اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای تلفیقی

1. 1-ترازنامه تلفيقي گروه و شرکت کشتيراني درياي خزر (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور ماه 1396 و صورتهاي سود و زيان، سود و زيان جامع و جريان وجوه نقد گروه و شرکت براي دوره مالي شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 الي33 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.1. 1-ترازنامه تلفيقي گروه و شرکت کشتيراني درياي خزر (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور ماه 1396 و صورتهاي سود و زيان، سود و زيان جامع و جريان وجوه نقد گروه و شرکت براي دوره مالي شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 الي33 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. 2-بررسي اجمالي اين موسسه براساس"استاندارد بررسي اجمالي2410"، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي کند.2. 2-بررسي اجمالي اين موسسه براساس"استاندارد بررسي اجمالي2410"، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي کند.

3. 3-براساس بررسي اجمالي انجام شده، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده در بالا، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

4. 4-به شرح يادداشتهاي توضيحي 1-23 و2-25 صورتهاي مالي، به استناد مکاتبات شرکت کشتيراني ج.ا.ا درآمدها و هزينه هاي ارزي دوره مالي مورد گزارش به نرخ39،300 ريال براي هر دلار آمريکا (سال قبل معادل 37،600 ريال و دوره مشابه قبل 31،410 ريال) و اقلام پولي ارزي در پايان دوره مالي مورد گزارش به نرخ ارز آزاد آخرين روز دوره مالي، تسعير شده است. در حاليکه در دوره مشابه قبل، از نرخ ارز ابلاغي شرکت کشتيراني ج.ا.ا (نرخ ارز رسمي) استفاده شده است. علت اين امر رفع تحريم هاي اقتصادي و امکان جابجايي ارز در سيستم بانکي مي باشد. لذا افزايش سود حاصل از تسعير ارز در دوره مالي مورد گزارش عمدتا ناشي از توضيحات فوق مي باشد.
5. 5-به شرح يادداشت توضيحي 12 صورتهاي مالي، از بابت عملکرد سال مالي1394 برگ تشخيص به مبلغ 26،072ميليون ريال صادر و به شرکت ابلاغ گرديده که مورد اعتراض شرکت قرار گرفته است. همچنين براي سال مالي 1395 و دوره مالي مورد گزارش، بدليل فعاليت در منطقه آزاد، ذخيره اي از بابت ماليات عملکرد در حسابها منعکس نگرديده است. افزون بر اين ماليات بر ارزش افزوده سالهاي مالي 1394و1395 توسط سازمان امور مالياتي مورد رسيدگي قرار نگرفته است. تعيين آثار قطعي موارد فوق منوط به رسيدگي و اعلام نظر مقامات مالياتي مي باشد. نتيجه گيري اين موسسه بر اثر مفاد بندهاي 4و5 مشروط نگرديده است.

6. 6-موارد عدم رعايت مقررات و ضوابط حاکم بر شرکتهاي پذيرفته شده در بازار فرابورس به شرح زير مي باشد: 1-6- مفاد مواد 5 و 8 دستورالعمل پذيرش و عرضه اوراق بهادار در فرابورس، در خصوص درصد سهام شناور حداقل به ميزان 5 درصد. 2-6- مفاد ماده 5 دستورالعمل انضباطي ناشران پذيرفته شده در فرابورس در خصوص پرداخت سود تقسيم شده مصوب مجمع عمومي ظرف مهلت قانوني مندرج در ماده 240 اصلاحيه قانون تجارت. 3-6- مفاد ماده7 و12 دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات در خصوص ارسال گزارش فعاليت ماهانه حداکثر 3 روز کاري پس از پايان هرماه و افشاي فوري اطلاعات مهم (تغيير در اعضاي هيئت مديره و تعيين و تغيير نمايندگان اشخاص حقوقي) حداکثر ظرف 2روز کاري.