اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای تلفیقی

1. صورتهاي مالي تلفيقي گروه و شرکت نفت پاسارگاد (سهامي عام) شامل ترازنامه‏ها به تاريخ 31 شهريورماه 1396 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 35 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين سازمان قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي مياندوره‏اي با هيئت‌مديره شرکت است. مسئوليت اين سازمان، بيان نتيجه‏گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. بررسي اجمالي اين سازمان براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي مياندوره‏اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به‌کارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين سازمان نمي‏تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و از اين‌رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‏کند.

3. طبق يادداشت ‌توضيحي 2-13 صورتهاي مالي، ماليات عملکرد شرکت اصلي براي سالهاي 1391 الي 1393، 1395 و دوره مياني 6 ماهه مورد گزارش صرفا بر اساس سود ابرازي و بدون توجه به سقف هزينه هاي قابل قبول و ساير قوانين و مقررات مالياتي محاسبه و در حسابها منظور شده است. همچنين ماليات بر ارزش افزوده شرکت اصلي براي سالهاي فوق الذکر، تاکنون مورد رسيدگي قرار نگرفته است. با توجه به سوابق و رويه سازمان امورمالياتي در تعيين ماليات عملکرد، احتساب ذخيره اضافي از بابت موارد فوق ضروري است، ليکن تعيين مبلغ آن منوط به رسيدگي و اعلام نظر اداره مالياتي مربوط مي‏باشد
4. سرفصل دريافتني تجاري و غير تجاري شرکت اصلي شامل مبلغ 186 ميلياردريال حسابهاي راکد و سنواتي نقل از سالهاي قبل مي‎باشد که تاکنون به حيطه وصول درنيامده و از اين بابت صرفا مبلغ 87 ميليارد ريال ذخيره در حسابها منظور شده است (يادداشت توضيحي 1-5). احتساب ذخيره اضافي از اين بابت ضروري است، ليکن بدليل فقدان اطلاعات کافي تعيين مبلغ آن در شرايط حاضر امکانپذير نمي‏باشد.

5. براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 3 و 4، اين سازمان به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده، از تمام جنبه‌هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

6. همانگونه که در يادداشت توضيحي1-16 منعکس است، مانده ذخيره هزينه‌هاي تعلق گرفته و پرداخت نشده به مبلغ 027ر1 ميليارد ريال بابت تفاوت محاسبه در مقدار مواد اوليه دريافتي از شرکت ملي پالايش و پخش فرآورده‌هاي نفتي مي‌باشد که در سال 1391در حسابها منظور شده و تا تاريخ اين گزارش تعيين تکليف نگرديده است. نتيجه گيري اين سازمان در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است.
7. با توجه به حسابرسي دفاتر شرکت براي سالهاي 1382 الي 1389 توسط سازمان تأمين اجتماعي، برگ بدهي به مبلغ 3/66 ميليارد ريال صادر شده است، شرکت نسبت به اين بدهي اعتراض نموده و از اين بابت مبلغ 50 ميليارد ريال ذخيره در حسابها منظور نموده است. همچنين دفاتر شرکت از سال 1390 الي 1392 مورد حسابرسي سازمان تأمين اجتماعي قرار گرفته‌ که تاکنون نتيجه آن مشخص نشده است (يادداشت توضيحي 3-16). پيامدهاي ناشي از اين موضوع در شرايط حاضر براي اين سازمان مشخص نمي باشد. نتيجه گيري اين سازمان در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است.

8. ضوابط و مقررات ‌وضع شده توسط سازمان ‌بورس و اوراق ‌بهادار، در موارد ذيل رعايت نشده است: 1-8-دارا بودن حداقل سهام شناور پيش‏بيني شده در بازار فرابورس. 2-8-انتخاب مدير عامل جديد توسط هيئت‏مديره ظرف حداکثر يکماه از تاريخ بلاتصدي بودن سمت مديرعامل با رعايت مفاد اساسنامه.
9. شرکت اصلي در وصول مطالبات خود بمبلغ 447ر5 ميليارد ريال شامل 076ر3 ميليارد ريال طلب از وزارت راه و شهرسازي موفق نبوده و براي جبران سرمايه در گردش خود اقدام به اخذ تسهيلات بانکي با تحمل هزينه‎هاي مالي بالغ ‏بر مبلغ 190 ميليارد ريال نموده است. اين سازمان نسبت به نحوه عمل شرکت توجيه نشده است. مضافا نرخ خريد يوتيليتي سال 1396 اکثر شرکت‌هاي پالايشي، نهايي نشده و بصورت علي‌الحساب درحسابها منظور شده است (يادداشت‌‌ توضيحي 2-16).
10. شرکت اصلي در نيمه دوم سال 1395 چندين فقره قرارداد کوتاه و بلندمدت بدون برگزاري مناقصه با شرکت تعاوني آينده‏داران مبين پاسارگاد که با سرمايه‏گذاري مديران و کارکنان شرکت در نيمه اول سال 1395 تأسيس شده، منعقد نموده است. در اين ارتباط ضمن تأمين محل استقرار و هزينه‏هاي تأمين نيروي انساني مورد نياز تعاوني توسط شرکت اصلي، برخي ملاحظات خاص از جمله تضمين و تعهد پرداخت هزينه کامل ساخت سالانه 000ر080ر1 بشکه به مبلغ 72 ميليارد ريال در تنظيم قراردادهاي مزبور لحاظ گرديده است. با توجه به مراتب فوق رعايت منافع شرکت براي اين سازمان محرز نشده است.