|
1. ترازنامه شرکت بازرگاني آفتاب درخشان خاورميانه (سهامي خاص)در تاريخ 31 خرداد ماه 1396 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد آن براي دوره مالي مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 26 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي مياندوره اي با هيات مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده است.
|
|
2. بررسي اجمالي اين موسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسائي است، آگاه مي شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي کند.
|
|
3. شناسايي و تفکيک هزينه هاي جاري و سرمايه اي در سنوات قبل و دوره جاري در ارتباط با مخارج منظور شده در بهاي تمام شده دارائي نگهداري شده براي فروش (معدن قهرود – قبل از بهره برداري) به نحو اصولي انجام نگرديده است. مضافا حسابها و اسناد دريافتني عملياتي و پيش پرداختها (موضوع يادداشت هاي توضيحي 5 و 6 صورتهاي مالي) شامل مبلغ 8/23 ميليارد ريال اقلام راکد و انتقالي از سنوات قبل مي باشد که تاکنون وصول نشده است. همچنين عليرغم روند زياندهي عملکرد شرکت فرعي کارگزاري آفتاب درخشان، الزامات استاندارد 32 حسابداري در خصوص سرمايه گذاري مزبور رعايت نشده است. تعديل صورتهاي مالي تا ميزان ارزش قابل بازيافت موارد مزبور ضروري است.
4. مبالغ مطالبه شده توسط سازمان امور مالياتي جهت ماليات عملکرد ، تکليفي و حقوق (سنوات 1392 الي 1393) بيش از ذخاير و بدهي منعکس شده در صورتهاي مالي مي باشد که بدليل عدم پذيرش و اعتراض به مبالغ مطالبه شده از سوي شرکت، صورتهاي مالي از اين بابت، تعديل نشده است. مضافا ماليات بر ارزش افزوده سال هاي 1394 و 1395 و بيمه تا کنون از طريق سازمانهاي ذيربط رسيدگي نشده و يا نتايج رسيدگي ها به شرکت ابلاغ نگرديده است. با توجه به محتمل بودن بدهي از بابت موارد فوق، تعديل صورتهاي مالي ضروري است.
|
|
5. بر اساس بررسي اجمالي انجام شده ، به استثناي آثار موارد مندرج در بند هاي 3 و 4، اين مؤسسه به موردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده، از تمام جنبه هاي با اهميت ، طبق استانداردهاي حسابداري باشد ، برخورد نکرده است.
|
|
6. همانطور که در يادداشتهاي توضيحي 5 ، 12 و 14 صورتهاي مالي منعکس است ، شرکت از دوره هاي قبل تاکنون ، اقدام به دريافت تسهيلات و پرداخت آن به شرکت ميدکو (شرکت اصلي) و همچنين دريافت و پرداخت بين شرکتهاي گروه نموده است که با توجه به فقدان توافقنامه در اين خصوص ، وثايق مورد نياز ، نحوه و مدت تسويه مطالبات و تعهدات مزبور، مشخص نمي باشد. همچنين اين عمليات بر خلاف اساسنامه شرکت و صرفا در چارچوب روابط خاص فيمابين شرکتهاي گروه صورت پذيرفته است.
7. طي دوره مالي جاري و سنوات قبل، مبالغي جهت مشارکت در احداث ساختمان اداري در يک قطعه زمين مشاع پرداخت شده است که هرچند موضوع بر اساس سياستهاي گروه صورت گرفته ، ليکن انجام اينگونه فعاليتها در چارچوب هاي از پيش تعيين شده و در قالب قرارداد و توافقنامه که حاوي شرايط اجراء و تعهدات هريک از طرفين باشد ، ضروريست.
8. دارائيهاي ثابت شرکت حدودا به مبلغ 1 ميليارد ريال فاقد پوشش بيمه اي خطرات احتمالي مي باشد.
|