اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. ترازنامه شرکت لعابيران (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور 1396 و صورت هاي سود و زيان و جريان وجوه نقد آن براي دوره مياني 6 ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت هاي توضيحي 1 تا 30 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين سازمان قرار گرفته است. مسئوليت صورت هاي مالي ميان دوره‌اي با هيئت مديره شرکت است. مسئوليت اين سازمان، بيان نتيجه گيري درباره صورت¬هاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، است.

2. بررسي اجمالي اين سازمان بر اساس استاندارد بررسي اجمالي 2410 ، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره‌اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت هاي مالي است و در نتيجه، اين سازمان نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي کند.

3. سرفصل حساب ها و اسناد دريافتني تجاري در پايان دوره مالي مورد گزارش (يادداشت توضيحي 1-5 صورت هاي مالي) شامل مبلغ 144/1 ميليارد ريال مطالبات راکد و سنواتي (از جمله مبالغ 124/1 و 18/8ميليارد ريال طلب از شرکت هاي کاشي اصفهان و کاشي خزر) بوده که اقدامات انجام شده به منظور وصول آن به نتيجه نرسيده، لذا با توجه به عدم اخذ وثايق معتبر، احتساب ذخيره مطالبات مشکوک الوصول از اين بابت ضروري است، همچنين بابت حق العمل شرکت سريس فريت (بازارياب محصولات شرکت در کشور ترکيه) برمبناي 50 درصد سود فروش هاي صادراتي و 30 درصد سود آن بخش از فروش هاي داخلي که با فرمول صادراتي توليد شده، ذخيره اي در حسابها منظور نگرديده است. هر چند تعديل حسابها از بابت موارد فوق ضرورت دارد، ليکن تعيين تعديلات مورد لزوم در شرايط حاضر مشخص نمي باشد.

4. بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بند 3 ، اين سازمان به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت هاي مالي ياد شده، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

5. مواد اوليه خارجي مورد نياز از طريق واسطه هاي داخلي خريداري شده که در اين ارتباط مدارک و مستنداتي دال بر چگونگي تعيين نرخ و انطباق آن با نرخ هاي بازار جهاني ارائه نشده، همچنين خريد مواد اوليه داخلي بدون رعايت تشريفات مقرر در آئين نامه معاملات (استعلام بها يا مناقصه) و به دليل خريد اعتباري بيش از نرخ هاي بازار انجام پذيرفته، مضافا در خصوص فروش محصولات به مشتريان و تعيين شرايط فروش از جمله نرخ و ميزان سفارش و چگونگي پرداخت وجه آن قراردادي منعقد نگرديده، بعلاوه مستنداتي در ارتباط با فروش هاي صادراتي از جمله مدارک حمل و گمرکي، قراردادهاي فروش و فاکتورهاي فروش ارائه نگرديده است.
6. به شرح يادداشت توضيحي 3-20 صورت هاي مالي، ميزان توليد واقعي شرکت در دوره مالي مورد گزارش معادل 37 درصد ظرفيت عملي سالانه (دوره مشابه سال مالي قبل 25 درصد) بوده و بدليل عدم وصول بموقع مطالبات و کمبود نقدينگي ناگزير به اخذ تسهيلات مالي از بانکها گرديده که اين امر موجب تحميل هزينه هاي مالي به شرکت شده است. همچنين شرکت طي دوره مالي مورد گزارش اقدام به ثبت سفارش خريد سه دستگاه وسيله نقليه سنگين از کشور آلمان به مبلغ 258.000 يورو نموده که با توجه به عدم نياز شرکت به وسايط نقليه مزبور، توجيه مناسب در خصوص لزوم خريد مذکور ارائه نشده است.
7. ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس اوراق بهادار بشرح زير رعايت نشده است: 1-7- حداقل ميزان سرمايه شرکت (به مبلغ 200 ميليارد ريال). 2-7- حداقل نسبت حقوق صاحبان سهام به کل دارايي ها (به ميزان 30 درصد). 3-7- ارائه صورتجلسه مجمع عمومي عادي مورخ 1396/4/13 (موضوع تصويب صورت هاي مالي سال مالي منتهي به 1395/12/30) به مرجع ثبت شرکتها حداکثر ظرف مدت 10 روز از تاريخ تشکيل مجمع و افشاء آن حداکثر ظرف مدت يک هفته پس از ابلاغ ثبت. 4-7- الزامات دستورالعمل کنترل هاي داخلي ناشران پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار از جمله مستند نمودن ساختار کنترل هاي داخلي و انجام آزمون هاي کنترلي و محتوا توسط واحد حسابرسي داخلي و نظارت کميته حسابرسي بر آن و همچنين ارزيابي ريسک تجاري شرکت توسط مديريت.