اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. 1- ترازنامه شرکت داروسازي توليددارو (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور ماه 1396 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد آن براي دوره مياني 6 ماهه منتهي به تاريخ مزبور ، همراه با يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 30 پيوست ، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است . مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره‌اي با هيئت مديره شرکت است . مسئوليت اين موسسه ، بيان نتيجه‌گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده ، است .

2. 2- به استثناي محدوديت مندرج در بند 3 ذيل ، بررسي اجمالي اين موسسه بر اساس استاندارد بررسي اجمالي 2410 ، انجام شده است . بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو ، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روش‌هاي تحليلي و ساير روش‌هاي بررسي اجمالي است . دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه ، اين موسسه نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است ، آگاه مي‌شود و از اين رو ، اظهار نظر حسابرسي ارائه نمي کند .

3. 3- مستنداتي حاکي از تطبيق حسابهاي في‌ما‌بين با شرکت پخش البرز بابت مبلغ 877ر31 ميليون ريال طلب (با توجه به عدم تعيين تکليف مغايرت حسابهاي في‌ما‌بين) ، ارائه نشده است .

4. 4- بر اساس بررسي اجمالي انجام شده ، به استثناي آثار احتمالي مورد مندرج در بند 3 ، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده ، از تمام جنبه‌هاي با اهميت ، طبق استانداردهاي حسابداري باشد ، برخورد نکرده است .

5. 5- نتيجه گيري اين موسسه در اثر بندهاي ذيل تعديل نگرديده است : 5-1- به شرح يادداشت توضيحي 11 صورتهاي مالي ، ماليات عملکرد سال‌هاي 1392 و 1393 طبق برگهاي تشخيص مالياتي ، بيشتر از ماليات ابرازي تعيين گرديده که مورد اعتراض شرکت قرار گرفته و نتيجه آن تا کنون مشخص نشده ، همچنين ماليات عملکرد سال قبل و دوره مالي مورد گزارش بر اساس سود ابرازي در حسابها منعکس گرديده است . حصول اطمينان از عدم نياز به افزايش ذخيره ، منوط به اظهار نظر مقامات مالياتي مي باشد.
5. 5-2- به شرح يادداشت توضيحي 2-1-1-4 صورتهاي مالي ، دوره وصول مطالبات شرکت از 232 روز در دوره مالي قبل به 324 روز در دوره مالي مورد گزارش افزايش يافته است .

6. 6- ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار در خصوص افشاي فوري تغيير نمايندگان اشخاص حقوقي ( موضوع ماده 13 ) ، رعايت نگرديده و ارائه صورتجلسه مجمع عمومي ساليانه به مرجع ثبت شرکتها ، حداکثر ظرف مدت 10 روز از تاريخ تشکيل آن (موضوع ماده 10) ، با تاخير انجام شده است .
7. 7- در اجراي ابلاغيه چک ليست کنترل‌هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار ، چک ليست مزبور مورد بررسي و تکميل قرار گرفته است . بر اساس چک ليست تکميل شده ، مورد مهمي که حاکي از عدم رعايت يا عدم اجراي کامل بند يا بندهايي از چک ليست باشد ، مشاهده نگرديده است .