اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. ترازنامه شرکت بين المللي محصولات پارس (سهامي عام) در تاريخ 29 اسفندماه 1396 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجه نقدآن براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي يک تا 35 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره اي با هيئت مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده مي باشد.

2. به استثناي محدوديت هاي مندرج در بند 3، بررسي اجمالي اين مؤسسه بر اساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روش هاي تحليلي و ساير روش هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر ازحسابرسي صورت هاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي کند.

3. به شرح يادداشتهاي توضيحي 5 و7 سرفصل هاي دريافتني هاي تجاري و غيرتجاري و پيش پرداختها به ترتيب شامل مبالغ 880ر61 ميليون ريال و 628ر20 ميليون ريال مانده حسابهاي راکد و سنواتي بوده که طرف مقابل در مهلت مقرر به تعهدات خود عمل ننموده و اقدامات انجام شده از سوي شرکت جهت وصول مطالبات، منتج به نتيجه نهايي نشده است. با عنايت به مراتب فوق، بدليل فقدان مدارک و مستندات کافي، چگونگي تسويه و قابليت بازيافت مبالغ مزبور و تعيين ميزان تأثير آن بر صورتهاي مالي ارئه شده، در شرايط حاضر براي اين مؤسسه امکان پذير نبوده است.

4. براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناء آثار موارد مندرج در بند3 ، اين مؤسسه به موردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده، از تمام جنبه هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

5. مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيأت مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. نتيجه گيري اين مؤسسه نسبت به صورتهاي مالي، در برگيرنده اظهارنظر نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي شود. در ارتباط با حسابرسي صورتهاي مالي، مسئوليت اين مؤسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرتهاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا بااطلاعات کسب شده در فرآيند حسابرسي و يا تحريفهاي با اهميت است. در صورتي که اين مؤسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. در اين خصوص نکته قابل گزارشي وجود ندارد.

6. طبق يادداشت 1-10 همراه صورتهاي مالي، دارايي هاي ثابت مشهود شرکت (به استثناء وسائط نقليه، ماشين آلات و ساختمان کارخانه) در تاريخ ترازنامه از پوشش بيمه اي کافي برخوردار نبوده است. همچنين با عنايت به يادداشتهاي توضيحي 1-2-6 و 2-2-6 حداقل مبلغ 183ر9 ميليارد ريال اقلام راکد و انتقالي از سنوات قبل بابت کالاي اماني نزد ديگران و ديگران نزد شرکت وجود دارد که تاکنون تعيين تکليف نشده اند. نتيجه گيري اين مؤسسه در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است.
7. به شرح يادداشت توضيحي3-4 سرفصل سرمايه گذاري هاي کوتاه مدت مشتمل بر مبلغ 340ر97 ميليون ريال پرداختي بابت مشارکت شرکت مورد گزارش، به منظور واردات3 قلم کالاي اساسي (شامل گندم،جو و روغن)، به ميزان30 درصد با شرکت گسترش خدمات بازرگاني بهساز (سهامي خاص) وابسته به بانک ملت، طي قرارداد منعقده در سال1394 و الحاقيه هاي بعدي آن مي باشد که به دليل اختلاف نظر محاسباتي، نتيجه مشارکت مزبور، تاکنون تعيين تکليف نشده و موضوع از طريق تعيين داور و ارجاع پرونده به هيأت کارشناسان رسمي دادگستري در حال پيگيري مي باشد. نتيجه گيري اين مؤسسه در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است.
8. به شرح يادداشت توضيحي31، موضوع تعهدات و بدهي هاي احتمالي و دارايي هاي احتمالي، موراد زير قابل ذکر است: 1-8.دعواي حقوقي عليه شرکت مورد گزارش، با موضوع انتقال چند فقره علامت تجاري (برند) به شرکت گروه صنعتي بين المللي محصولات پارس در سنوات گذشته، مطرح شده، که تا تاريخ تهيه اين گزارش، در اين خصوص، رأي صادر نگرديده است. 2-8.شرکت مورد گزارش(به عنوان توليدکننده)و شرکت پارس فاروس(به عنوان سفارش دهنده جهت توليد پودر طبق قراردادهاي منعقده در سنوات گذشته) برعليه يکديگر در دادگاه عمومي حقوقي تهران، شکايت نموده اند که به صدور محکوميت براي هر دو شرکت منجر گرديده است. براساس دادنامه صادره،شرکت پارس فاروس درسال 1395جمعا مبلغ 479ر15 ميليون ريال از حساب بانکي شرکت موردگزارش، نزد بانک ملت برداشت نموده، ليکن شرکت مورد گزارش، به دليل اعتراض به دادنامه صادره به تاريخ 26/05/1395،مبلغي از اين بابت دريافت ننموده ونهايتا درمحکوميت شرکت پارس فاروس،اجرائيه اي در تاريخ 26/12/1395 صادرگرديده است.عليرغم پيگيري هاي انجام شده، بدليل جابجايي موجودي بانکي از سوي شرکت پارس فاروس، طلب شرکت مورد گزارش، به حيطه وصول در نيامده است. همچنين شرکت، نسبت به ريالي نمودن مبلغ 000ر65 دلار و مقادير ريالي کالاهاي مذکور در دادنامه و ثبت آن در حسابها اقدام ننموده است. نتيجه گيري اين مؤسسه در اثر مفاد بندهاي بالا، مشروط نشده است.

9. مفاد مواد 90 و240 اصلاحيه قانون تجارت درخصوص الزامي بودن تقسيم حداقل 10 درصد از سود بين سهامداران از سوي مجمع عمومي، رعايت نشده است.
10. ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار درخصوص انتشار به موقع اطلاعات از جمله ارائه به موقع گزارشات 6 ماهه، صورتهاي مالي حسابرسي نشده منتهي به 29/12/1396 و گزارش تفسيري مديريت براي دوره مالي مزبور، رعايت نگرديده است. همچنين ماده 10 دستورالعمل الزامات افشاي اطلاعات ناشران بورسي به طور کامل، رعايت نشده است.