اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. 1 -ترازنامه شرکت کشتيراني سفيران پيام دريا (سهامي خاص) در تاريخ 31 شهريور 1395 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد آن براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 25 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين سازمان قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره اي با هيئت مديره شرکت است. مسئوليت اين سازمان، بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. 2 -به استثناي محدوديت مندرج در بند 4، بررسي اجمالي اين سازمان براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان‌دوره‌اي شامل پرس‌وجو، عمدتا از مسئولين امورمالي و حسابداري و به کارگيري روشهاي تحليلي وساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به‌مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و درنتيجه، اين سازمان نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و از اين‌رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. 3 -دريافتني‌هاي تجاري و غيرتجاري (يادداشت توضيحي 4) شامل مبلغ 335 ميليارد ريال مطالبات راکد و بدون گردش (مبلغ 212 ميليارد ريال مطالبات ارزي از نمايندگيهاي خارجي) انتقالي از سنوات قبل مي‌باشد که تاکنون اقدامات انجام شده جهت وصول يا تسويه آن‌ها منجر به حصول نتيجه مؤثر نگرديده و بابت آن‌ها صرفا مبلغ 168 ميليارد ريال ذخيره مطالبات مشکوک‌الوصول در حساب‌ها منظور شده است. با توجه به مراتب ياد شده احتساب ذخاير اضافي بابت مطالبات مذکور در حسابها ضروري است. ليکن به دليل فقدان مدارک و مستندات لازم، تعيين ميزان قطعي آن در حال حاضر براي اين سازمان ميسر نگرديده است.
4. 4 -به شرح يادداشت توضيحي 1-8، پرداختني‌هاي تجاري و غيرتجاري شامل مبلغ 113 ميليارد ريال پرداختي به شرکت‌هاي تک منظوره (فرعي هلدينگ کشتيراني) است که به دليل عدم تهيه صورت تطبيق جهت مانده حسابهاي فيمابين، مدارک و مستندات ارائه شده از جمله تراز معين حسابهاي شرکت‌هاي مذکور مورد بررسي اين سازمان قرار گرفته که در اين رابطه مبلغ 178 ميليارد ريال مغايرت نامساعد وجود داردبه دليل عدم کفايت مدارک و مستندات موجود، تعيين آثار مالي احتمالي ناشي از رفع مغايرت مذکور براي اين سازمان امکانپذير نگرديده است.
5. 5 -با توجه به يادداشت توضيحي 9، ماليات بردرآمد عملکرد سال 1394 براساس برگ تشخيص صادره به مبلغ 29 ميليارد ريال مورد مطالبه قرار گرفته که از اين بابت صرفا 12 ميليارد ريال ذخيره مالياتي در حسابها منظور شده است. همچنين بابت ماليات تکليفي سالهاي 1389، 1391 و 1394 جمعا مبلغ 88 ميليارد ريال مورد مطالبه قرار گرفته که به دليل اعتراض شرکت، صرفا مبلغ 4 ميليارد ريال ذخيره در حسابها منعکس شده است. هرچند اعمال تعديلاتي در حسابهاي شرکت ضروريست، ليکن تعيين ميزان بدهي قطعي مالياتي شرکت در حال حاضر براي اين سازمان امکانپذير نبوده و موکول به رسيدگي و اعلام نظر نهايي مسئولين مالياتي مي‌باشد.

6. 6 - براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 3 و 5 و همچنين به استثناي آثار تعديلاتي که احتمالا در صورت نبود محدوديت مندرج در بند 4 ضرورت مي‌يافت، اين سازمان به موردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده در بالا، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

7. 7 -دارايي‌ها و بدهي هاي پولي ‌و درآمد و هزينه هاي ارزي شرکت با توجه به نامه شماره 1756/12001 مورخ 11/8/1395 معاونت مالي کشتيراني، با نرخهاي مندرج در يادداشت توضيحي 4-2 تسعير و در حسابها اعمال گرديده است.
8. 8 -سرفصل درآمدهاي عملياتي شرکت (يادداشت توضيحي 14) شامل مبلغ 342 ميليارد ريال درآمد حاصل از اجاره 25 فروند کشتي به ساير اشخاص مي‌باشد که تحت عنوان درآمدهاي حمل بار شناسايي و افشاء شده است.
9. 9 -طي دوره شش ماهه مورد گزارش، نتيجه عمليات 185 مورد از سفرهاي انجام شده شناورها منجر به زيان گرديده که توجيهات کافي در خصوص علل آن به اين سازمان ارائه نگرديده است.