اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. ترازنامه هاي تلفيقي گروه و شرکت تکادو (سهامي عام) در تاريخ 30 آذر ماه 1396 و صورت‏هاي سود و زيان و جريان وجوه نقد تلفيقي گروه و شرکت براي دوره مياني6 ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت‏هاي توضيحي 1 تا 38 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورت‏هاي مالي ميان دوره اي با هيئت مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورت‏هاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. به استثناي محدوديت مندرج در بند 3، بررسي اجمالي اين موسسه بر اساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات ميان دوره اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روش‏هاي تحليلي و ساير روش‏هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت‏هاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي‏تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‏شود و از اين رو، اظهار نظر حسابرسي ارائه نمي‏کند.

3. به شرح يادداشت‏هاي توضيحي 5-1-7 ، طلب شرکت بابت قراردادهاي فروش سهام و اجاره به شرط تمليک دارايي‏هاي يکي از سرمايه گذاري‏ها از سال‏هاي قبل عليرغم فسخ قرارداد مربوطه و تحويل دارايي‏ها با حکم دادگاه، مانده طلب جمعا به مبلغ 60.157 ميليون ريال مي‏باشد که شامل تتمه قيمت سهم مذکور به مبلغ 9.600 ميليون ريال و نيز پرداخت هزينه‏هاي معوق انجام شده توسط شرکت تکادو که از تعهدات خريدار بوده است به مبلغ 50.557 ميليون ريال مي‏باشد که تا تاريخ اين گزارش به حيطه وصول درنيامده است. به دليل فقدان شواهد و مدارک کافي در خصوص نحوه و زمان بازيافت مطالبات مذکور، تعيين تعديلات احتمالي از اين بابت بر صورت‏هاي مالي مورد گزارش، براي اين موسسه امکانپذير نشده است .
4. به شرح يادداشت توضيحي 7 ،اسناد دريافتني شرکت اصلي شامل مبلغ 46.561 ميليون ريال اسناد دريافتني سررسيد گذشته مي باشد که عليرغم پيگيري‏هاي واحد حقوقي تا تاريخ اين گزارش به حيطه وصول در نيامده است. مضافا اقلام راکد و سنواتي شرکت‏هاي گروه شامل حسابهاي دريافتني و پيش پرداخت‏ها پس از کسر ذخيره مطالبات مشکوک الوصول مربوطه جمعا به مبلغ 38.325 ميليون ريال مي باشد. به دليل فقدان شواهد و مدارک کافي در خصوص نحوه و زمان بازيافت منابع مذکور، تعيين تعديلات احتمالي از اين بابت بر صورت‏هاي مالي مورد گزارش، براي اين موسسه امکانپذير نشده است.
5. صورت‏هاي مالي شرکت‏هاي فرعي مورد تلفيق مربوط به دوره مالي مياني 6‏ ماهه منتهي به 31 شهريور‏ماه 1396 مي‏باشد و عليرغم اعمال برخي تعديلات مربوط به دوره مالي 3 ماهه سوم سال 1396، براساس صورت تطبيق‏هاي انجام شده في مابين شرکت‏هاي گروه و اصلي، صورت‏هاي مالي جداگانه به تاريخ صورت‏هاي مالي شرکت اصلي تهيه نگرديده است. همچنين صورت‏هاي مالي 6 شرکت فرعي مورد تلفيق (شامل جمع دارايي‏ها و درآمدهاي آنها به ترتيب 1.974.862 و 203.912 ميليون ريال) حسابرسي نشده است و نيز صورت‏هاي مالي شرکت‏هاي ذغال‏سنگ پروده طبس، مجتمع ترابري رهنورد تابان نيرو سپاهان بدون انجام تلفيق با شرکت‏هاي سرمايه پذير فرعي آن تهيه گرديده است.
6. به شرح يادداشت توضيحي 17، ماليات‎‏هاي عملکرد و ارزش افزوده سنوات قبل از 1395 شرکت‏هاي ذغال سنگ نگين طبس، مجتمع ترابري رهنورد، فولاد افزا سپاهان، تابان نيرو سپاهان جمعا به مبلغ 85.060 ميليون ريال طبق برگ‏هاي تشخيص صادره توسط سازمان امور مالياتي تعيين گرديده است. به دليل اعتراض نسبت به برگ‏هاي تشخيص صادره، ذخيره ماليات در حساب‏هاي شرکت‏هاي گروه منظور نگرديده است. با توجه به مراتب فوق‏الذکر هرچند تعديل حساب‏ها و احتساب ذخاير لازم ضروري است ليکن تعديلات لازم درخصوص وضعيت مالياتي شرکت با توجه به عدم دسترسي به مدارک و اطلاعات مورد نياز، براي اين موسسه مقدور نمي‏باشد.
7. به شرح يادداشت‏هاي توضيحي 8 و 14 ، موجودي مواد و کالا و دارايي در دست تکميل شرکت‏هاي گروه به ترتيب به مبالغ 35.510 و 14.998 ميليون ريال راکد و نقل از سنوات قبل مي‏باشد. با توجه به عدم دسترسي به اطلاعات کافي مبني بر ميزان قابل بازيافت مبالغ مزبور ، امکان تعيين مبلغ ذخيره کاهش ارزش براي اين موسسه ميسر نشده است .
8. شرکت رهنورد از شرکت هاي فرعي عضو گروه طي دوره مالي مورد رسيدگي نسبت به برگشت درآمد تحقق يافته در سال گذشته، به مبلغ 14.622 ميليون ريال از طريق حساب تعديلات سنواتي و شناسايي مجدد آن در دوره جاري اقدام نموده است.شايان ذکر است طبق اظهارات مديريت شرکت مذکور اعمال رويداد مالي ياد شده به دليل الزام و هماهنگي با نحوه ثبت معامله مذکور توسط مشتري، صورت گرفته است.

9. بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 4 الي 8 و همچنين به استثناي آثار تعديلاتي که احتمالا در صورت نبود محدوديت‏ مندرج در بند 3 ضرورت مي‏يافت، اين موسسه به موردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت‏هاي مالي ياد شده، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

10. به شرح يادداشت توضيحي 2-11 ، سرفصل سرمايه گذاري‏هاي بلندمدت شرکت اصلي در تاريخ ترازنامه شامل مبلغ 242.606 ميليون ريال مربوط به سرمايه گذاري در شرکت‏هاي فرعي مجتمع ترابري رهنورد، احداث معدني تکافر ، مرآت پولاد، معادن منگنز ايران ، بازرگاني تکادو بين المللي و مهندسي ساخت صنايع فولاد سايا مي باشد. نتايج عمليات شرکت‏هاي ياد شده تا پايان دور مالي مياني مورد گزارش بالغ بر 92.297 ميليون ريال زيان انباشته مي‏باشد. مضافا به شرح يادداشت توضيحي 1-11 ، ارزش بازار سرمايه گذاري شرکت اصلي و شرکت‏هاي گروه در سهام شرکت صنعتي و معدني شمال‏شرق شاهرود نسبت به بهاي تمام شده در تاريخ ترازنامه مبلغ 31.779 ميليون ريال کاهش يافته است. نتيجه گيري اين موسسه در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است.
11. به شرح يادداشت توضيحي 14، دارايي‏هاي ثابت شرکت‏هاي گروه و اصلي فاقد پوشش بيمه‏اي کافي در برابر حوادث غيرمترقبه و احتمالي مي باشند. نتيجه گيري اين موسسه در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است.
12. به شرح يادداشت توضيحي 3-1-16 ، نظر هيأت مديره شرکت را به آثار مالي ناشي از رسيدگي بيمه‏اي به دفاتر شرکت‏هاي مذکور جلب مي نمايد. نتيجه گيري اين موسسه در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است.
13. به شرح يادداشت توضيحي 36 ، بازبيني و مطابقت ادواري تضامين دريافتي و پرداختي با قراردادهاي مربوطه و سيستم حسابداري و رفع مغايرت‏هاي موجود در شرکت‏هاي گروه، مورد تاکيد قرار مي گيرد. نتيجه گيري اين موسسه در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است.
14. به شرح يادداشت توضيحي 2-11 ، سرمايه گذاري يکي از شرکت‏هاي گروه ( تابان نيرو ) در ساير شرکت‏ها به مبلغ 19.081 ميليون ريال فاقد توجيه و بازدهي اقتصادي مي‏باشد نتيجه گيري اين موسسه در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است.

15. صورت‏هاي مالي شرکت‏هاي فرعي براي دوره مالي مورد گزارش عمدتا توسط حسابرسان مستقل ديگري رسيدگي شده ، که با توجه به عرف معمول حسابرسي صورت‏هاي مالي حسابرسي شده و گزارش‏هاي حسابرسان مستقل مزبور ، حسب لزوم توسط اين موسسه مورد استناد قرار گرفته است .

16. با توجه به اهميت اجراي دستورالعمل‏هاي ناظر بر شرکت‏هاي بورسي، نظر هيأت مديره شرکت را به لزوم اتخاذ راه کارهاي مناسب جهت اجراي کامل مفاد دستورالعمل‏هاي مذکور در شرکت‏هاي گروه توسط هيأت مديره جلب مي نمايد.
17. مالکيت دو قطعه زمين دريافتي از شرکت‏هاي رهنورد (در منطقه بابا شيخ علي) و شرکت آذرفلزان (واقع در اشترجان) و سه قطعه زمين خريداري شده در منطقه سيرجان به شرکت اصلي منتقل نشده است. همچنين مالکيت يک واحد آپارتمان واقع در منطقه خواجه پطرس اصفهان که در ازاي مطالبات از خريداران دارايي‏هاي شرکت دريافت شده و سه واحد آپارتمان تحويلي از شرکت‏هاي گروه ( پروژه سپهر و ساختمان خيابان برازنده ) به دليل در جريان ساخت بودن به صورت قراردادي به شرکت اصلي منتقل شده است. همچنين اسناد مالکيت سه قطعه زمين واقع دربندرعباس، اميرآباد و سيرجان ، دو واحد آپارتمان اداري و 5 دستگاه کاميون متعلق به شرکت‏هاي گروه به طور قطعي منتقل نشده است.