اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. 1- ترازنامه شرکت کمباين سازي ايران (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور ماه 1396 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد آن براي دوره مالي مياني 6 ماهه منتهي به تاريخ مزبور ، همراه با يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 33 پيوست ، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است . مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره‌اي با هيئت مديره شرکت است . مسئوليت اين موسسه ، بيان نتيجه‌گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده ، است .

2. 2- بررسي اجمالي اين موسسه بر اساس استاندارد بررسي اجمالي 2410 ، انجام شده است . بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره‌اي شامل پرس و جو ، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روش‌هاي تحليلي و ساير روش‌هاي بررسي اجمالي است . دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه ، اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است ، آگاه مي‌شود و از اين رو ، اظهار نظر حسابرسي ارائه نمي‌کند .

3. 3- بر اساس بررسي اجمالي انجام شده ،‌ اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده ، از تمام جنبه‌هاي با اهميت ، طبق استانداردهاي حسابداري باشد ، برخورد نکرده است .

4. 4-1- به شرح يادداشت توضيحي 1-2-1-5 صورتهاي مالي ، مبلغ 24/5 ميليارد ريال طلب سنواتي از سازمان حمايت از توليدکنندگان و مصرف کنندگان (بابت تفاوت نرخ فروش کمباين در سالهاي 1382 و 1383) ، از طريق اوراق خزانه تسويه خواهد گرديد .
4. 4-2-به شرح يادداشت توضيحي 13 صورتهاي مالي ، بابت عملکرد سال 1395 و دوره مورد گزارش ، ذخيره ماليات در حسابها انعکاس نيافته است ، عدم نياز به انعکاس ذخيره ، منوط به رسيدگي و اعلام نظر سازمان امور مالياتي مي باشد .

5. 5- ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار در خصوص بندهاي 3 ، 5 و 7 ماده 7 به ترتيب در خصوص ارائه صورتهاي مالي حسابرسي نشده سال مالي منتهي به 1395/12/30 حداکثر 60 روز پس از پايان سال مالي و ارائه اطلاعات و صورتهاي مالي سه ماهه اول سال 96 و پيش بيني سود هر سهم سال 96 بر اساس عملکرد سه ماهه ، حداکثر 30 روز پس از پايان دوره سه ماهه ، با تأخير انجام گرديده است .
6. 6- در اجراي ابلاغيه چک ليست کنترل‌هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار ، چک ليست مزبور مورد بررسي و تکميل قرار گرفته است . بر اساس چک ليست تکميل شده ، بندهاي 1 ، 6 ، 11 الي 14 و 19 به ترتيب با موضوعات تدوين منشور اخلاقي ، ايجاد مکانيزمي توسط کميته حسابرسي جهت کسب اطمينان از اثربخشي حسابرسي داخلي ، تدوين آيين‌نامه انضباطي و رفتاري ، شناسايي ريسک‌ها توسط مديريت و تصميم‌گيري نسبت به ريسک‌هاي مزبور ، شناسايي ، تجزيه و تحليل و ارزيابي ريسک‌هاي تجاري شرکت ، شناسايي موقعيت شرکت در بازارهاي داخلي و خارجي و تهيه دستورالعمل مربوط به نحوه استفاده از کامپيوتر رعايت نگرديده است .