icon

اطلاعات و صورت‌های مالی

EN
شرکت:
صندوق سرمايه گذاري مشترک البرز
سرمایه ثبت شده:
1,000
نماد:
البرز سهام( صندوق سرمايه گذاري مشترک البرز )
سرمایه ثبت نشده:
0
کد صنعت (ISIC):
46430117
اطلاعات و صورت‌های مالی 12 ماهه منتهی به 1396/10/30 (حسابرسی شده)
سال مالی منتهی به:
1396/10/30
وضعیت ناشر:
ثبت شده نزد سازمان (ناشر غير بورسي و غير فرابورسي)
information اطلاعات نمایش داده شده با اطلاعات امضا شده مطابقت دارد

کلیه مبالغ درج شده به میلیون ریال می باشد

گزارش حسابرس مستقل
به مجمع عمومی صاحبان سهام صندوق سرمايه گذاري مشترک البرز

1. صورت‌هاي مالي صندوق سرمايه‌گذاري مشترک البرز شامل صورت خالص دارايي‌ها در تاريخ 30 دي‌ماه 1396 و صورت‌هاي سود و زيان و گردش خالص دارايي‌هاي آن براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 26 توسط اين موسسه حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه صورت‌هاي مالي يادشده طبق استاندارهاي حسابداري، با مدير صندوق است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترل‌هاي داخلي مربوط به تهيه صورت‌هاي مالي است به‌گونه‌اي که اين صورت‌ها عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. مسئوليت اين مؤسسه، اظهارنظر نسبت به صورت‌هاي مالي يادشده بر اساس حسابرسي انجام‌شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين مؤسسه الزامات آيين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به‌گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف بااهميت در صورت‌هاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روش‌هايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشاشده در صورت‌هاي مالي است. انتخاب روش‌هاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، ازجمله ارزيابي خطرهاي تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورت‌هاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترل‌هاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورت‌هاي مالي به‌منظور طراحي روش‌هاي حسابرسي مناسب شرايط موجود و نه به‌قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترل‌هاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده‌شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام‌شده توسط مدير صندوق و نيز ارزيابي کليت ارائه صورت‌هاي مالي است. اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب‌شده، براي اظهارنظر نسبت به صورت‌هاي مالي، کافي و مناسب است.

4. به نظر اين موسسه صورت‌هاي مالي يادشده در بالا، خالص دارايي‌هاي صندوق سرمايه‌گذاري مشترک البرز در تاريخ 30 دي‌ماه 1396 و نتايج عمليات و تغييرات در خالص دارايي‌هاي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه‌هاي بااهميت، طبق دستورالعمل اجرايي گزارش دهي سازمان بورس اوراق بهادار، به نحو مطلوب نشان مي‌دهد.

5. با توجه به اينکه استانداردهاي حسابداري در خصوص فعاليت‌هاي صندوق‌هاي سرمايه‌گذاري تهيه و تدوين نگرديده‌، صورت‌هاي مالي پيوست عمدتا بر اساس رويه‌هاي و مقررات مندرج در اساسنامه و اميد نامه صندوق (که به تائيد سازمان بورس اوراق بهادار رسيده) و همچنين اصول پذيرفته شده حسابداري تهيه و ارائه گرديده است.لذا دارايي ها و بدهي هاي صندوق عمدتا براساس ارزش هاي جاري در حساب ها انعکاس يافته اند که الزاما بيانگر ارزش بازيافتني و قابل تسويه آن ها نيست.

6. اصول و رويه‌هاي کنترل داخلي مدير و متولي صندوق در اجراي وظايف مذکور در اساسنامه و اميد نامه صندوق و روش‌هاي مربوط به ثبت و ضبط حساب‌ها طي سال مالي، به‌صورت نمونه‌اي مورد رسيدگي قرارگرفته و موردي دال بر عدم رعايت اصول و رويه‌هاي کنترل داخلي به شرح فوق، مشاهده نشده است.
7. محاسبات خالص ارزش روز دارايي‌ها (NAV)، ارزش آماري، قيمت‌هاي صدور و ابطال واحدهاي سرمايه‌گذاري طي سال مالي، به‌صورت نمونه‌اي توسط اين موسسه مورد رسيدگي قرارگرفته و در رسيدگي‌هاي انجام‌شده به موردي حاکي از عدم صحت محاسبات انجام‌شده، برخورد نشده است.
8. 8- در محدوده بررسي‌هاي انجام‌شده، به‌استثناي موارد زير، اين موسسه به موارد ديگري حاکي از عدم رعايت مفاد اساسنامه، اميد نامه و همچنين دستورالعمل نحوه اجرايي و ثبت و گزارش دهي رويه‌هاي صندوق‌هاي سرمايه‌گذاري مشترک توسط سازمان بورس و اوراق بهادار برخورد نشده است: 8-1- طي سال مالي مورد گزارش، در برخي موارد مفاد بخشنامه‌هاي شماره 12010006 و 120100010 در خصوص نحوه‌ي تنزيل سود نقدي سهام موجود در پرتفوي صندوق‌هاي سرمايه‌گذاري بر اساس زمان‌بندي پرداخت سود اعلام‌شده در سامانه کدال (به دليل معايب نرم‌افزار رايان هم‌افزا) و نيز زمان تعيين‌شده جهت واريز مبالغ حاصل از فروش سهام توسط کارگزار، رعايت نگرديده است. 8-2- اقدامات انجام‌شده جهت رعايت مفاد دستورالعمل اجرايي ثبت و گزارش دهي رويدادهاي مالي صندوق‌هاي سرمايه‌گذاري سازمان بورس اوراق بهادار، مبني بر اجراي کدينگ استاندارد نرم‌افزار مالي تحقق نيافته است. 8-3- طي سال مالي مورد گزارش، در برخي موارد الزامات ماده 2-3 اميد نامه صندوق، در خصوص رعايت سقف سرمايه‌گذاري در سهام و حق تقدم (حداقل 70 درصد از کل دارايي هاي صندوق) و سقف سرمايه گذاري در سهام و حق تقدم منتشره از طرف يک ناشر (تا ميزان حداکثر 15 درصد در سهام انتشار يافته از سوي يک ناشر)، رعايت نشده است.
9. عليرغم پيگيري‌هاي انجام‌شده توسط مدير صندوق، سود سهام شرکت‌هاي کنتور سازي،گل گهر، رايان سايپا و پتروشيمي پرديس جمعا به مبلغ 236 ميليون ريال تا تاريخ تهيه اين گزارش وصول نشده است.
10. گزارش فعاليت صندوق درباره وضعيت و عملکرد که در تارنماي صندوق نيز منتشرشده، موردبررسي قرارگرفته است، با توجه به رسيدگي‌هاي انجام‌شده، اين موسسه به موارد بااهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با استناد و مدارک ارائه‌شده باشد، جلب نگرديده است.
11. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پول‌شويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آئين‌نامه‌ها و دستورالعمل‌هاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک‌ليست‌هاي ابلاغي مرجع ذي‌ربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرارگرفته است. با عنايت به اين امر که کليه فعاليت ها و داد و ستدهاي مالي صندوق سرمايه گذاري مشترک البرز، توسط مدير صندوق (شخص حقوقي جداگانه) انجام ميگيرد، لذا رعايت مفاد قانون مزبور، توسط واحد مورد گزارش مصداق نداشته است.

10اسفند1396
موسسه خدمات حسابرسي مدبران مستقل
سمتامضاء كنندهشماره عضویتزمان
شريک موسسه مدبران مستقل Mohammadreza Taremi [Sign]9018191396/12/17 12:41:26
شريک موسسه مدبران مستقل Saeed Sadraee noori [Sign] 1396/12/17 12:43:25
مدير موسسه مدبران مستقل Nasrollah Saleh [Sign] 1396/12/17 12:45:34