اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. ترازنامه شرکت مهندسي و ساختمان ماشين سازي اراک (سهامي خاص) در تاريخ 29 اسفند 1396 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 30 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان‌دوره‌اي با هيئت‌مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه‌گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده، است.

2. به استثناي محدوديت هاي مندرج در بندهاي 3 الي 5 بررسي اجمالي اين مؤسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان‌دوره‌اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. 3) به شرح يادداشت 11 توضيحي صورتهاي مالي، شرکت در سال مالي 1393 طبق توافق نامه في مابين با شرکت مام صنعت ايرانيان مقرر نمودند عمليات اجرائي خردايش و دانه بندي و فرآوري سنگ آهن مجتمع سنگ آهن خواف به مدت چهار سال با مشارکت به ترتيب 70 درصد و 30 درصد انجام شود . متعاقب اين موضوع قراردادي در سال 1394 با طرفيت مشارکت مذکور با سازمان توسعه و نوسازي معادن و صنايع معدني ايران ( مجتمع سنگ آهن سنگان ) منعقد گرديد که طي آن مقرر شد سالانه 2 ميليون تن سنگ آهن توسط مشارکت ، خردايش و دانه بندي و فرآوري سنگ آهن انجام شود . در سال 1395 به دليل مشکلات فني و اجرائي موضوع قرارداد انجام نشده ، اهم موارد قابل ذکر در اين خصوص به شرح زير است :
3. 1-3) طبق بند 1-13 قرارداد، در صورت عدم تحويل مقدار 166،666 تن ماهيانه سنگ آهن دانه بندي شده مطابق با مشخصات، جريمه اي به مبلغ 4/36 ميليارد ريال (معادل 15 درصد مبلغ کار انجام نشده و بابت کسري توليد سنوات قبل) سهم شرکت مورد رسيدگي مي باشد . با عنايت به توافقنامه منعقد شده در مورخ 14/12/1396 با شرکت مام صنعت ايرانيان مقرر گرديده سهام واحد مورد رسيدگي به شرکت مزبور واگذار شود، ضمن آنکه درصورتيکه به تعهداتش عمل نمايد از طرف کار فرما جرايم پيش بيني شده بخشوده خواهد شد. چگونگي ايفاي تعهدات مذکور در شرايط حاضر براي اين مؤسسه مشخص نمي باشد.
3. 2-3)¬ حسابهاي دريافتني شامل مبلغ 24.138 ميليون ريال خالص مطالبات ، سپرده حسن انجام کار و سپرده موقت از مجتمع سنگ آهن سنگان و شرکت مام صنعت ايرانيان (يادداشت توضيحي 5 صورتهاي مالي) اقلام راکد و نقل از سنوات قبل مي باشد که تا تاريخ اين گزارش به مرحله وصول در نيامده است .لذا با توجه به توافقنامه مورخ 14/12/1396 با شرکت مام صنعت ايرانيان درخصوص ايفاي تعهدات و انتقال کامل پروژه به آن شرکت، تعيين آثار تعديلات احتمالي بر صورتهاي مالي در شرايط حاضر براي اين موسسه مشخص نگرديده است .
4. 4)به شرح يادداشت 5 توضيحي صورتهاي مالي ،حسابهاي دريافتني شامل مبلغ 8،675 ميليون ريال بابت مطالبات شامل خالص طلب ، سپرده هاي حسن انجام کار و موقت از شرکت هاي اروندان ، پور نام ، لاروج ، گروه نصب ماشين سازي اراک نقل از سنوات قبل مي باشد، که تا تاريخ اين گزارش تسويه نشده است. بدليل عدم دسترسي به اطلاعات لازم تعيين آثار تعديلات احتمالي بر صورتهاي مالي براي اين موسسه ميسر نگرديده است.
5. 5) با توجه به عدم ثبات قيمت ها و شرايط اقتصادي موجود، اين مؤسسه نتوانسته است از مناسب بودن برآوردهاي انجام شده که مبناي شناسايي سود و زيان پروژه ها قرار گرفته است بطور کامل اطمينان حاصل نمايد. تعيين هرگونه تعديلات احتمالي متأثر از تغيير قيمت ها و برآوردهاي انجام شده در شرايط حاضر براي اين مؤسسه امکانپذير نشده است.

6. براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي تعديلاتي که احتمالا در صورت نبود محدوديتهاي مندرج در بندهاي 3 الي 5 ضروريت مي يافت، اين مؤسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت هاي مالي ياد شده در بالا، از تمام جنبه هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

7. 7) صورتهاي مالي سال قبل توسط موسسه حسابرسي ديگري رسيدگي شده و اظهار نظر آن که در تاريخ 30 آذر ماه 1396 صادر شده " مشروط " بوده است.