|
1. صورتهاي مالي شرکت معادن بافق (سهامي عام) شامل ترازنامه به تاريخ 29 اسفندماه 1396، صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 الي 28، توسط اين موسسه، حسابرسي شده است.
|
|
2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيئت مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به¬گونه¬اي که اين صورتها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.
|
|
3. مسئوليت اين موسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي¬کند اين مؤسسه الزامات آيين رفتارحرفه-اي را رعايت و حسابرسي را به گونه¬اي برنامه¬ريزي و اجرا نمايد که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود.
حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارايه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري¬، بررسي مي-شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه¬هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيئت مديره و نيز ارزيابي کليت ارايه صورتهاي مالي است.
اين موسسه اعتقاد داردکه شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر مشروط نسبت به صورتهاي-مالي، کافي و مناسب است.
همچنين اين موسسه به عنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش نمايد.
|
|
4. ماليات و عوارض ارزش افزوده خريدهاي انجام شده در سالهاي گذشته، تماما به حساب هزينه دوره منظور گرديده، ليکن بر اساس برگهاي مطالبه صادره از سوي مراجع مالياتي جهت سالهاي 1387 تا 1394، مبلغ 8.864 ميليون ريال اعتبار مالياتي شرکت مورد تاييد قرار گرفته که از اين بابت ثبتي در دفاتر انجام نشده است، در صورت اعمال تعديلات لازم، دريافتني¬هاي غيرتجاري و سود انباشته هر يک معادل مبلغ ياد شده افزايش خواهند يافت. علاوه بر موارد فوق، طي سال مالي قبل و سال مالي مورد رسيدگي به ترتيب مبالغ 4.712 و 6.799 ميليون ريال ماليات و عوارض ارزش افزوده پرداختي تماما به حساب هزينه دوره منظور شده که تعيين مبالغ قابل بازيافت از اين بابت منوط به اعلام نظر مراجع مالياتي مي باشد.
|
|
5. به نظر اين مؤسسه، به استثناي آثار موارد مندرج در بند 4، صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي شرکت معادن بافق (سهامي عام) در تاريخ 29 اسفندماه 1396 و عملکرد مالي و جريان¬هاي نقدي شرکت را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه¬هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي دهد.
|
|
6. اظهار نظر اين موسسه در اثر مفاد بندهاي 6 و 7 اين گزارش تعديل نشده است.
همانگونه که در يادداشت توضيحي 3-4-19 اشاره شده، به دليل کمبود منابع آبي، شرکت در سال مالي مورد رسيدگي جهت تامين آب مورد نياز در فرآيند توليد، ناگزير به استفاده از روشهاي موقت همانند استفاده از تانکرهاي حمل آب گرديده است. با توجه به شرايط موجود، حفظ سطح توليد فعلي منوط به دستيابي به منابع آبي با ثبات و قابل اتکاء مي باشد.
7. همانطورکه در يادداشت توضيحي 9 منعکس شده، بخشي از داراييهاي ثابت مشهود در مقابل خطرات احتمالي از پوشش بيمه¬اي برخوردار نمي¬باشد.
|
|
8. 8)مسئوليت "ساير اطلاعات"با هيئت مديره شرکت است."ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است.
اظهارنظر اين موسسه نسبت به صورتهاي مالي، در برگيرنده اظهارنظر نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي شود.
در ارتباط با حسابرسي صورتهاي مالي، مسئوليت اين موسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرتهاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند حسابرسي و يا تحريفهاي با اهميت است. در صورتيکه اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در
"ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند.
در اين خصوص، بخشي از جزئيات مندرج در ضوابط تهيه گزارش تفسيري مديريت رعايت نگرديده ضمن آنکه مورد ياد شده در بند 4 اين گزارش بر ساير اطلاعات موثر بوده که آثار آن به نحو مناسب در گزارش مزبور منعکس نشده است.
|
|
9. همانطور که در يادداشت ¬توضيحي 1-4 عنوان گرديده شرکت مورد گزارش، بر اساس قراردادحق¬العمل کاري منعقده با شرکت نوين آلياژ سمنان (شرکت وابسته)، کليه عمليات مربوط به فروش و صادرات محصولات اعم از انجام امور بانکي، صدور صورتحساب براي خريدار (پروانه¬هاي صادراتي)، دريافت بهاي کالا و همچنين واردات مواد اوليه را به شرکت مزبور واگذار نموده است. ضمن آنکه کليه عمليات مالي به موجب مدارک و مستندات دريافتي و نرخهاي اعلام شده از شرکت ياد شده در حسابها منعکس گرديده است. با عنايت به مراتب فوق، اطمينان کامل از رعايت صرفه و صلاح شرکت از اين بابت با توجه به عدم وصول به موقع مطالبات، حاصل نشده است.
10. معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 26، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مورد گزارش انجام شده و توسط هيئت مديره شرکت به اطلاع اين مؤسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. در مورد معاملات مذکور، مفاد ماده فوق مبني بر کسب مجوز از
هيئت ¬مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در رايگيري رعايت نشده، ضمنا به نظر اين موسسه معاملات انجام شده در چارچوب روابط خاص تجاري طرفين معامله صورت پذيرفته است.
11. گزارش هيئت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي سالانه صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين مؤسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگي¬هاي انجام شده و موارد مندرج در اين گزارش، نظر اين مؤسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج درگزارش مذکور با اسناد و مدارک ارايه شده از جانب هيئت مديره باشد، جلب نگرديده است.
12. چک ليست سازمان بورس و اوراق بهادار در زمينه رعايت مقررات و ضوابط حاکم بر شرکتهاي
پذيرفته شده، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. در اين خصوص، مفاد دستورالعمل¬¬ها به شرح زير رعايت نگرديده است:
مواد دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعاتشرح دستورالعملتوضيح عدم رعايتها
ماده 3تعريف و تدوين سيستم هاي مالي و کنترل داخلي جهت تنظيم گزارشهاي موضوع دستورالعمل فوق الذکر مطابق مقررات مربوطه.انجام نشده است.
بند 7 ماده 7 افشاي اظهارنظر حسابرس نسبت به پيش بيني عملکرد سال 1396 بر اساس عملکرد واقعي 6 ماهه حداکثر 20 روز پس از ارايه توسط ناشر.با تاخير انجام شده است.
بند 8 ماده 7 افشاي تغيير با اهميت در پيش بيني عملکرد حسابرسي شده، حداکثر 20 روز پس از تاريخ ارايه اطلاعات حسابرسي نشده توسط ناشر.با تاخير انجام شده است.
ماده 10 ارايه نسخه¬اي از صورتجلسه مجمع عمومي حداکثر ظرف مدت 10 روز پس از تشکيل مجمع به مرجع ثبت شرکتها.با تاخير انجام شده است.
13. دستورالعمل¬کنترلهاي داخلي ناشران پذيرفته شده در بورس، در مورد تشکيل کميته حسابرسي مطابق با الزامات سازمان بورس، تشکيل واحد حسابرس داخلي، تدوين منشور اخلاقي مدون، تدوين آيين¬نامه-ها و دستورالعمل¬هاي لازم و همچنين تهيه گزارش ¬سالانه در خصوص کنترلهاي داخلي حاکم برگزارشگري مالي توسط هيئت ¬مديره رعايت نشده است.
14. طي سال مالي مورد رسيدگي بخش عمده پرداختها از طريق حساب تنخواه¬گردان صورت گرفته است.
به¬منظور اعمال کنترلهاي داخلي مناسب ضرورت دارد انجام عمليات مالي شرکت از طريق حسابهاي بانکي انجام پذيرد.
15. در اجراي مفاد ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين¬نامه¬ها و دستورالعمل¬هاي اجرايي مرتبط در چارچوب چک¬ليست¬هاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، مورد بررسي قرار گرفت. در اين خصوص اقدام موثري از سوي شرکت جهت رعايت مفاد دستورالعمل اجرايي مذکور به عمل نيامده است، ليکن اين موسسه در حيطه رسيدگي¬هاي خود به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده، برخورد نکرده است.
|