اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. ترازنامه شرکت ملي سرب و روي ايران (سهامي عام ) در تاريخ 31 شهريور ماه 1396 و صورتهاي سود و زيان، و جريان وجوه نقد آن براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با ياددداشتهاي توضيحي1 الي 34پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره اي با هيئت مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه گيري در باره صورتهاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. بررسي اجمالي اين موسسه بر اساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدود تر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي شود و از اين رو، اظهار نظر حسابرسي ارائه نمي کند.

3. مانده حسابهاي دريافتني تجاري و غير تجاري (يادداشت توضيحي 5 صورتهاي مالي) شامل مبلغ 40ميليارد ريال اقلام راکد و سنواتي بوده که در اين خصوص مبلغ 10.8ميليارد ريال ذخيره مطالبات مشکوک الوصول در حسابها منظور گرديده است. گرچه تخصيص ذخيره مطالبات مشکوک الوصول اضافي از اين بابت امري ضروري مي باشد. ليکن بدليل عدم دسترسي به اطلاعات و مستندات کافي تعيين ميزان آن در شرايط حاضر براي اين موسسه مقدور نگرديده است.
4. با عنايت به يادداشت توضيحي 13 صورتهاي مالي، عليرغم زيان ابرازي بابت عملکرد سال مالي 1394 برگ تشخيص ماليات بمبلغ 8.6 ميليارد ريال صادر گرديده که بدليل اعتراض شرکت نسبت به آن ،ذخيره لازم در حسابها منظور نشده است، همچنين نتايج حاصل از اعتراض شرکت نسبت به برگ ماليات قطعي(تاديه شده) عملکرد سالهاي مالي 1391و 1392 تا تاريخ اين گزارش به نتيجه نرسيده است. تعيين تکليف وضعيت نهايي مالياتي شرکت از بابت موارد فوق، موکول به رسيدگي و اعلام نظر نهايي مقامات مالياتي مي باشد.

5. بر اساس بررسي اجمالي انجام شده ، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 3و4، اين موسسه به موردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده از تمام جنبه هاي با اهميت طبق استانداردهاي حسابداري باشد برخوردنکرده است.

6. همانگونه که در يادداشت توضيحي 1-1-7 صورتهاي مالي منعکس گرديده است. تسويه مبلغ 27/6 ميليارد ريال مانده پيش پرداخت به شرکت راهبران صنعت سرب و روي ايران بابت خريد کنسانتره روي موضوع توافقات في مابين، منوط به ايفاي تعهدات از جانب شرکت فوق در موعد مقرر مي باشد.
7. صورتهاي مالي شرکتهاي فرعي مندرج در يادداشت توضيحي 8 صورتهاي مالي ، بدليل توقف فعاليت و کم اهميت بودن اقلام در صورتهاي مالي مزبور تلفيق نگرديده است .
8. با توجه به مندرجات يادداشت توضيحي 15 صورتهاي مالي، بدهي شرکت بابت اقساط معوق تسهيلات مالي اخذ شده از بانک ملي ايران شعبه خرمشهر زنجان به مبلغ 12.9 ميليارد ريال در ارتباط با هدفمندي يارانه ها از سال 1392 تا کنون تسويه و تعيين تکليف نشده است. نتيجه گيري اين موسسه ،در اثر مفاد بند هاي 6 الي 8 تعديل نشده است

9. مفاد بندهاي 1و9 ماده 7 و مواد10 و 13 دستور العمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکتهاي ثبت شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار به ترتيب در خصوص افشا صورت هاي مالي سالانه حسابرسي شده در مهلت مقرر و افشا ي گزارش عملکرد ماهيانه، ارائه به موقع صورتجلسه مجامع عمومي به مرجع ثبت شرکتها ونيز افشاي اطلاعات با اهميت در ارتباط با تعديلات سنواتي رعايت نشده است .