اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای تلفیقی

1. صورت وضعيت هاي مالي تلفيقي گروه و شرکت توليد تجهيزات سنگين - هپکو (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور 1399 و صورت‎هاي سود و زيان، تغييرات در حقوق مالکانه و جريانهاي نقدي تلفيقي گروه و شرکت براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت‏هاي توضيحي 1 تا 39پيوست، مورد بررسي اجمالي اين سازمان قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان‌دوره‌اي با هيئت ‌مديره شرکت است. مسئوليت اين سازمان، بيان نتيجه‌گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. به استثناي محدوديت هاي مندرج در بندهاي9 الي 12، بررسي اجمالي اين سازمان براساس استاندارد بررسي اجمالي2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان‌دوره‌اي شامل پرس‌وجو، عمدتا ‌ از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روش‏هاي تحليلي و ساير روش‏هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه،‌ اين سازمان نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا ‌ در حسابرسي قابل شناسائي است،‌ آگاه مي‌شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. سرفصل دريافتني‎هاي تجاري و ساير دريافتني‎هاي گروه (يادداشت‏‏ توضيحي 16) شامل مبلغ 071ر355 ميليون ريال (شرکت اصلي مبلغ 957ر244 ميليون ريال) اقلام راکد و انتقالي از سالهاي قبل بوده که اقدام موثري جهت وصول آنها بعمل نيامده و قابليت بازيافت آنها مشخص نگرديده و صرفا مبلغ 506ر4 ميليون ريال کاهش ارزش از اين بابت در حسابها منظور شده است. مضافا مبلغ 826ر44 ميليون ريال ماليات‏هاي مکسوره از صورت وضعيت‏هاي گروه توسط کارفرمايان (شرکت اصلي به مبلغ 679ر38 ميليون ريال) (يادداشت‏هاي توضيحي5-1-16 و 3-18) مربوط به سنوات قبل بوده که فاقد فيش‏هاي واريز مي‏باشد. هر چند تعديل حسابها از بابت موارد فوق ضروري است، ليکن بدليل عدم دسترسي به اطلاعات لازم و نامشخص بودن ميزان قابليت وصول آنها، تعيين ميزان تعديلات لازم بر صورت‏هاي مالي گروه وشرکت اصلي در حال حاضر براي اين سازمان امکانپذير نمي‏باشد.
4. همانگونه که در يادداشت‏هاي‏ توضيحي 5 -1-13 و 1-14 صورتهاي مالي منعکس مي‏باشد مبالغ 570ر73 ميليون ريال و101ر45 ميليون ريال بترتيب بابت دارايي‏هاي در جريان تکميل ودارايي هاي نامشهود گروه انتقالي از سنوات قبل بوده که به موجب مصوبه مجمع عمومي عادي بطور فوق العاده مورخ 6/8/1399 غير قابل بازيافت تلقي و در تاريخ28/12/1399 به حساب هزينه منظور شده است. لذا در صورت اصلاح حسابها، زيان انباشته ابتداي دوره گروه به مبلغ 671ر118 ميليون ريال افزايش، دارايي‏هاي درجريان تکميل گروه به مبلغ 570ر73 ميليون ريال و دارايي‏هاي نامشهود گروه به مبلغ 101ر45 ميليون ريال کاهش مي‏يابند.
5. مبلغ 264ر140 ميليون ريال از مانده پيش‏دريافت‏هاي گروه بشرح يادداشت توضيحي 32 صورتهاي مالي ، اقلام راکد و نقل از سالهاي گذشته مي‏باشد که به دليل عدم ايفاي تعهدات توسط گروه و افزايش بهاي تمام شده محصولات توليدي و ضمانت‏نامه بانکي صادره، ذخاير لازم بابت انجام تعهدات در حسابها منظور نشده است لذا اصلاح حساب‏ها ضروري است . ليکن بدليل عدم دسترسي به مستندات کافي درخصوص ضرورت پيش‏بيني ذخاير اضافي و انعکاس آن در دفاتر، تعيين مبلغ آن در حال حاضر براي اين سازمان امکانپذير نمي‏باشد.
6. بشرح يادداشتهاي توضيحي 30 و 6-2-29 صورتهاي مالي بابت ماليات عملکرد ، ماليات و عوارض ارزش افزوده و ماليات حقوق و تکليفي وهمچنين جرايم موضوع ماده 169 مکرر سالهاي 1394 الي 1397 گروه به موجب برگهاي تشخيص، قطعي و برگهاي مطالبه جمعا به مبلغ 502ر64 ميليون ريال (شرکت اصلي مبلغ 710ر20 ميليون ريال) مطالبه گرديده که مورد اعتراض قرار گرفته و مبلغ 983 ميليون ريال بدهي مالياتي از اين بابت در حسابها منظور شده است. تعديل حسابها ضروري است، ليکن تعيين ميزان آن در حال حاضر براي اين سازمان امکانپذير نمي باشد.
7. الزامات استانداردهاي حسابداري در رابطه با رفع مغايرات حسابهاي في مابين گروه به مبلغ 593ر38 ميليون ريال در تهيه صورتهاي مالي تلفيقي به شرح يادداشت توضيحي 4-1-16 صورتهاي مالي، افشاي پيش پرداختهاي ارزي (مندرج دريادداشت هاي توضيحي 1-18 و2-18 صورتهاي مالي ) ، بکارگيري رويه‏هاي يکسان درخصوص طبقه‏بندي حسابهاي گروه و شرکت، افشاي اطلاعات مربوط به مديريت سرمايه و ريسکهاي گروه، تلفيق صورتهاي مالي شرکت‏هاي سمن خودرو کومش و واگن صنعت هپکو و بکارگيري روش حسابداري ارزش ويژه در سرمايه‏گذاري در سهام شرکتهاي صنايع مس طارم، توسعه صنايع آهن بينالود شرق و مهندسي پسماند صنعت هپکو رعايت نشده است.
8. يک باب ملک ويلايي واقع در اراک به شماره پلاک ثبتي 148807و به مساحت272ر1متر مربع متعلق به شرکت اصلي بشرح يادداشت توضيحي 2-1-13 صورتهاي مالي در ارتباط با تسهيلات دريافتي توسط شرکت سمن خودرو کومش از بانک دي شعبه اراک در وثيقه بانک مذکور بوده که به دليل عدم پرداخت اقساط تسهيلات دريافتي، در تاريخ 10/9/1397 از طريق مزايده به مبلغ 575ر29 ميليون ريال توسط بانک مذکور فروخته شده است. اصلاح حسابها ضروري است. در صورت اصلاح حسابها، زيان انباشته ابتداي سال گروه و شرکت اصلي به مبلغ 495ر29 ميليون ريال کاهش ، بهاي تمام شده و استهلاک انباشته داراييهاي ثابت مشهودگروه و شرکت اصلي به ترتيب به مبالغ 103 و 23 ميليون ريال کاهش و سر فصل دريافتني هاي تجاري و ساير دريافتني هاي گروه و شرکت اصلي به مبلغ 575ر29 ميليون ريال افزايش خواهد يافت.
9. همانگونه که در يادداشت‏ توضيحي 4-1-29 صورتهاي مالي گروه منعکس مي‏باشد مانده بدهي به سازمان تامين اجتماعي جمعا به مبلغ 169ر518 ميليون ريال بوده ليکن براساس صورت حسابهاي بدهي کارگاه به شماره‏هاي 1243710003 و 1243710017 صادره توسط سازمان تامين اجتماعي، مانده بدهي شرکت فرعي مهندسي و توليد ماشين‏آلات راهسازي و معدني کشاورزي هپکو اراک تا تاريخ 31/6/1399 به مبلغ 297ر948 ميليون ريال و بدهي شرکت اصلي به مبلغ 979ر129 ميليون ريال، جمعا" به مبلغ 278ر078ر1 ميليون ريال تعيين شده و تا تاريخ اين گزارش مستندات مبني‏بر تعيين تکليف صورت حسابهاي صادره توسط سازمان تأمين اجتماعي ارائه نشده است. لذا با توجه به مراتب فوق و عدم دسترسي به مستندات کافي، تعيين تعديلات احتمالي ناشي از رفع مغايرت مذکور و آثار آن بر صورتهاي مالي گروه وشرکت در حال حاضر براي اين سازمان امکانپذير نمي‏باشد.
10. همانگونه که در يادداشت‏هاي توضيحي 1-4-3-16 و 5-2-29 صورتهاي مالي منعکس ميباشد، رئيس هيئت‏مديره وقت شرکت اصلي، در سنوات قبل 26 درصد سرمايه گذاري شرکت اصلي در شرکت صنايع مس طارم را به قيمت000ر300 ميليون ريال طي قرارداد مورخ 16/7/ 1397 به خانواده طوسي زاده واگذار و مبلغ 700ر239 ميليون ريال آن بطور علي الحساب دريافت و به حساب قرض الحسنه جاري نزد بانک اقتصاد نوين متعلق به شرکت اصلي که به همين منظور افتتاح گرديده واريز و در همان سال نيز از حساب مزبور برداشت نموده است ليکن در دوره مالي مورد گزارش در دفاتر شرکت اصلي به بدهکار حساب شرکت هيدرو اطلس (سهامدار عمده وقت شرکت اصلي) و بستانکار حساب خريدار منظور گرديده است. از آنجائيکه سهام شرکت مورد معامله بابت بدهي شرکت اصلي در رهن بانک تجارت بوده است، لذا انتقال سهام به خريدار امکانپذير نبوده و خريدار طي اظهار نامه حقوقي مورخ 19/9/1397 بصورت يکطرفه به استناد شرايط مفاد قرارداد، معامله را فسخ نموده است، لذا تعيين تعديلات احتمالي از بابت حل و فصل موضوع با اشخاص مزبور و بازيافت مطالبات و تسويه بدهي و آثار مالي آن بر صورتهاي مالي گروه و شرکت درشرايط حاضر براي اين سازمان امکانپذير نمي‏باشد.
11. بشرح يادداشت‏هاي توضيحي 1-3-1-16 و 6-1-16 صورتهاي مالي، مبلغ 163ر237 ميليون ريال (اصل، سود و جريمه تاخير) مطالبات شرکت اصلي ازشرکت وابسته صنايع مس طارم بابت فروش 11 دستگاه ماشين آلات راهسازي ، قرارداد مشارکت به شماره 3717 ط 91 مورخ 22/12/1391 و همچنين اجاره واحد اداري و هزينه‏هاي مربوط به آن در سنوات قبل مي‏باشد که اقدام موثري جهت وصول آنها بعمل نيامده است. مضافا" در راستاي ماده 5 قرارداد مشارکت و توافق نامه تنظيمي مقرر گرديد در صورت عدم پرداخت اصل وسود توسط شرکت مذکور معادل 11/6 درصد از سهام شرکت صنايع مس طارم بعنوان ضمانت انجام تعهدات وبازگشت سرمايه گذاري به شرکت اصلي منتقل گردد که تا تاريخ اين گزارش اجرايي نشده است . تعيين تعديلات احتمالي در خصوص حل وفصل موارد مذکور با شرکت صنايع مس طارم وآثار مالي آن بر صورتهاي مالي گروه در حال حاضر براي اين سازمان امکان پذير نمي‏باشد.
12. سرفصل دريافتني‏هاي تجاري و ساير دريافتني‏هاي شرکت اصلي (يادداشت توضيحي 1-5-1-16) شامل مبلغ 738ر53 ميليون ريال طلب از شرکت پورنام مي‏باشد که طي قرارداد شماره 169/ف مورخ 2/3/1391 در سنوات قبل به منظور مشارکت در پروژه هاي راهسازي درکردستان عراق با شرکت پورنام(پيمانکار) منعقد گرديده و به موجب آن تعداد 27 دستگاه ماشين آلات راهسازي طي 5 فقره قرارداد واگذاري (50 درصد بهاي ماشين‏آلات سهم شرکت اصلي و 50 درصد آن نيز بطور نقد در سنوات قبل از شرکت پورنام دريافت شده است) جهت استفاده در پروژه‏‏هاي مزبور تحويل پيمانکار گرديده است. متعاقبا" بعلت ناامن شدن محل اجراي پروژه ها، بموجب صورتجلسه مورخ 29/11/1395 مقرر گرديد بهاي 50 درصد 27 دستگاه ماشين‏آلات مزبور (سهم شرکت اصلي) به مبلغ 409ر46 ميليون ريال و هزينه‏‏هاي انجام شده بابت حمل و ترخيص ماشين‏آلات مزبور توسط شرکت اصلي به مبلغ 413ر11 ميليون ريال و نيز احتساب 5/19 درصد سود و کارمزد نسبت به مبالغ مزبور تا تاريخ صورتجلسه مذکور به مبلغ 278ر50 ميليون ريال جمعا به مبلغ 100ر108 ميليون ريال به حساب بدهي شرکت پورنام منظور گردد و همچنين مقرر گرديد شرکت پورنام با پرداخت و تسويه بدهي‏هاي بانکي شرکت اصلي به تاريخ صورتجلسه مذکور( بدهي به بانکهاي صادرات و سپه) به مبلغ 102ر108 ميليون ريال اقدام نمايد، ليکن شرکت پورنام تنها با تسويه 5 قسط از بدهي‏هاي بانکي شرکت اصلي به مبلغ 339ر8 ميليون ريال، پرداختهاي نقدي به شرکت اصلي به مبلغ 500ر2 ميليون ريال و انتقال يک باب ملک تجاري در پاساژ مهستان واقع در شهرک قدس تهران ، جمعا به مبلغ 439ر15 ميليون ريال از بدهي خود را تسويه نموده است. علاوه بر آن، سرفصل ساير داراييها (يادداشت توضيحي 2-17) شامل بهاي دو دستگاه غلطک نزد شرکت پورنام به ارزش دفتري 346ر2 ميليون ريال ميباشد که بابت مشارکت در تأسيس شرکت توليد تجهيزات سنگين پورنام به شرکت فوق تحويل گرديده که تا تاريخ تهيه اين گزارش به شرکت اصلي عودت نشده است. با توجه به مراتب فوق و به دليل عدم دسترسي به مستندات کافي از جمله چگونگي تسويه حساب با شرکت مذکور (بر اساس صورت جلسه مورخ 29/11/1395)و نامشخص بودن ميزان قابليت وصول مطالبات ناشي از آن وچگونگي دريافت دو دستگاه غلطک نزد شرکت مذکور ،تعيين تعديلات احتمالي بر صورت هاي مالي گروه براي اين سازمان امکانپذير نمي‏باشد.

13. براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 3 الي 8 و همچنين به استثناي آثار تعديلاتي که احتمالا"در صورت نبود محدوديتهاي مندرج در بند‏هاي 9 الي 12 ، ضرورت مي‏يافت، اين سازمان به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت‏هاي مالي ياد شده ، از تمام جنبه‏هاي بااهميت، طبق استاندارد‏هاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است .

14. همانگونه که در يادداشت هاي توضيحي 1-1-13 و 3-1-13صورتهاي مالي منعکس مي‏باشد زمين شرکت فرعي مهندسي و توليد ماشين‏آلات راهسازي و معدني کشاورزي هپکو اراک (سهامي خاص) مبلغ 454ر778 ميليون ريال در قبال بدهي به سازمان تامين اجتماعي اراک ، بانکهاي ملي ايران وپاسارگاد واشخاص ونيز يک قطعه زمين به مساحت 1/10 هکتار در اراک متعلق به شرکت اصلي بابت بدهي به سازمان امور مالياتي و ساختمان دفتر مرکزي شرکت اصلي بابت بدهي شرکت اصلي به سازمان گسترش نوسازي صنايع ايران در خصوص سود ابرازي سالهاي 1382-1384 در رابطه با احکام صادره توسط مراجع قضايي توقيف گرديده و تا تاريخ اين گزارش رفع توقيف نشده است.
15. بشرح يادداشت توضيحي 4-19 صورتهاي مالي، موجودي مواد وکالاي گروه و شرکت اصلي به ارزش دفتري766ر834 ميليون ريال، تا مبلغ 521ر527 ميليون ريال از پوشش بيمه‏اي برخوردار مي‏باشد .

16. ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار بشرح زير رعايت نگرديده است: 1-16-بند‏هاي 1 و2 ماده 7 دستور العمل اجرايي افشاي اطلاعات درخصوص افشاي صورتهاي مالي سالانه حسابرسي شده و گزارش فعاليت هيأت‏مديره، حداقل 10 روز قبل از برگزاري مجمع عمومي عادي. 2-16-بند 3 ماده 7 دستور العمل اجرايي افشاي اطلاعات درخصوص افشاي صورتهاي مالي ميان‏دوره‏اي 3، 6 و 9 ماهه حسابرسي نشده، حداکثر 30 روز پس از پايان مقاطع 3 ماهه. 3-16-بند 5 ماده 7 دستور العمل اجرايي افشاي اطلاعات درخصوص افشاي صورتهاي مالي سالانه حسابرسي نشده، حداکثر 90 روز پس از پايان سال مالي. 4-16-بند 6 ماده 7 دستور العمل اجرايي افشاي اطلاعات درخصوص افشاي برنامه‏هاي آتي مديريت و پيش‏بيني عملکرد سالانه شرکت اصلي و تلفيقي گروه. 5-16-بند 10 ماده 7 دستور العمل اجرايي افشاي اطلاعات درخصوص افشاي صورتهاي مالي ميان‏دوره‏اي 6 ماهه حسابرسي شده شرکت‏هاي فرعي حداکثر 60 روز بعد از پايان دوره 6 ماهه و همچنين افشاي صورتهاي مالي سالانه حسابرسي شده شرکتهاي فرعي حداقل 10 روز قبل از برگزاري مجمع عمومي عادي سالانه شرکت اصلي. 6-16-ماده 9 دستور العمل اجرايي افشاي اطلاعات درخصوص افشاي فوري تصميمات مجامع عمومي حداکثر تا قبل از شروع معاملات روز بعد از تاريخ مجمع و افشاي صورتجلسه مورد تأييد هيئت رئيسه مجمع حداکثر ظرف مدت يک هفته پس از برگزاري مجمع. 7-16-ماده 10 دستور العمل اجرايي افشاي اطلاعات درخصوص ارايه صورتجلسات مجامع عمومي، حداکثر ظرف مدت 10 روز پس از تاريخ تشکيل مجمع، به مرجع ثبت شرکت‏ها و افشاي آن حداکثر ظرف مدت يک هفته پس از ابلاغ ثبت.