اطلاعات و صورت‌های مالی

1. 1-صورتهاي مالي شرکت مديريت تجهيز و تامين منابع آرمان (سهامي خاص) شامل ترازنامه به تاريخ 31 شهريور ماه 1396 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 23 توسط اين مؤسسه، حسابرسي شده است.

2. 2-مسئوليت تهيه صورتهاي مالي يادشده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيات مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه‌اي که اين صورتها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. 3-مسئوليت اين مؤسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي يادشده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين مؤسسه الزامات آيين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايـي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با‌اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهار نظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب‌بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده‌شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام‌شده توسط هيئت‌مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب‌شده، براي اظهارنظر مشروط نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين مؤسسه به عنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. 4-براساس بررسي انجام شده مبلغ 727ر2 ميليون ريال از مانده حسابهاي دريافتني عملياتي،پيش پرداخت به مبلغ907ميليون ريال،مبلغ779ميليون ريال ازمانده حسابهاي پرداختني عملياتي وپيش دريافت به مبلغ40ميليون ريال راکد و انتقالي از سنوات قبل مي باشد که تا تاريخ اين گزارش تعيين تکليف نشده اند. لذا باتوجه به مراتب فوق و عدم دسترسي به مستندات کافي، تعيين تعديلات مورد لزوم از اين بابت ميسر نمي باشد.
5. 5-همانگونه که درصورت سود وزيان منعکس مي باشد، شرکت در سال مالي مورد گزارش و سال مالي قبل فاقد فعاليت عملياتي بوده و اين وضعيت نشان دهنده وجود ابهامي با اهميت است که مي تواند نسبت به توانايي شرکت به ادامه فعاليت ترديدي عمده ايجاد کند وبنابراين ممکن است شرکت قادر به بازيافت داراييها وتسويه بدهيها در روال عادي فعاليت تجاري خود نباشد.اين واقعيت به نحومناسب در صورتهاي مالي افشا نشده است.

6. 6-به نظر اين مؤسسه، به استثناي آثار مورد مندرج در بند 5 و همچنين به استثناي آثار احتمالي موارد مندرج در بند4 ، صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي شرکت مديريت تجهيز و تامين منابع آرمان (سهامي خاص) در تاريخ 31 شهريور ماه 1396 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه‌هاي با‌اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي‌دهد.

7. 7-همانگونه که در يادداشت توضيحي 12 صورتهاي مالي منعکس مي باشد، براساس برگهاي تشخيص عملکرد سالهاي 1388 و1393ذخيره در دفاتر منظور و نسبت به آن اعتراض شده که تا تاريخ اين گزارش راي نهايي توسط مقامات مالياتي صادرنشده است. همچنين بابت ماليات سال مالي قبل و سال مالي مورد گزارش باتوجه به زيان ابرازي و معافيتهاي مالياتي ذخيره اي در دفاتر منظور نشده است. لذا با توجه به مراتب فوق ،تعيين بدهي قطعي شرکت از اين بابت، منوط به اظهار نظر نهايي توسط مقامات مالياتي مي باشد. اظهارنظر اين موسسه در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است.

8. 8-مفاد ماده 240 اصلاحيه قانون تجارت در ارتباط با پرداخت سود سهام ظرف مدت 8 ماه پس از تصويب توسط مجمع عمومي عادي رعايت نگرديده است.درضمن تغييرآدرس شرکت نيزدراداره ثبت شرکتها آگهي نشده است.
9. 9-همانگونه که دريادداشتهاي توضيحي18صورتهاي مالي منعکس مي باشد، عمليات خريد وفروش سهام شرکت توسعه بين الملل ساختمان در سال جاري منجر به زيان شده است.
10. 10-معاملات مندرج در يادداشت توضيحي شماره 23 صورتهاي مالي به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مورد گزارش انجام شده و توسط هيئت مديره شرکت به اطلاع اين موسسه رسيده ، مورد بررسي قرار گرفت. در مورد معاملات مذکور ، صورت جلسه هيئت مديره تنظيم نشده و معاملات مذکور بر اساس روابط خاص فيمابين انجام شده است.
11. 11-گزارش هيات مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت،که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگيهاي انجام شده، نظر اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مالي مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيات مديره باشد، جلب نشده است.
12. 12-در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرس،رعايت مفاد قانوني مزبور و آيين نامه ها و دستورالعملهاي اجرايي مرتبط ،در چارچوب چک ليست هاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي،توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص ، اين موسسه به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده برخورد نکرده است.