنامه در خصوص اطلاع اين موضوع به متولي و حسابرس و اقدامات لازم براي رعايت آن، انجام نشده است. ب- مفاد ماده 60 اساسنامه مبني بر عدم فزوني مجموع بدهي هاي صندوق از 15 درصد ارزش روز واحدهاي سرمايه گذاري نزد سرمايه گذاران و همچنين تسويه حساب فيمابين صندوق سرمايه گذاري با شرکت کارگزاري پس از سه روز کاري در برخي مقاطع سال رعايت نشده است.
7. محاسبات خالص ارزش روز داراييها، قيمت صدور و قيمت ابطال واحدهاي سرمايه گذاري به صورت نمونه اي مورد رسيدگي قرار گرفته است. اين موسسه در رسيدگي هاي خود به مورد حائز اهميتي که حاکي از عدم صحت محاسبات انجام شده باشد، برخورد نکرده است.
8. اصول و رويه هاي کنترلهاي داخلي صندوق جهت اجراي وظايف مندرج در اساسنامه و اميد نامه مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. به استثناي موارد مذکور در بندهاي فوق، نظر اين موسسه به مورد عمده ديگري دال بر عدم رعايت اصول و رويه هاي کنترلهاي داخلي جلب نشده است.
9. گزارش عملکرد مدير صندوق، درباره وضعيت و عملکرد سال مالي مورد گزارش مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگيهاي انجام شده، نظر اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده باشد، جلب نگرديده است.
10. دراجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي قانون مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آئين نامه ها ودستورالعمل¬هاي اجرايي مرتبط، درچارچوب چک ليست هاي ابلاغي مرجع ذيربط واستانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرارگرفته است. در اين خصوص، اين موسسه به مورد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده، برخورد نکرده است.