اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای تلفیقی

1. صورت وضعيت‌هاي مالي تلفيقي گروه و شرکت خدمات فني فولاد يزد ( تعاوني سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور 1400 و صورت‌هاي سود و زيان، سود و زيان جامع، تغييرات در حقوق مالکانه و جريان‌هاي نقدي براي دوره شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 31 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورت‌هاي مالي ميان‌دوره‌اي با هيئت‌مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه‌گيري درباره صورت‌هاي مالي يادشده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. به استثناي محدوديتهاي مندرج در بندهاي 3 و 4، بررسي اجمالي اين موسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان‌دوره‌اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روش‌هاي تحليلي و ساير روش‌هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت‌هاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. صورت‌هاي مالي ميان دوره‌اي شرکت‌هاي فرعي و وابسته به صورت حسابرسي نشده در صورت‌هاي مالي تلفيقي منظور شده‌اند. نظر به مراتب فوق و در نبود شواهد کافي، تعيين هرگونه تعديلات احتمالي و تأثير آن بر صورت‌هاي مالي مورد رسيدگي براي اين موسسه امکانپذير نگرديده است.
4. سرفصل سرمايه گذاري‌هاي بلندمدت(موضوع يادداشت توضيحي 13) شامل خريد تعداد 38.500 سهام شرکت آريا پالايش ارگ به بهاي تمام شده 56.769 ميليون ريال بدون گزارش ارزيابي سهام مي‌باشد. در نبود شواهد کافي، تعيين هرگونه تعديلات احتمالي بر صورت‌هاي مالي براي اين موسسه ميسر نشده است.
5. الزامات گزارشگري مالي در خصوص افشاي مناسب و تعديلات تلفيق ارزش ويژه سرمايه گذاري در شرکت‌هاي وابسته و همچنين معاملات با اشخاص وابسته رعايت نشده است.
6. شرکت فاقد سيستم مدون بهاي تمام شده درآمدهاي عملياتي بوده و مباني تخصيص هزينه‌ها به پروژه‌ها و دلايل عدم تخصيص هزينه‌هاي حقوق ودستمزد به تمامي پروژه‌ها توجيه نشده است. در نبود شواهد کافي، امکان تعيين آثار ناشي از آن بر صورت‌هاي مالي براي اين موسسه امکانپذير نگرديده است.

7. براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 5 و6 و همچنين به استثناي آثار تعديلاتي که احتمالا در صورت نبود محدوديت‌هاي مندرج در بندهاي 3 و 4 ضرورت مي‌يافت، اين مؤسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت‌هاي مالي ياد شده، از تمام جنبه‌هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

8. همانطور که در يادداشت‌هاي توضيحي شماره 1-11 و 1-16 افشا گرديده، دارايي‌هاي ثابت مشهود گروه و موجودي مواد و کالا از پوشش بيمه‌اي کافي و مناسب برخوردار نمي‌باشد. نتيجه گيري اين موسسه در اثر مفاد اين بند مشروط نگرديده است.

9. موارد عدم رعايت ضوابط و مقررات سازمان بورس و اوراق بهادار طي دوره مورد گزارش به شرح زير است: 9-1) مفاد بند 1 ماده 3 دستورالعمل انضباطي در خصوص حسابرسي صورت‌هاي مالي شرکت‌هاي فرعي توسط حسابرس معتمد سازمان بورس ( شرکت نگين خدمات شمس، توسعه هور يزد و توسعه فناوران ايساتيس فولاد يزد) 9-2) مفاد بند 1-10 ماده 7 دستورالعمل افشاي اطلاعات در خصوص افشاي صورت‌هاي مالي حسابرسي شده شرکت‌هاي فرعي توسعه هور يزد و توسعه فناوران ايساتيس فولاد يزد حداقل ده روز قبل از برگزاري مجمع عمومي ساليانه. 9-3) مفاد ماده 5 دستورالعمل انضباطي در خصوص پرداخت سود سهام مصوب سنوات قبل. 9-4) مفاد ماده 13 دستور العمل افشاي اطلاعات درخصوص خريد سرمايه گذاري بيش از 5 درصد دارايي‌هاي شرکت در سال قبل.