1. ترازنامه شرکت صبا فولاد خليج فارس (سهاميخاص)- قبل از مرحله بهره برداري در تاريخ 31 خرداد ماه 1396 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد شرکت براي دوره مالي ششماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 24 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي مياندورهاي با هيأت مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجهگيري درباره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده، است.
|
2. به استثناي محدوديتهاي مندرج در بندهاي (3) و (4) زير، بررسي اجمالي اين مؤسسه بر اساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي مياندورهاي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نميتواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه ميشود و از اينرو، اظهارنظر حسابرسي ارايه نميکند.
|
3. وضعيت نحوه ادامه فعاليت شرکت ايريتک (پيمانکار مجري طرح) و توضيحات الحاقيه تنظيمي شماره (2)، نحوه اجرا، اقدامات انجام شده، ليسانس طراحي و ساخت کارخانه و انعکاس ماندههاي انتقالي از سرفصلهاي مختلف به حساب ايريتک و ساير موارد فيمابين به تفصيل در يادداشتهاي 6-1 و 11-8 صورتهاي مالي بيان شده است. در اين خصوص (الف) صورت تطبيق حسابهاي فيمابين (با امضاي صاحبان امضاي مجاز) تهيه نگرديده و پاسخ تاييديه درخواستي اين موسسه تاکنون واصل نشده و (ب) طي مکاتبات انجام شده توسط پيمانکار مطالباتي از شرکت ادعا شده که مورد قبول شرکت قرار نگرفته و متقابلا شرکت هم ادعاهايي را از اين بابت مطرح نموده است. در اين ارتباط مقرر بوده کارگروهي درخصوص موضوعات مزبور تصميم گيري نمايد که عليرغم تشکيل جلسات در کارگروه مربوطه، تا تاريخ اين گزارش تعيين تکليف موضوعات فوق صورت نگرفته است.
در غياب دسترسي به مدارک و مستندات مزبور، تعيين آثار احتمالي ناشي از موارد فوق بر اقلام صورتهاي مالي امکان پذير نشده است. 4. سرفصل ماشين آلات و تجهيزات در جريان (يادداشت 2-8-8 صورتهاي مالي) شامل مبلغ 350 ميليارد ريال (معادل 97/8 ميليون يورو) پرداختي به شرکت ساهوت کارنر فرانسه در ارتباط با خريد قطعات يدکي سرمايهاي (سگمنتهاي مصرفي) دستگاه ماشين بريکت سازي بوده که با توجه به بررسيهاي صورت گرفته و صورتجلسات هيات مديره، بخش عمدهاي از اين قطعات تحويل شرکت گرديده، ليکن رسيدهاي انبار آنها صادر نشده و از سرفصل مربوطه خارج نگرديده است. بنا به مراتب فوق، تعيين آثار احتمالي ناشي از موضوعات مزبور بر اقلام صورتهاي مالي مقدور نشده است.
|
5. بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار تعديلات احتمالي که در صورت نبود محدوديتهاي مندرج در بندهاي (3) و (4) بالا ضرورت مييافت، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارايه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده در بالا، از تمام جنبههاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.
|
6. به شرح يادداشت 6-1 صورتهاي مالي، (الف) بر اساس برنامه ريزي اوليه، مقرر بوده که فاز اول کارخانه پروژه احياي مستقيم در پايان سال 1391 به بهره برداري برسد ليکن بهره برداري از پروژه مزبور بر اساس آخرين بازنگري انجام شده در شهريور ماه 1396 تعيين گرديده است. در اين ارتباط با توجه به شروع عمليات اجرايي فاز اول پروژه و ارجاع امور از اواسط سال 1388 به پيمانکار و در نهايت اعلام خاتمه قرارداد پيمانکار قبلي به شرح يادداشت مزبور و انعقاد قرارداد با پيمانکاران جديد و ...، پيشرفت فيزيکي پروژه به شرح يادداشت 13-8 صورتهاي مالي در سالهاي قبل متناسب با برنامه زمان بندي نبوده واز طرفي در تاريخ ترازنامه و تهيه اين گزارش نيز پيشرفت فيزيکي از آخرين پيش بيني انجام گرفته 6 درصد عقبتر بوده، مضافا پيمانکار نيز طي دوره مالي صرفا يک فقره صورت وضعيت تعديلي به مبلغ 156 ميليارد ريال براي شرکت ارسال نموده است. بر اين اساس با توجه به عدم بهره برداري به موقع پروژه، زيانهاي عدم النفع حاصله مشخص نميباشد. (ب) با توجه به آخرين پيش بيني بهره برداري کارخانه در شهريور ماه 1396 وضعيت تامين مواد اوليه، خطوط راه آهن (شانتينگ يارد) و تامين انرژي (عمدتا آب و برق)، پروژه آب شيرين کن و بازاريابي براي فروش محصول شرکت به تفصيل در يادداشت 7-1 صورتهاي مالي بيان شده است. 7. نکات حايز اهميت درخصوص دريافتنيهاي غير تجاري (بيـمه) و بدهيهاي احتمـالي (يادداشتــهاي 2-4 و 2-23 صورتهاي مالي) به شرح زير ميباشد:
الف- مانده مطالبات از سازمان تامين اجتماعي به مبلغ 72 ميليارد ريال در ارتباط با حسابرسي بيمه تامين اجتماعي مربوط به سالهاي 1383 تا 1391 ميباشد. در اين ارتباط با توجه به اعتراض شرکت و عدم پذيرش در هيات بدوي و تجديدنظر تشخيص مطالبات سازمان تامين اجتماعي، موضوع از طريق طرح شکايت در ديوان عدالت اداري پيگيري، که ديوان نيز راي به غير موجه بودن شکايت مزبور داده که مورد اعتراض شرکت قرار گرفته، ليکن نتيجه آن تا تاريخ اين گزارش مشخص نشده است. لازم به توضيح است که تا تاريخ ترازنامه مبلغ 60 ميليارد ريال از اسناد ارايه شده به سازمان مزبور (به شرح يادداشت 4-1-10 صورتهاي مالي) مورد تسويه قرار گرفته است. همچنين عملکرد سال 1394 شرکت نيز توسط سازمان مزبور رسيدگي و مبلغ 203 ميليارد ريال حق بيمه مطالبه گرديده که مورد اعتراض شرکت قرار گرفته است.
ب- به شرح يادداشت 3-2-23 صورتهاي مالي، بر اساس صورتجلسه مورخ 10/8/1393 فيمابين شرکت منطقه ويژه صنايع معدني و فلزي خليج فارس و شرکت مورد رسيدگي درخصوص خريد زمين اجراي فاز اول کارخانه احيا مستقيم، در صورت عدم تکميل ظرف مهلت يک سال آينده (تا پايان سال 1394)، بابت عدم پرداخت به موقع اقساط خريد زمين مزبور مشمول جريمه خواهد شد. در اين ارتباط تا تاريخ گزارش پروژه مزبور تکميل نگرديده و طي دوره مالي شرکت مزبور با توجه به انقضاي مدت قرارداد نامهاي مبني بر تخليه و تحويل زمين موضوع قرارداد را مجددا براي شرکت ارسال داشته است. همچنين اقساط پرداختني سررسيد شده مربوط به خريد زمين نيز با توجه به وضعيت نقدينگي شرکت مورد تسويه قرار نگرفته است. 8. به شرح يادداشتهاي 1-8 و 5 صورتهاي مالي، پروژه در جريان تکميل از پوشش بيمهاي کافي برخوردار نبوده و همچنين موجودي مواد و کالا (گندله) در مقابل برخي از حوادث از جمله سيل، زلزله و ... از پوشش بيمهاي برخوردار نميباشد. در ضمن اسناد مالکيت ساختمان مهمانسراي بندرعباس ملاحظه نشده است.
|