icon

اطلاعات و صورت‌های مالی

EN
شرکت:
گروه توليدي مهرام
سرمایه ثبت شده:
35,000
نماد:
غمهرا
سرمایه ثبت نشده:
0
کد صنعت (ISIC):
424904
اطلاعات و صورت‌های مالی  12 ماهه منتهی به 1396/12/29 (حسابرسی شده)
سال مالی منتهی به:
1396/12/29
وضعیت ناشر:
پذيرفته شده در بورس تهران
information اطلاعات نمایش داده شده با اطلاعات امضا شده مطابقت دارد

کلیه مبالغ درج شده به میلیون ریال می باشد


گزارش حسابرس مستقل و بازرس قانونی
به مجمع عمومی صاحبان سهام گروه توليدي مهرام

1. صورت هاي مالـي گروه توليدي مهرام(شـرکت سهامي عام) شامل ترازنامه در تاريخ 29 اسفند1396 و صورت هاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت هاي توضيحي (يک) تا (سي ودو)، توسط اين موسسه، حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه و ارائه صورت هاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري با هيأت مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترل هاي داخلي مربوط به تهيه صورت هاي مالي است به گونه‌اي که اين صورت ها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. مسئوليت اين موسسه، اظهارنظر نسبت به صورت هاي مالي ياد شده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين موسسه الزامات آيين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روش هايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشاء شده در صورت هاي مالي است. انتخاب روش هاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورت هاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترل هاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورت هاي مالي به منظور طراحي روش هاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترل هاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيأت‌مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورت هاي مالي است. اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده براي اظهارنظر مشروط نسبت به صورت هاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين موسسه به عنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. سرمايه گذاريهاي کوتاه مدت شرکت(يادداشت توضيحي 1-4 پيوست صورت مالي)شامل مبلغ 10,827 ميليون ريال خالص سرمايه گذاري در شرکت سهامي عام ايرانيت در سنوات قبل مي باشد که مبتني بر برنامه و سياست هاي مديريت به عنوان سرمايه گذاري کوتاه مدت در صورت هاي مالي طبقه بندي و گزارش شده است. به دليل عدم انطباق سال مالي شرکت سرمايه پذير که به دليل مشکلات توليد، زياندهي و در نهايت توقف فعاليت اصلي، نماد آن به بازار پايه فرابورس منتقل شده و نيز عدم دسترسي به آخرين صورت هاي مالي حسابرسي شده براي سال مالي منتهي به 31 شهريور1396 و ديگر اطلاعات مورد نياز، صورت هاي مالي تلفيقي براي سال مالي مورد رسيدگي، تهيه و ارائه نگرديده است. با عنايت به موارد فوق الذکر هرچند تعديل حساب ها در اين خصوص ضروري است، ليکن در نبود شواهد و مستندات مورد نياز به شرح فوق، تعيين آثار مالي ناشي از آن بر حساب هاي مرتبط و صورت هاي مالي مورد گزارش براي اين موسسه امکانپذير نگرديده است.
5. مانده اسناد و حساب هاي دريافتني تجاري و غيرتجاري و پيش پرداخت ها (يادداشت هاي توضيحي پنج و هفت پيوست صورت هاي مالي) متشکل از مبلغ 70,055 ميليون ريال، اقلام سررسيد گذشته، راکد و انتقالي از سنوات مالي قبل ميباشد که تا تاريخ اين گزارش، وصول نشده و برنامه اي جهت تسويه آنها به اين موسسه ارائه نشده است. به استناد بررسي هاي به عمل آمده و شواهد موجود، اگر چه برآورد و اعمال تعديلات لازم در حساب ها بابت موارد فوق ضروري است، ليکن ميزان آن به دليل عدم دسترسي به اطلاعات و مدارک مورد لزوم از جمله جدول تجزيه سني مطالبات و بعضا صورت تطبيق نهايي مويد مانده حساب هاي فيمابين براي اين موسسه مشخص نگرديده است.

6. به نظر اين موسسه، به استثناء آثار موارد مندرج در بندهاي (چهار) و (پنج) فوق، صورت هاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي گروه توليدي مهرام(شرکت سهامي عام) در تاريخ 29 اسفند 1396 و عملکرد و جريان هاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي‌دهد.

7. تا تاريخ اين گزارش و به شرح توضيحات مندرج در يادداشت (1-4-1-5) پيوست صورت هاي مالي و عليرغم پاسخ تاييديه بانک کارآفرين مبني بر عدم وجود مانده بدهي جهت شرکت مورد گزارش، اقدامات مديريت به منظور تعيين تکليف تسهيلات مالي دريافتي از بانک مزبور در سنوات قبل و از سوي ديگر بدهي شرکت کيان شيمي و تسويه حساب و اخذ مفاصا حساب قطعي از بانک مذکور منجر به نتيجه نهايي نگرديده است. همچنين، شرکت در سنوات گذشته، اقدام به تضمين بدهي شرکت دنکو به بانک صادرات دبي طي يک فقره چک به مبلغ 216.000 ميليون ريال نموده (يادداشت توضيحي 1-30 پيوست صورت هاي مالي) که اقدامات حقوقي جهت تسويه حساب نهايي و يا تبديل وثيقه وام و متعاقب آن رفع اثر از ضمانت شرکت مورد رسيدگي تاکنون به نتيجه نهايي نرسيده است.
8. تا تاريخ اين گزارش، نتيجه اعتراض شرکت به ديوان عدالت اداري بابت مطالبه مبلغ 27.742 ميليون ريال از سوي سازمان تامين اجتماعي بابت حسابرسي دفاتر شرکت تا پايان سال 1393 مشخص نگرديده است. همچنين، ماليات عملکرد سال مالي مورد رسيدگي نسبت به سود ابرازي با احتساب منابع معاف در حساب ها برآورد و گزارش شده است (يادداشت هاي يازده و دوازده توضيحي پيوست صورت هاي مالي). اظهارنظر اين موسسه در اثر مفاد بندهاي (هفت) و (هشت) فوق، مشروط نشده است.

9. مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيات مديره شرکت است."ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. اظهارنظر اين موسسه نسبت به صورت هاي مالي، دربرگيرنده اظهارنظر نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي شود. در ارتباط با حسابرسي صورت هاي مالي، مسئوليت اين موسسه، مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرت هاي با اهميت آن با صورت هاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند حسابرسي و يا تحريف هاي با اهميت است. در صورتيکه اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در"ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. در اين خصوص نکته قابل گزارشي وجود ندارد. در اين خصوص لازم ميداند توجه مجمع عمومي صاحبان سهام را به نکات مندرج در بندهاي (چهار) و (پنج) اين گزارش جلب نمايد.

10. صورت هاي مالي سال مالي منتهي به 30 اسفند 1395 توسط موسسه حسابرسي ديگري مورد حسابرسي قرار گرفته است و در گزارش مورخ 3 تير1396 آن موسسه نسبت به صورت هاي مالي مزبور، نظر"مشروط" اظهار شده است.
11. کلمه "گروه "جزئي از نام ثبت شده شرکت مي باشد و ارتباطي با گزارشات مالي گروه شرکت ها و يا صورت هاي مالي تلفيقي گروه نداشته و لذا نبايستي اين چنين تلقي و يا استنباط شود.

12. ملاحظات اين موسسه در رابطه با الزامات قانون تجارت و مفاد اساسنامه به شرح زير مي¬باشد. - عدم رعايت مفاد ماده 240 اصلاحيه قانون تجارت درخصوص پرداخت سود سهام ظرف مهلت مقرر قانوني. - صاحبان امضاهاي مجاز در مورد برخي حساب هاي بانکي راکد و کم گردش با آخرين تغييرات اعضاي هيئت مديره مطابقت ندارد. به علاوه، اقدامات هيات مديره در رابطه با برخي تکاليف مجمع عمومي عادي سال مالي گذشته درخصوص رعايت مفاد ماده 240 اصلاحيه قانون تجارت، نظارت کامل هيات مديره بر انجام تکاليف قانوني و ضوابط سازمان بورس و اوراق بهادار (مفاد ماده 54 اساسنامه) و تعيين تکليف و تصميم گيري در رابطه با موضوعات مرتبط با بندهاي (چهار)، (پنج) و (هفت) اين گزارش و ايجاد سامانه اي جهت اطلاع رساني به سهامداران درخصوص سود سهام، به نتيجه نهايي و مورد نظر نيانجاميده است.
13. معاملات مندرج دريادداشت توضيحي(سي و يک)پيوست صورت هاي مالي، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و در پايان سال مالي توسط هيات مديره به اطلاع اين موسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. معاملات مذکور با رعايت تشريفات مقرر در ماده قانوني ياد شده درخصوص کسب مجوز از هيات مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در راي گيري صورت پذيرفته است. نظر اين موسسه به شواهدي حاکي از اين که معاملات مزبور با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد، جلب نگرديده است.
14. گزارش هيأت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين مؤسسه قرار گرفته است. باتوجه به رسيدگي‌هاي انجام شده و با عنايت به نکات و موضوعات مندرج در اين گزارش، نظر اين مؤسسه به موارد بااهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيأت مديره باشد، جلب نشده است.
15. ضوابط و مقررات سازمان بورس و اوراق بهادار درخصوص پرداخت سود سهام مصوب سنوات قبل توسط مجامع عمومي عادي در مهلت مقرر قانوني(مفاد ماده 240 اصلاحيه قانون تجارت)، ثبت صورتجلسه مجمع و ارائه نسخه اي از آن به مرجع ثبت شرکت ها در موعد مقرر، ارائه اطلاعات وضعيت عملکرد ماهانه حداکثر 5 روز کاري بعد از پايان دوره، افشاء تغيير در ترکيب اعضا هيئت مديره بلافاصله بعد از جلسه هيئت مديره و همچنين حدنصاب هاي سازمان درخصوص نسبت حقوق صاحبان سهام به کل دارايي ها، سهام شناور و حداقل مبلغ سرمايه و تطبيق اساسنامه شرکت برابر اساسنامه سازمان بورس و اوراق بهادار رعايت نگرديده است. به علاوه، کنترل هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي شرکت در تاريخ 29 اسفند1396 طبق الزامات سازمان بورس و اوراق بهادار در چارچوب چک ليست ابلاغي بررسي شده است. بر اساس بررسي انجام شده و با توجه به محدوديت هاي ذاتي کنترل هاي داخلي، اين موسسه، به مواردي حاکي از وجود نقاط ضعف بااهميت کنترل هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي، طبق چارچوب فصل دوم دستورالعمل کنترل هاي داخلي مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار برخورد نکرده است.
16. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين نامه و دستورالعمل هاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليست هاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد بررسي قرار گرفته است. در اين خصوص، اين موسسه به موارد بااهميت ديگري حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده برخورد ننموده است.

14تیر1397
موسسه حسابرسي مختار و همکاران
سمتامضاء كنندهشماره عضویتزمان
شريک موسسه حسابرسي مختار و همکاران Gholamreza Darbari [Sign]8002921397/04/16 23:43:42
مدير موسسه مختار و همکاران Hossein Hassani [Sign]8413031397/04/16 23:45:51