اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای تلفیقی

1. ﺗﺮازﻧﺎﻣﻪ هاي تلفيقي گروه و شرکت بين المللي ساروج بوشهر (سهامي عام) در تاريخ 31 خرداد ماه 1396 و صورت‌هاي سود و زيان و جريان وجوه نقد آن براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت‌هاي توضيحي يک تا 33 پيوست، ﻣﻮرد ﺑﺮرﺳﯽ اﺟﻤﺎﻟﯽ اﯾﻦ ﻣﻮﺳﺴﻪ قرار ﮔﺮﻓﺘﻪ است. مسئوليت صورت‌هاي مالي ميان‌ دوره‌اي با هيئت‌ مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه‌گيري درباره صورت‌هاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. بررسي اجمالي اين مؤسسه بر اساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان‌دوره‌اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت‌هاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. بدليل عدم دسترسي به ارزش منصفانه خالص دارايي‌هاي شرکت فرعي در زمان تحصيل، بر خلاف استانداردهاي حسابداري، حقوق اقليت بر اساس ارزش دفتري دارايي‌هاي شرکت فرعي و نه بر اساس ارزش منصفانه در تاريخ تحصيل محاسبه گرديده و در نتيجه سرقفلي ناشي از تلفيق نيز بر اساس ارزش دفتري محاسبه و در صورت‌هاي مالي تلفيقي اعمال شده است و همچنين برآورد مناسبي از عمر مفيد سرقفلي و نيز آزمون کاهش ارزش جهت سرقفلي و سرمايه‌گذاري بلند مدت شرکت اصلي در سهام شرکت فرعي صورت نگرفته است.

4. براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار مورد مندرج در بند 3، اين مؤسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت‌هاي مالي ياد شده، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

5. بشرح يادداشت‌ توضيحي 2-7-11 صورت‌هاي مالي، طبق مصوبه شماره 40299 به تاريخ 1396/03/25بانک ملي شعبه فردوسي، موضوع آيين‌نامه اجرايي ماده 20 قانون رفع موانع توليد رقابت‌پذير و ارتقاي نظام مالي کشور، بابت تبديل بدهي صندوق ذخيره ارزي به معادل ريالي به نرخ زمان دريافت تسهيلات، مبالغ 414،538 ميليون ريال و 115،710 ميليون ريال به ترتيب از بهاي تمام شده و استهلاک انباشته ماشين آلات برگشت شده است. طبق بند 3 مصوبه مذکور چنانچه شرکت تا تاريخ 1396/12/28بدهي اعلام شده را تسويه ننمايد، استفاده از مزاياي مذکور امکانپذير نمي باشد. با توجه به تعديل ياد شده سود خالص گروه از مبلغ 97،635 ميليون ريال به مبلغ 213،345 ميليون ريال افزايش يافته است.
6. طبق يادداشت توضيحي 1-13 صورتهاي مالي، بر اساس برگ‌ تشخيص صادره، ماليات عملکرد سال 1393 شرکت اصلي بالغ بر 28،718 ميليون ريال و همچنين ماليات عملکرد سالهاي 1393 و 1394 شرکت فرعي جمعا بالغ بر مبلغ 10،232 ميليون ريال تعيين گرديده که بدليل اعتراض به مبالغ ياد شده و طرح موضوع اعتراض در مراجع ذيصلاح، ذخيره اي در حساب‌ها منظور نشده است. تعيين آثار مالي احتمالي موارد ياد شده بر صورتهاي مالي مورد گزارش، منوط به رسيدگي و اظهارنظر نهايي مقامات مالياتي مي باشد.
7. همانگونه که در يادداشت توضيحي 4-2-2 صورت‌هاي مالي درج گرديده، با توجه به تغيير سال مالي و همچنين بدليل عدم امکان ارائه اقلام مقايسه اي مربوط به صورت سود و زيان، صورت جريان وجوه نقد و يادداشتهاي توضيحي مربوط براي دوره مالي مياني شش ماهه منتهي به 1395/03/31در سامانه کدال سازمان بورس اوراق بهادار، ارقام مربوط به دوره مالي شش ماهه از 1395/01/01تا 1395/06/31به عنوان اقلام مقايسه اي ارائه شده است. لذا اقلام مندرج در صورت سود و زيان و صورت جريان وجوه نقد و يادداشتهاي توضيحي مربوط قابليت مقايسه با دوره مشابه قبل را ندارد.
8. بشرح يادداشت توضيحي 4-11 صورت‌هاي مالي، براساس قراردادهاي اجاره به شرط تمليک بابت تحصيل عرصه شش دانگ زمين هاي محدوده سايت 2 منطقه ويژه اقتصادي انرژي پارس، علي رغم پرداخت کل ثمن معامله توسط شرکت اصلي و فرعي و همچنين عدم انجام تعهدات توسط منطقه ويژه جهت احداث پل و جاده دسترسي به کارخانه، سازمان منطقه ويژه اقتصادي انرژي پارس باستناد ماده 4 قراردادهاي مذکور، بابت جريمه ناشي از عدم پرداخت به موقع اقساط از شرکت‌ها مطالبه نموده است. با توجه به مراتب مذکور تعيين تعديلات احتمالي بر صورت‌هاي مالي مورد گزارش منوط به حصول توافقات نهايي با سازمان منطقه ويژه اقتصادي انرژي پارس مي باشد.
9. همانگونه که در يادداشت توضيحي 5-22 صورتهاي مالي درج گرديده، فروش صادراتي از طريق توافق با مشتريان صورت گرفته و صورتحساب به صورت ارزي صادر گرديده است، ليکن با توجه به شرايط تحميلي حاکم بر نقل و انتقال وجوه ارزي، وجوه مربوط بصورت ريالي دريافت شده و اظهارنامه¬هاي کالاي صادراتي نيز به نام شرکت صادر گرديده است. نتيجه گيري اين موسسه در اثر مفاد بندهاي 5 الي 9 اين گزارش مشروط نشده است.

10. مفاد چک ليست رعايت ضوابط و مقررات سازمان بورس و اوراق بهاداردر موارد زير رعايت نشده است: 1-10)مفاد بند يک ماده 7 دستورالعمل در خصوص افشا صورتهاي مالي سالانه حسابرسي شده شرکت اصلي و تلفيقي گروه حداقل 10 روز قبل از برگزاري مجمع عمومي عادي. 2-10)مفاد ماده 10 دستورالعمل در خصوص ارائه صورت جلسه مجمع عمومي ظرف مدت 10 روز پس از تاريخ تشکيل مجمع به اداره ثبت شرکتها و نيز افشا آگهي ثبت شرکتها ظرف يک هفته پس از ابلاغ آن. 3-10)مفاد ماده 13 دستورالعمل در خصوص افشا فوري اطلاعات مهم رويدادهاي موثر بر فعاليت تا قبل از ساعت شروع معاملات روز بعد از وقوع رويداد (تغيير در اعضاي هيئت مديره).
11. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين نامه‌ها و دستورالعمل‌هاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليست‌هاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص به موارد با اهميت در خصوص عدم اجراي مفاد قانون مزبور ودستورالعمل‌هاي قابل اجرا در شرکت، برخورد نشده است.