اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. 1-ترازنامه لاميران (شرکت سهامي عام) در تاريخ 29 اسفند 1396 و صورتهاي سودوزيان و جريان وجوه نقد آن براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 31 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت -صورتهاي مالي ميان دوره¬اي با هيأت¬مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه-گيري درباره صورتهاي مالي يادشده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. 2-بررسي¬اجمالي اين مؤسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره¬اي شامل پرس¬وجو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به¬کارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي¬تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسائي است، آگاه مي¬شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي¬کند.

3. 3-موجودي مواد و کالاي شرکت موضوع يادداشت توضيحي 6، مشتمل بر حدود 1,012 ميليون ريال محصول، 4,430 ميليون ريال مواد اوليه و 7,091 ميليون ريال قطعات و لوازم يدکي مي-باشد که ساليان متمادي راکد و بلااستفاده بوده و شواهد و قرائن مستندي در رابطه با نحوه بازيافت و يا خالص ارزش فروش آنها ملاحظه نشده است. همچنين حدود 21,732 ميليون ريال از موجودي پايان سال کالاي نيمه ساخته وارداتي که بخش عمده آن در دو سال اخير خريداري شده، مربوط به بهاي تمام شده حدود 10 ميليون عدد تيغ يکبار مصرف نيمه ساخته مي¬باشد که کل توليد آن در بودجه شش ماهه فروردين تا شهريور 1397 حدود 5/1 ميليون عدد پيش بيني شده است. تعيين حداقل کاهش ارزش مورد نياز در رابطه با موجوديهاي فوق که لحاظ داشتن آن در حسابها در رعايت استانداردهاي حسابداري ضرورت داشته، امکان پذير نگرديده است.

4. 4- براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بند (3)، اين مؤسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي يادشده، از تمام جنبه¬هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

5. 5-با توجه به دعاوي حقوقي مطروحه عليه شرکت بابت تضمين تسهيلات مالي شرکت پارس متال در سنوات قبل بشرح يادداشت توضيحي 1-28 ، تعيين هرگونه مبلغ پرداختني قطعي آتي و اعمال تعديلات موردنياز از اين بابت در حسابها، موکول به مشخص شدن وضعيت نهايي موضوع پس از صدور رأي قطعي مراجع قانوني خواهد بود.
6. 6-بشرح يادداشت توضيحي 5-10، بخشي از داراييهاي ثابت توليدي شرکت به بهاي تمام شده 3,433 ميليون ريال که در حال حاضر فاقد ارزش دفتري مي¬باشد، مربوط به ماشين¬آلات و تجهيزاتي است که در جريان انتقال کارخانه شرکت بلااستفاده باقي مانده است.

7. 7-مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيأت مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه¬گيري اين مؤسسه نسبت به صورتهاي مالي، دربرگيرنده نتيجه¬گيري نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي¬شود. در ارتباط با بررسي اجمالي صورتهاي مالي، مسئوليت اين مؤسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرت¬هاي بااهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند بررسي اجمالي و يا تحريف¬هاي بااهميت است. در صورتي که اين مؤسسه به اين نتيجه برسد که تحريف بااهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. اين مؤسسه به اين نتيجه رسيده که "ساير اطلاعات" حاوي تحريف با اهميت بشرح بند (3) فوق مي¬باشد.

8. 8-اقدامات انجام شده درخصوص تکليف مقرر در مجمع عمومي عادي سالانه سال قبل، بشرح بند (3) فوق به نتيجه قطعي مورد نظر مجمع منجر نشده است.
9. 9-بجز تأخيرهاي دو روزه و يک روزه به ترتيب در ارائه برنامه آتي مديريت و پيش بيني عملکرد سالانه حسابرسي شده سال قبل و افشاي صورتجلسه مجمع عمومي عادي سالانه، به مورد حائز اهميت ديگري در رابطه با رعايت مقرر ات و ضوابط حاکم بر شرکتهاي پذيرفته شده در بورس برخورد نشده است. همچنين اقدامات مقتضي در رابطه با رعايت دستورالعمل کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري ناشران پذيرفته شده در بورس از لحاظ تشکيل کميته حسابرسي و تعيين مدير حسابرسي داخلي، بعمل آمده و ادامه آن درخصوص ساير الزامات دستورالعمل مذکور ازجمله شامل تهيه منشور اخلاقي در جريان انجام مي¬باشد. ضمنا سرمايه شرکت نيز از حداقل پيش¬بيني¬شده جهت تداوم حضور در بازار دوم سازمان بورس و اوراق بهادار به ميزان 200 ميليارد ريال کمتر است.