اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. ترازنامه هاي تلفيقي گروه و شرکت فولاد متيل (سهامي خاص) در تاريخ 31 شهريور ماه 1396 و صورت هاي سود و زيان، سود و زيان جامع و جريان وجوه نقد تلفيقي گروه و شرکت براي دورۀ مالي شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت هاي توضيحي 1 تا 37 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورت هاي مالي ميان‌دوره‌اي با هيأت‌ مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه‌گيري در بارۀ صورت هاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده، است.

2. به استثناي محدوديت مندرج در بند 3، بررسي اجمالي اين مؤسسه بر اساس"استاندارد بررسي اجمالي2410"، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس‌ وجو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روش‌هاي تحليلي و ساير روش هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت هاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارايه نمي‌کند.

3. صورت هاي مالي حسابرسي شده شرکت فرعي"PACIFIC STEEL FZE" و همچنين تأييديه مديران شرکت فرعي "فولاد ساخت جنوب" تا تاريخ اين گزارش واصل نگرديده است.
4. به موجب بررسي ها، الزامات استاندارد حسابداري شماره 19، در خصوص شناسايي سرقفلي ناشي از تحصيل واحدهاي تجاري فرعي و حقوق اقليت بر اساس خالص ارزش منصفانه دارايي ها و بدهي هاي قابل تشخيص در تاريخ تحصيل، (به دليل نبود کارشناسي لازم در تاريخ تحصيل)، در مورد شرکت هاي فرعي"آهن و فولاد اصفهان" ، "فولاد ساخت جنوب" و "صنايع آهن و فولاد نور"، رعايت نگرديده است. به علاوه، صورت هاي مالي شرکت هاي سرمايه پذير "فولاد سهند ارس" ، "فولاد فراز کاوه" و "کاويان سازه توسکا"، علي رغم احراز شرايط مقرر در استاندارد حسابداري شماره 18، در صورت هاي مالي تلفيقي گروه اعمال نشده اند. لذا، هرچند در خصوص موارد گفته شده، انجام تعديلاتي در حساب ها ضرورت داشته، ليکن به دليل عدم دسترسي به اطلاعات و مدارک لازم، تعيين آثار مالي ناشي از آن بر صورت هاي مالي گروه، در شرايط حاضر، براي اين مؤسسه امکانپذير نبوده است.
5. به شرح يادداشت توضيحي شماره 6 صورت هاي مالي، بالغ بر 3/81 ميليارد ريال مطالبات معوق شرکت فرعي "صنايع آهن و فولاد درخشان اراک" (شامل مطالبات از آقاي علي وفامهر و شرکت هاي نمايشگاه هاي بين المللي استان اصفهان، فرادست انرژي فلات و ايريتک) و نيز مبلغ 4/68 ميليارد ريال چک هاي سررسيد گذشته و واخواست شده شرکت فرعي "آهن و فولاد صنيع کاوه"، مشکوک الوصول قلمداد نگرديده، ، هر چند در نبود شواهد مبين چگونگي وصول مطالبات مورد بحث، تعيين آثار مالي هرگونه تعديلات احتمالي ناشي از احتساب ذخاير لازم، احرازي در صورت دستيابي به اطلاعات تکميلي، بر صورت هاي مالي مورد گزارش، براي اين مؤسسه ميسر نمي باشد.
6. به شرح يادداشت توضيحي شماره 16 صورت هاي مالي، ماليات تشخيص و قطعي شده عملکرد سال هاي گذشته شرکت هاي فرعي "آهن و فولاد اصفهان" ، "فولاد ساخت جنوب" ، "صنايع فولاد سهند آغاز" و "آهن و فولاد صنيع کاوه تهران" بالغ بر 51 ميليارد ريال افزون بر ذخاير مالياتي لحاظ شده در حساب ها مي باشد. همچنين از بابت بالغ بر 5/227 ميليارد ريال ماليات بر ارزش افزوده سال هاي گذشته و جرايم مترتبه مطالبه شده از شرکت هاي فرعي "صنايع آهن فولاد نور" و "صنايع فولاد سهند آغاز" که مورد اعتراض شرکت هاي نامبرده واقع گرديده، ذخيره اي در حساب ها لحاظ نگرديده است. در چنين شرايطي، هر چند کسري ذخيره ماليات در حساب ها مشهود بوده، ليکن تعيين ميزان قطعي تعهدات مالياتي شرکت، منوط به رسيدگي و اعلام نظر نهايي مقامات مالياتي مي باشد.

7. بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 4 تا 6 و همچنين به استثناي آثار تعديلاتي که احتمالا در صورت نبود محدوديت هاي مندرج در بند 3 ضرورت مي يافت، اين مؤسسه به موردي که حاکي از عدم ارايه مطلوب صورت هاي مالي ياد شده تلفيقي گروه، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استاندارد هاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

8. بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، اين مؤسسه به مواردي که حاکي از عدم ارايه مطلوب صورت هاي مالي ياد شده شرکت اصلي، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.