|
1. ترازنامه تلفيقي گروه و شرکت پارس‌خودرو (سهامي‌عام) در تاريخ 31شهريورماه 1395 و صورتهاي سود و زيان، سود و زيان جامع و جريان وجوه نقد تلفيقي گروه براي دوره مياني 6 ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي‌توضيحي 1 تا 33 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين سازمان قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان‌دوره‌اي با هيئت‌‌مديره شرکت است. مسئوليت اين سازمان، بيان نتيجه‌گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.
|
|
2. بررسي اجمالي اين سازمان براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان‌دوره‌اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي‌مالي است و در نتيجه، اين سازمان نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.
|
|
3. مانده سرفصلهاي دريافتنيهاي تجاري و غيرتجاري، موجوديها و پيشپرداختهاي گروه و شرکت اصلي جمعا شامل مبلغ 153 ميليارد ريال اقلام راکد و انتقالي از سنوات قبل بوده که تاکنون تسويه نشده و قابليت بازيافت آنها نيز مشخص نبوده، مضافا حساب خريداران خودرو مربوط به فروش اقساطي در شرکت اصلي (يادداشت توضيحي 2-1-4) شامل مبلغ 151 ميليارد ريال اقساط معوقه مي‌باشد که جهت موارد فوق ذخيره درحسابها منظور نگرديده است. همچنين مفاد قرارداد فيمابين جهت تسويه حسابهاي دريافتني از شرکت زاگرس خودرو (موضوع يادداشت توضيحي 4-1-4) بمبلغ 229 ميليارد ريال (شامل 73 ميليارد ريال اضافات از بابت سود و جريمه تاخير در سالهاي قبل و ساير مراودات فيمابين) عليرغم اقدامات حقوقي انجام گرفته تاکنون منجر به وصول نگرديده است. با توجه به مراتب فوق، هرچند احتساب ذخيره از بابت موارد فوقالذکر ضروري است، ليکن بدليل عدم ارائه اطلاعات و شواهد کافي، تعيين تعديلات قطعي براي اين سازمان ميسر نگرديده است.
4. با توجه به يادداشت توضيحي 2-1-12 و صورتتطبيق تهيه شده با شرکت رنو پارس درخصوص حسابهاي فيمابين، رسيدگيهاي بعمل آمده حاکي از آن است، عليرغم افزايش نرخ فروش قطعات تندر 90 توسط شرکت رنو پارس، خريدهاي انجام شده شرکت در سنوات قبل(سالهاي 1389 لغايت 1391) به نرخهاي قبل از تاريخ فوق در دفاتر ثبت گرديده که تفاوت نرخ خريد قطعات مذکور جمعا بالغ بر 340 ميلياردريال مي‌باشد که عليرغم پذيرش آن توسط شرکت پارس خودرو در دفاتر شرکت منعکس نگرديده است. باتوجه به مراتب فوق در صورت اصلاح حسابها از اين بابت سرفصل پرداختيهاي تجاري و زيان انباشته ابتداي دوره (از بابت بهاي تمام شده کالاي فروش رفته در سنوات قبل) به مبلغ 340 ميليارد ريال افزايش مييابند.
|
|
5. براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 3 و 4، اين سازمان به موردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده، از تمام جنبه‌هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.
|
|
6. همانگونه که در يادداشت توضيحي 7 منعکس گرديده، در دوره مالي مورد گزارش 45 درصد سهام شرکت مگاموتور و 45 درصد سهام شرکت سايپايدک بر اساس گزارش ارزيابي کارشناسان رسمي دادگستري منتخب شرکت سايپا (سهامدار اصلي و فروشنده) و بر مبناي ارزش روز خالص داراييهاي آن شرکتها (بدون در نظر گرفتن ساير مباني تعيين ارزش و محدوديتهاي کارشناس در تعيين ارزش برخي از داراييهاي واگذاري) خريداري شده است. اهداف عملياتي خريد بخشي از سهام سرمايه گذاري شرکتهاي گروه از سهامدار عمده به اين سازمان ارائه نشده است. لازم به ذکر است در حال حاضر شرکت مگاموتور زيانده بوده و لذا بازدهي سرمايه گذاري، متناسب با مباني و ارزش تعيين شده توسط کارشناسان نبوده است.
7. همانطوريکه در يادداشت توضيحي 4-6-2 منعکس گرديده برآورد عمر مفيد سرفصل ماشينآلات و تاسيسات شرکت که در اسفند ماه 1394 مورد تجديد ارزيابي قرار گرفته به استناد گزارشات کارشناسان رسمي دادگستري افزايش داده شده است. اين موضوع منجر به کاهش هزينه استهلاک و زيان دوره مالي مورد گزارش بهمبلغ 103 ميلياردريال گرديده است.
8. با عنايت بهيادداشت توضيحي 4-21 صورتهاي مالي، در دوره مالي مورد گزارش قرارداد مونتاژ پرايد منجر به زيان، بهمبلغ 163 ميليارد ريال گرديده است. شايان ذکر است، به علت فزوني زيان انباشته شرکت نسبت به سرمايه آن، کماکان شرکت در دوره مالي مورد گزارش مشمول مفاد ماده 141 اصلاحيه قانون تجارت مي‌باشد.
|
|
9. ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس اوراق بهادار، درخصوص افشا صورتهاي مالي ميان‌دوره‌اي (حسابرسي شده) در مهلت مقرر و همچنين رعايت نسبت حقوق مالکانه به کل داراييها حداقل به ميزان 30 درصد، رعايت نشده است.
|