|
1. 1- ترازنامه شرکت برق و انرژي پيوند گستر پارس (سهامي خاص) در تاريخ 31 شهريور ماه 1396 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد آن براي دوره مالي مياني 6 ماهه منتهي به تاريخ مزبور ، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 27 پيوست ، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است . مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره اي با هيات مديره شرکت است.مسئوليت اين موسسه ، بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده ، براساس بررسي اجمالي انجام شده است .
|
|
2. 2- بررسي اجمالي اين موسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410 ، انجام شده است . بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو ، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است . دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه ، اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است ، آگاه مي شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي کند .
|
|
3. 3- براساس بررسي اجمالي انجام شده ، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده ، از تمام جنبه هاي با اهميت ، طبق استانداردهاي حسابداري باشد ، برخورد نکرده است .
|
|
4. 4- نتيجه گيري اين موسسه در اثر مفاد بندهاي ذيل تعديل نشده است :
4-1- به شرح يادداشت توضيحي 6 ، موجودي مواد و کالاي شرکت فاقد پوشش بيمه اي مناسب مي باشد .
4. 4-2- توجه مجمع عمومي را به يادداشت توضيحي 3-9 صورت هاي مالي که طي آن مراحل نحوه تأسيس شرکت و موضوع انتقال نيروگاه خريداري شده از سازمان خصوصي سازي مطرح گرديده ، جلب مي نمايد.
4. 4-3- سرفصل دريافتني هاي تجاري و غيرتجاري به شرح يادداشت 3-2-5 توضيحي صورتهاي مالي، مشتمل بر مبلغ 153/1 ميليارد ريال طلب از سازمان امور مالياتي از بابت ماليات و عوارض ارزش افزوده مي باشد . توضيح اينکه مبلغ 100/1 ميليارد ريال از دريافتني هاي غير تجاري مربوط به ماليات و عوارض ارزش افزوده سنوات 1392 تا کنون (عمدتا بابت خدمات دريافتي از پيمانکاران و خريد قطعات) مي باشد که واحد مورد گزارش در سنوات گذشته از اين بابت مبلغ 76/3 ميليارد ريال ذخيره به طرفيت بهاي تمام شده درآمدهاي عملياتي در حسابها لحاظ نموده است . ضمنا مبلغ 53 ميليارد ريال از دريافتني هاي غير تجاري مربوط به ماليات و عوارض ارزش افزوده سنوات 1390 و 1391 مي باشد که به علت تعديل نرخ فروش ، اين مبلغ تاکنون تسويه نشده است. به استناد دستورالعمل شماره 200/95/518 مورخ 1395/7/24 سازمان امور مالياتي ، اعتبار مالياتي سنوات 1392 تاکنون پس از تامين منابع استرداد ماليات قابل اعمال مي باشد ، ليکن تاکنون وجوه مذکور مسترد نگرديده است . با عنايت به توضيحات فوق اعتبارهاي مالياتي فوق الذکر منوط به رسيدگي و اظهارنظر نهايي مقامات مالياتي مي باشد .
|
|
5. 5- مباني تعيين مبلغ حق الزحمه قراردادهاي منعقده با پيمانکار بهره بردار نيروگاه ( شرکت بهره برداري و تعميرات نيروگاه صبا ) به اين موسسه ارائه نشده است . همچنين اقدامات انجام شده از بابت تحويل و انتقال مالکيت املاک مشخص شده جهت مابه ازاء بدهي شرکت عمران مسکن ايران به مبلغ 140 ميليارد ريال و رفع مغايرت قرارداد سازمان خصوصي سازي در ارتباط با بخشي از زمين نيروگاه ( موضوع 35 هکتار زمينهاي نيروگاه شامل عرصه پست برق ، راههاي دسترسي و حريم خطوط انتقال که قابل انتقال نمي باشد ) تاکنون به نتيجه نرسيده است .
|