اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. ترازنامه‌ شرکت ذغالسنگ نگين طبس (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريورماه 1396 و صورت هاي سود و زيان و جريان وجوه نقد آن براي دوره مياني شش ماهـه منتهي به تاريخ مزبور، همـراه با يادداشت هاي توضيحي (1) تا (30) پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورت هاي مالي ميان دوره‌اي با هيئت مديره شـرکت است. مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجـه‌گيري درباره صورت هاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. بررسي اجمالي اين مؤسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان‌ دوره‌اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امورمالي و حسـابداري و بکارگيـري روش هاي تحليلي و ساير روش هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت هاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا درحسابرسي قابل شناسايـي است، آگاه مي‌شود و از اين رو، اظهـار نظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. جهت ماليات عملکرد سال هاي 1392 الي 1394 و ماليات بر ارزش افزوده سال هاي 1391 الي 1394 شرکت از طرف سازمان امور مالياتي مبلغ 38.221 ميليون ريال ماليات اضافي مطالبه شده است (مبلغ 18.200 ميليون ريال بابت اصل و مبلغ 20.021 ميليون ريال بابت جرائم). شـرکت به دليل اعتـراض به نحوه تشخيص، نســبت به ما به التفاوت فوق، ذخيره اي در حساب ها منظور ننموده و موضوع جهت بررسي به هيئت حل اختلاف مالياتي ارجاع شده که تا مقطع رسيدگي نتيجه آن نامشخص مي‌باشد (مطابق اظهارات مديران و بخشنامه هاي صادره مقامات مالياتي، به دليل تقسيط اصل بدهي مالياتي که بابت آنها جريمه مطالبه شده، درصورت پرداخت به موقع ديون مزبور، احتمال بخشش تمام يا بخش با اهميتي از جرايم مذکور وجود خواهد داشت). ضمنا برگ تشخيص ماليات بر ارزش افزوده و عملکرد سال 1395 صادر نشده و ماليات دوره مورد گزارش با فرض قبول سود ابرازي در حساب ها منظور شده است. نظر به رويه سنوات قبل سازمان امور مالياتي در خصـوص عـدم قبـول بخشي از هزينه هاي شرکت و نحوه محاسبه اعتبار و بدهي ماليات بر ارزش افزوده، اگرچه تعديلاتي در اين خصوص لازم ميباشد، لکن تعيين بدهي، منوط به رسيدگي و اعلام نظر مقامات ذيربط خواهد بود.

4. براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثارمورد مندرج در بند 3، اين موسسه به موردي که حاکي ازعدم ارائه مطلوب صورت هاي مالي ياد شده، از تمام جنبه ‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

5. همانگونه که در يادداشت شماره 1-5-11 همراه صورت هاي مالي انعکاس يافته است، حساب هاي شرکت جهت سال 1394 از طرف سازمان تامين اجتماعي،‌ مورد رسيدگي واقع شده و مبلغ 2.061 ميليون ريال مورد مطالبه قرار گرفته است. شرکت ضمن اعتراض به نحوه تشخيص، ذخيره کافي در حساب ها منظور نموده است. همچنين ديون سال مالي قبل و دوره مالي مورد گزارش بـراساس مقررات قانوني و برآوردهاي شرکت، تاديه و در حساب ها منظور شده است. با توجه به مطالب مطروحه فوق و وجود مقررات متفاوت در خصوص نحوه تعيين حق بيمه قراردادهاي منعقده و ساير ديون بيمه اي، تعيين مبلغ بدهي احتمالي از اين بابت جهت سال هاي بررسي نشده، منوط به رسيدگي و اعلام نظر مقامات ذيربط خواهد بود.
6. فروش محصولات شرکت براساس قراردادهاي منعقده و عمدتا (63 درصد) مربوط به فروش کالا به شرکت فرآوري ذغالسنگ پروده طبس از شرکت هاي گروه بوده و مابقي فروش ها نيز به دو شرکت ديگر مي باشد، مدت دوفقره از قراردادهاي فروش کمتر از يکسال آتي منقضي مي گردد. ضمنا بخش عمده اي از مطالبات تجاري شرکت از مشتريان يادشده و مبلغ 2 ميليارد ريال از تسهيلات مالي سنواتي، تسويه نگرديده است. همچنين به دليل تخصيص بخشي از مصارف مالي به مخارج سرمايه اي (شامل حفريات و تونل ها) و تاخير در تسويه ديون شرکت، بدهي هاي جاري به دارايي هاي جاري فزوني يافته است (يادداشت شماره 4-19 همراه صورت هاي مالي).

7. ميزان مصرف عوامل هزينه در توليد محصولات، حجم مخارج سرمايه اي در حفريات و تونل ها و ميزان پيشروي انجام شده با استانداردهاي اعلام شده شرکت که حاوي ضرايب متغير مي باشد، مقايسه و سنجيده شده است. ضمنا همانگونه که در يادداشت شماره 1-9 همراه صورت هاي مالي انعکاس يافته، تونل ها و حفريات فاقد پوشش بيمه اي مي باشد. همچنين حقوق دولتي ناشي از استخراج معدن براساس نرخ ها و مقادير اعلام شده سازمان صنعت، معدن و تجارت استان خراسان جنوبي در حساب ها منظور مي گردد.
8. در مقطع ترازنامه، شرکت بالغ بر 221.892 ميليارد ريال از تعهدات شرکت هاي گروه نزد ساير اشخاص را تضمين نموده است. عدم ايجاد ديون اضافي براي شرکت منوط به انجام تعهدات ذينفعان خواهد بود.
9. برخي از موارد مندرج در بندهاي2، 3 ،5 و 7 ماده 7 و ماده 12 دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات و ماده 5 دستورالعمل انضباطي ناشران پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران، حسب مورد با تأخير افشا و يا رعايت نگرديده شده است.