اطلاعات و صورت‌های مالی

1. 1-صورتهاي مالي شرکت ساختماني پرديس ساخت سپاهان (سهامي خاص) شامل ترازنامه به تاريخ 31 خردادماه 1396 و صورتهاي سودوزيان و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 28 توسط اين مؤسسه، حسابرسي شده است.

2. 2-مسئوليت تهيه صورتهاي مالي يادشده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيأت مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به¬گونه¬اي که اين صورتها، عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. 3-مسئوليت اين مؤسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي يادشده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي¬کند اين مؤسسه الزامات آئين رفتار حرفه¬اي را رعايت و حسابرسي را به¬گونه¬اي برنامه¬ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف بااهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، ازجمله ارزيابي خطرهاي تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي¬شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه¬هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيأت مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر مشروط نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين مؤسسه بعنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. 4-وضعيت مالياتهاي عملکرد، حقوق و تکليفي و ارزش افزوده و حق بيمه قراردادهاي پيمانکاري در يادداشت توضيحي 2-27 با عنوان بدهيهاي احتمالي درج گرديده است. با توجه به رسيدگيهاي بعمل آمده در اين خصوص، ايجاد ذخيره براي بخشي از اين اقلام در رعايت استانداردهاي حسابداري ضرورت داشته ولي در غياب مستندات تکميلي مورد نياز، تعيين حداقل آن امکان پذير نشده است.
5. 5-جزو ارقام دريافتني¬هاي تجاري و غيرتجاري (يادداشت توضيحي 5)، جمعا حدود 2,201 ميليون ريال مطالبات معوق و راکد سنواتي وجود داشته که بابت بخشي از آنها حدود 751 ميليون ريال ذخيره مطالبات مشکوک¬الوصول در حسابهاي سنوات قبل شرکت لحاظ شده است. باتوجه به نتيجه حاصل از رسيدگي به وضعيت اين مطالبات و از آنجائيکه شواهد و قرائن مستندي مبني بر قابليت وصول آنها ملاحظه نشده، ضروريست در رعايت استانداردهاي حسابداري، مانده ذخيره مطالبات مشکوک¬الوصول موجود در حسابها تا کل مبلغ 2,201 ميليون ريال فوق افزايش يابد.
6. 6-اگرچه براساس پيش¬بيني¬هاي بعمل آمده در سيستم حسابداري مالي شرکت، مراکز هزينــه پروژه¬هاي در دست اجراي شرکت تعيين و مخارج انجام شده در مراکز مذکور منظور گرديده، معهذا به دليل عدم پياده سازي کامل سيستمهاي جامع عمليات پيمانکاري تا تاريخ تهيه اين گزارش، از انطباق عمليات فوق با مباني و مفروضاتي که در سيستمهاي مذکور مورد پيش بيني قرار مي¬گيرد، اطلاعي حاصل نشده است.
7. 7-باتوجه به مشخص نشدن وضعيت قطعي املاک واگذار شده توسط شهرداري اصفهان به شرکت و از شرکت به سايرين شامل يک باب دفتر کار مندرج در يادداشت توضيحي 2-4 و مطالبات از خانمها شيوا قلي زاده و شيما قهاري و شرکت توسعه سياحتي ورزشي سپاهان (يادداشت توضيحي 3-5) و مطالبات تعيين تکليف و يا تأييد نشده از شهرداري اصفهان و مناطق 3 و 6 آن و شرکت عمران آبشار اسپادانا (يادداشت¬هاي توضيحي 1-5 و 2-5) جمعا به مبلغ حدود 6/29 ميليارد ريال، تعيين آثار ناشي از تعديلات احتمالي که درجريان حل و فصل و تسويه نهايي اين اقلام اعمال آنها در حسابها ضرورت خواهديافت، امکان پذير نشده است.
8. 8-تا پايان رسيدگيهاي انجام شده پاسخ بخشي از تأييديه¬هاي ارسالي براي اشخاص طرف حساب با شرکت، مشتمل بر دريافتني¬ها با مانده¬اي جمعا به مبلغ حدود 7/71 ميليارد ريال و پرداختني¬ها به مبلغ حدود 1/6 ميليارد ريال واصل نشده است. تعيين آثار مالي ناشي از تعديلات احتمالي که در صورت رفع مغايرات مذکور اعمال آنها در حسابها ضرورت مي¬يافت، امکان پذير نبوده است.

9. 9- به نظر اين مؤسسه، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي (4) الي (6) و همچنين به استثناي آثار احتمالي موارد مندرج در بندهاي (7) و (8)، صورتهاي مالي يادشده در بالا، وضعيت مالي شرکت ساختماني پرديس ساخت سپاهان (سهامي خاص) در تاريخ 31 خردادماه 1396 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه¬هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي¬دهد.

10. 10-همانطور که از صورتهاي مالي پيوست مشهود است، درآمدهاي عملياتي شرکت نسبت به سال مالي قبل حدود 8/16 ميليارد ريال (4/14 درصد) کاهش يافته و نتيجه عمليات به حدود 5/10 ميليارد ريال زيان عملياتي و 11 ميليارد ريال زيان خالص منجر و مانده زيان انباشته به حدود 8 ميليارد ريال بالغ گرديده که از سرمايه ثبت و پرداخت شده شرکت بيشتر مي¬باشد. همچنين دوره وصول مطالبات تجاري از 208 روز سال قبل به 348 روز در سال جاري افزايش يافته است.
11. 11-مبلغ 8/14 ميليارد ريال درآمد فروش شناسايي شده براي 300 واحد مسکوني طرح مسکن مهر، بشرح جزء "ب" يادداشت توضيحي 1-1-5 و جدول يادداشت توضيحي 20، براساس آخرين مصوبات و توافقات مراجع ذيربط در حسابها اعمال شده است.
12. 12-با توجه به يادداشت¬هاي توضيحي 1-6 و 5-11 صورتهاي مالي، چنين به نظر مي¬رسد که پوشش بيمه¬اي ايجاد شده براي اموال شرکت از کفايت لازم براي تأمين خسارات احتمالي برخوردار نباشد.

13. 13-شرکت در اواخر سال 1384 اقدام به خريد يک قطعه زمين و مستحدثات مربوطه جمعا به مبلغ 751 ميليون ريال نموده که بشرح يادداشت توضيحي 1-11 جزو اقلام دارائيهاي ثابت مشهود شرکت انعکاس يافته، ولي مستندات مالکيت رسمي آن هنوز آماده نشده است.

14. 14- همانطور که از ترازنامه مورخ 31 خرداد 1396 شرکت مشهود است، مانده زيان انباشته در تاريخ مذکور از سرمايه شرکت بيشتر شده و در اين شرايط شرکت مشمول ماده 141 اصلاحيه قانون تجارت مي¬باشد.
15. 15-با توجه به يادداشت¬هاي توضيحي 1-4-12 و 14، مفاد قسمت اخير ماده 240 اصلاحيه قانون تجارت در رابطه با پرداخت سود سهام مصوب سال قبل شرکت در موعد مقرر (8 ماه پس از تصويب آن در مجمع) رعايت نگرديده است.
16. 16-اقدامات و پيگيريهاي انجام شده دررابطه با بخشي از تکاليف مقرر در مجمع عمومي عادي سالانه سال قبل بشرح بندهاي (4)، (5)، (8)، (12) و (13) و همچنين درخصوص انجام مهندسي مجدد شرکت، اخذ پروژه¬هاي مرتبط با فعاليت در داخل و خارج از استان و تهيه و تدوين برنامه¬هاي مدون ميان مدت و بلندمدت در اين رابطه به نتيجه نهايي و قطعي منجر نشده است.
17. 17-معاملات مندرج دريادداشت توضيحي 28، بعنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش صورت گرفته، در زمان انجام عمليات حسابرسي توسط هيأت مديره به اطلاع اين مؤسسه رسيده و مورد بررسي قرار گرفته است. معاملات فوق با کسب مجوز از هيأت ¬مديره و شرکت مدير ذينفع در رأي¬گيري انجام گرديده و اين مؤسسه با در نظر گرفتن روابط خاص تجاري فيمابين در شرکتهاي همگروه به شواهدي حاکي از اينکه معاملات مزبور با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد، برخورد ننموده است.
18. 18-گزارش هيأت مديره به مجمع عمومي عادي سالانه درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت مورد بررسي قرار گرفته است. با توجه به رسيدگيهاي انجام شده، نظر اين مؤسسه به موارد بااهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيأت مديره باشد، جلب نگرديده است.
19. 19-در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرائي مبارزه با پولشوئي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آئين نامه¬ها و دستورالعمل¬هاي اجرايي مرتبط در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، مورد ارزيابي قرار گرفته و مواردي که طبق قوانين و مقررات يادشده انجام آنها بعهده شرکت و در شرايط حاضر امکان پذير بوده، مراعات گرديده است.