اطلاعات و صورت‌های مالی

1. صورتهاي مالي شرکت توسعه گستر برنا (سهامي خاص) شامل ترازنامه به تاريخ 31 شهريور ماه 1396 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 25 توسط اين موسسه، حسابرسي شده است .

2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيات مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه اي که اين صورتها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. مسئوليت اين موسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي کند اين موسسه الزامات آيين رفتار حرفه اي را رعايت و حسابرسي را به گونه اي برنامه ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود.حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي ، بستگي دارد . براي ارزيابي اين خطرها، کنترل هاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهار نظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيات مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهار نظر مشروط نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين مؤسسه مسئوليت دارد ، ضمن ايفاي وظايف بازرس قانوني ، موارد لازم و نيز موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند

4. طي سال مالي مورد گزارش، سرمايه گذاري در سهام شرکت سرمايه گذاري گروه صنعتي رنا را بر اساس مصوبه هيأت مديره مبني بر قصد نگهداري آن، از سرمايه گذاريهاي جاري به بلندمدت منتقل شده است ، در اين ارتباط با عنايت به فزوني بهاي دفتري سرمايه گذاري نسبت به ارزش بازار آن در تاريخ ترازنامه (به شرح يادداشت توضيحي 8 صورتهاي مالي )،اجراي الزامات استاندارد 32 حسابداري ضروريست

5. به نظر اين مؤسسه به استثناي آثار مورد مندرج در بند 4، صورتهاي مالي ياد شده در بالا ، وضعيت مالي شرکت توسعه گستر برنا (سهامي خاص) در تاريخ 31 شهريور ماه 1396 و عملکرد مالي و جريان هاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور از تمام جنبه هاي با اهميت ، طبق استاندارد هاي حسابداري ، به نحو مطلوب نشان مي دهد.

6. اظهار نظر اين مؤسسه در اثر مفاد بند هاي 1-6 الي 3-6 ذيل مشروط نگرديده است : 1-6- طي سال مالي مورد گزارش، شرکت تغيير فعاليت اصلي خود (مندرج در يادداشت توضيحي 2-1 )به فعاليت در حوزه واسپاري را در دستور کار قرارداده و در حال پيگيري جهت اخذ مجوزات لازم از اين بابت مي باشد. 2-6- همانگونه که در يادداشت توضيحي 1-7 منعکس است، اقدامات لازم به منظور واگذاري سرمايه گذاري در سهام شرکت هاي خودرو سازي بنيان توسعه صنعت پارس و سايپا ديزل از اواخر سال مالي آغاز گرديده و حسب مورد قرارداد و يا توافقات فروش آنها با خريداران انجام ليکن تا کنون مفاد آنها مبني بر نقل و انتقال سهام و دريافت وجوه مربوطه اجرائي نشده است. 3-6-در سال مالي مورد رسيدگي و براساس سياستهاي گروه سايپا بخشي از سهام ومطالبات 4 شرکت به شرح يادداشت هاي توضيحي 7 و 1-8 صورتهاي مالي با تبادل صلح نامه و الحاقيه هاي بعدي، متکي بر ارزش کارشناسي و به منظور اعمال برخي اصلاحات ساختاري در آنها به شرکت واگذار شده است. در اين ارتباط با توجه به کاهش عمده زيان عملکرد ايشان نسبت به دوره هاي مالي قبل و با عنايت به تحقق مفروضات مبناي اطلاعات مالي پيش بيني شده شرکتهاي غير بورسي و مازاد ارزش بازار سهام شرکت بورسي سايپا ديزل نسبت به ارزش دفتري، هيأت مديره شرکت معتقد است، ارزش دفتري سرمايه گذاري هاي فوق از قابليت بازيافت برخوردار بوده و تعهدات ايجاد شده از اين بابت از محل واگذاري آنها تسويه خواهد شد.

7. پيگيري شرکت جهت انجام تکاليف مقرر در مجمع عمومي عادي مورخ 15/09/1395 صاحبان سهام در مورد رأي صادره مورخ 16/08/1395 سازمان تأمين اجتماعي و در صورت لزوم انجام پيگيري حقوقي منجر به نتيجه قطعي نشده است.
8. معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 25، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيات مديره به اطلاع اين موسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. معاملات مذکور بارعايت تشريفات مقرر در ماده قانوني ياد شده در خصوص کسب مجوز از هيات مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در رأي گيري صورت پذيرفته است. به نظر اين موسسه، معاملات مزبور در روال معمول روابط فيمابين شرکتهاي گروه انجام گرفته است
9. گزارش هيأت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت ، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت ، که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده است ، مورد بررسي اين مؤسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگي هاي انجام شده ، نظر اين مؤسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيأت مديره جلب نشده است.
10. انجام و تداوم پيگيري ها جهت تعيين تکليف ( تسويه و يا وصول ) مطالبات و بدهيهاي مرتبط با پيمانکاران پروژه الهيه(موضوع يادداشتهاي توضيحي 6 و 12 ) مورد تأکيد است.
11. در اجراي ماده 33 دستور العمل اجرائي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان ، رعايت مفاد قانون مزبور و آئين نامه و دستور العمل هاي اجرائي مرتبط در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط واستاندارد هاي حسابرسي ، توسط اين مؤسسه مورد ارزيابي قرار گرفته، به استثناي آموزش کارکنان، به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده برخورد نکرده است