اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. 1-ترازنامه شرکت بيمه حافظ (سهامي عام )درتاريخ31 شهريور ماه 1396وصورتهاي سودوزيان وجريان وجوه نقدآن براي دوره مالي مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور،همراه بايادداشتهاي توضيحي1تا 47پيوست،موردبررسي اجمالي اين موسسه قرارگرفته است.مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره اي باهيأت مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه،بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است .

2. 2-بررسي اجمالي اين موسسه بر اساس استاندارد بررسي اجمالي 2410 انجام شده است. بررسي اجمالي ميان دوره اي شامل پرس و جو ، عمدتا از مسئولين امور مالي وحسابداري و بکارگيري روش هاي تحليلي وساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است ودرنتيجه اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا درحسابرسي قابل شناسايي است ، آگاه مي شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي کند .

3. 3- بر اساس آيين نامه شماره 58 شوراي عالي بيمه ،ذخيره برگشت حق بيمه و ذخيره فني تکميلي و خطرات طبيعي بابت تضمين تعهدات در مقابل خسارات ناشي از حوادث فاجعه آميز در حساب ها منظور گرديده است.در اين رابطــه هر چند به موجب قانون تاسيس بيمــه مرکزي ايران شرکت هــاي بيمه ملزم به رعايت مصــوبه مزبور مي باشند ، ليکن احتساب ذخاير مذکور در استاندارد حسابداري شماره 28 تحت عنوان "فعاليت هاي بيمه عمومي " پيش بيني نشده است.
4. 4- صورتحساب نهايي بيمه مرکزي جمهوري اسلامي ايران (موضوع يادداشت هاي 6 و 15 توضيحي) در خصوص کارمزد و خسارت اتکايي واگذاري اجباري به اين موسسه ارائه نشده است.باتوجه به مراتب فوق،تعيين ميزان تعديلات احتمالي که درصورت دريافت صورتحساب مزبور بر صورت هاي مالي ضرورت مي يابد ، براي اين مؤسسه ميسر نمي باشد.
5. 5- سرفصل مطالبات از بيمه گذاران و نمايندگان ، مطالبات از بيمه گران و بيمه گران اتکايي و ساير حساب ها و اسناد دريافتني (يادداشت هاي 5، 6و 7 توضيحي) شامل مبلغ 47.890 ميليون ريال و پيش پرداخت ها (يادداشت 8 توضيحي) مبلغ 3.563 ميليون ريال اقلام سنواتي مي باشد.ضمنا مبلغ 72.194 ميليون ريال مطالبات از شرکت هاي پديده تجارت انشان ، اکسون سور کيش و آروشا پارس کيش ( يادداشت 7 توضيحي ) مربوط به مشارکت و سرمايه گذاري با شرکت هاي مذکور بوده که عليرغم خاتمه قراردادها از بازپرداخت وجوه امتناع ورزيده اند .به دليل عدم دسترسي به اطلاعات و مستندات لازم ، تعيين مبلغ ذخيره لازم از اين بابت براي اين موسسه ميسر نمي باشد.
6. 6- با توجه به عدم فعاليت شرکت بازرگاني توسعه بازار حافظ (يادداشت هاي 5-7 و 10 توضيحي) و عدم دسترسي به صورت هاي مالي و اطلاعات شرکت مذکور قابليت بازيافت سرمايه گذاري در سهام شرکت مزبور به مبلغ 1.430 ميليون ريال و مطالبات سنواتي آن به مبلغ 5.755 ميليون ريال براي اين موسسه محرز نمي باشد.
7. 7-همانگونه که دريادداشت 17توضيحي مندرج است،بر اساس برگ هاي تشخيص ، قطعي و آراي هيات حل اختلاف مالياتي ، بابت ماليات عملکردسال هاي 1389، 1391 ، 1393 و 1394 جمعا مبلغ 27.366 ميليون ريال اعلام گرديده که مورد اعتراض شرکت واقع شده است. باتوجه به مـــوارد مذکور ، کسري ذخيره مالياتي براي سالهاي فوق وجود دارد، ليکن تعيين بدهي قطعي مالياتي شرکت موکول به اظهار نظر نهايي مقامات مالياتي است.

8. 8-براساس بررسي اجمالي انجام شده ، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 3 ، 5 و 7 و همچنين به استثناي آثار احتمالي موارد مندرج در بندهاي 4 و 6 بالا، اين موسسه به مواردي که حاکي ازعدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده در بالا، از تمام جنبه هاي با اهميت ،طبق استانداردهاي حسابداري باشد ، برخورد نکرده است.

9. 9-صورتهاي مالي سال مالي منتهي به 30 اسفند ماه1395 شرکت بيمه حافظ (سهامي عام) توسط مؤسسه حسابرسي ديگري مورد حسابرسي قرار گرفته و در گزارش مورخ 25 تيرماه1396 آن مؤسسه نسبت به صورتهاي مالي مزبور نظـر ”مشروط “ اظهار شـده است.
10. 10- زيان انباشته شرکت در تاريخ ترازنامه بالغ بر 74.026 ميليون ريال و بيش از نصف سرمايه ثبت شده و افزايش سرمايه در جريان مي باشد. توجه شرکت را به اتخاذ تصميمات ضروري در اين خصوص جلب مي نمايد.

11. گزارش درمورد سايرمسئوليتهاي قانوني ومقرراتي حسابرس 11- ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار ، به شرح زير رعايت نشده است : 1-11-مفاد بند 1 ماده 7دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات در خصوص تهيه و افشاي صورت هاي مالي حداقل 10 روز قبل از برگزاري مجمع و حداکثر 4 ماه پس از پايان سال مالي 2-11- مفاد بند 2 ماده 7دستورالعمل اجرايي افشاي گزارش هيات مديره و اظهار نظر حسابرس در مورد آن حداقل 10 روز قبل از برگزاري مجمع و حداکثر 4 ماه پس از پايان سال مالي 3-11- مفاد بند 3 ماده 7دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات در خصوص افشاي صورت هاي مالي ميان دوره اي حداکثر 30 روز پس از پايان مقاطع سه ماهه 4-11- مفاد بند 5 ماده 7دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات در خصوص افشاي صورت هاي مالي حسابرسي نشده حداکثر 60 روز پس از پايان سال مالي 5-11-مفاد ماده 10 دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات در خصوص ارسال صورتجلسه مجامع عمومي ظرف 10 روز پس از تاريخ مجمع به مرجع ثبت شرکت ها 6-11-مفاد بند 6 ماده 7 در خصوص افشاي اطلاعات اتي مديريت و پيش بيني عملکرد سالانه شرکت حداقل 30 روز قبل از شروع سال مالي جديد 7-11-مفاد ماده 9 دستورالعمل انضباطي ناشران پذيرفته شده در بورس در خصوص ارائه دلايل زياندهي حداکثر ظرف 2 ماه از ارائه صورت هاي مالي
12. 12-کنترل هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي شرکت طبق الزامات سازمان بورس و اوراق بهادار در چارچوب چک ليست هاي ابلاغي بررسي شده است. مفاد مقررات مربوطه درشرکت مورد رسيدگي در خصوص تدوين منشور اخلاقي واهداف وبرنامه هاي شرکت،تشکيل کميته حسابرسي ، تدوين استانداردها ودستورالعملهاي مديريت منابع انساني,تدوين ساختارسازماني,سيستم ارزيابي ومديريت ريسک ,تهيه گزارش کنترل هاي داخلي توسط هيات مديره شرکت و مستند سازي ساختار کنترلهاي داخلي و محيط سامانه هاي اطلاعاتي رعايت نشده و يا به نحو مطلوب اجراء نگرديده است.
13. 13- مقررات ،آيين نامه ها و بخشنامه هاي بيمه مرکزي و ساير قوانين مرتبط در موارد زير رعايت نگرديده است: 1-13-مفاد ماده 1 ، ماده 2 ، تبصره 2 ماده 2 ، تبصره 2 ماده 3 و ماده 11 آيين نامه 60 به ترتيب در ارتباط با حد نصاب و ساير ضوابط در خصوص سرمايه گذاري شرکت هاي بيمه اي در سرزمين اصلي، تخصيص حداقل 30 درصد منابع سرمايه گذاري ابتداي دوره به صورت سپرده بانکي و ...، رعايت سقف 10 درصدي مجموع سپرده بانکي و اوراق مشارکت ، سرمايه گذاري در هر شرکت حداکثر تا 10 درصد سرمايه شرکت سرمايه پذير و تخصيص حداکثر 30 درصد منابع سرمايه گذاري به استثناي ذخاير رياضي 2-13-مفاد ماده 22 آيين نامه بيمه اجباري اشخاص ثالث در خصوص واريز حقوق متعلق به صندوق تامين خسارت هاي بدني بلافاصله پس از دريافت از بيمه گذار 3-13-مفاد ماده 1 آيين نامه 78 در مورد پرداخت عوارض قانوني (سهم وزارت بهداشت و وزارت کشور) در مهلت مقرر 4-13-مفاد ماده 22 آيين نامه 71 در ارتباط با پرداخت خسارت هاي متعلقه ظرف حداکثر 15 روز پس از دريافت مدارک لازم 5-13-مفاد ماده 4-2 و ماده 7 آيين نامه 78 در رابطه با دريافت پروانه فعاليت اکچوئري شرکت و ارائه گزارش اکچوئري به بيمه مرکزي 6-13-مفاد ماده 63 قانون بيمه هاي بازرگاني درخصوص درج ترازنامه شرکت در روزنامه رسمي و يکي از روزنامه هاي کثيرالانتشار