|
1. صورت هاي مالي شرکت سرمايه گذاري کارکنان صنعت برق در منطقه زنجان و قزوين (سهامي عام) شامل ترازنامه هاي تلفيقي گروه و شرکت به تاريخ 29 اسفند 1397 و صورت هاي سود و زيان و جريان وجوه نقد تلفيقي گروه و شرکت براي دوره مالي شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور همراه با يادداشت هاي توضيحي 1 تا 34 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورت هاي مالي ميان دوره اي با هيات مديره شرکت است و مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورت هاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است
|
|
2. بررسي اجمالي اين موسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410 انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امورمالي و حسابداري و بکارگيري روش هاي تحليلي و ساير روش هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت هاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي کند.
|
|
3. درخصوص سرمايه گذاري هاي بلندمدت مندرج در يادداشت توضيحي 1-8 صورت هاي مالي موارد زير قابل ذکر است:
1-3- شرکت مورد گزارش در شرکت هاي وابسته داراي نفوذ قابل ملاحظه مي باشد ليکن برخلاف استانداردهاي حسابداري، سرمايه گذاري در شرکت هاي مذکور را به ارزش ويژه محاسبه ننموده است. همچنين خالص دارايي ها و بدهي هاي قابل تشخيص شرکت هاي فرعي و وابسته در زمان تحصيل به ارزش منصفانه تعيين نشده و صورت هاي مالي تلفيقي گروه بر اين اساس تهيه و ارائه نشده است. لذا بخشي از مبالغ مربوط به شرکت هاي فرعي و وابسته، مندرج در صورت هاي مالي تلفيقي گروه از جمله سرمايه گذاري در شرکت هاي وابسته، ارزش دفتري دارايي هاي ثابت مشهود شامل سرقفلي، سهم اقليت و تغييرات در سهم اقليت (يادداشت هاي 1-8 و 22 توضيحي صورت هاي مالي) از صحت لازم برخوردار نيستند.
2-3- مستندات برخي از سرمايه گذاري هاي بلندمدت انجام شده در شرکت اصلي (از جمله شرکت هاي آبادگران صنعت برق و توان نيروي زنگان) شامل صورت هاي مالي حسابرسي شده، اوراق سهام و ارزيابي هاي لازم بابت بازده سرمايه گذاري ها (شناخت سود يا زيان حاصل از سرمايه گذاري) به اين موسسه ارائه نشده است. بدليل عدم دسترسي به مدارک و مستندات کافي تعيين ميزان تعديلات لازم ناشي از موارد فوق الذکر بر صورت هاي مالي تلفيقي گروه، در شرايط حاضر براي اين موسسه امکان پذير نيست.
4. مبلغ 77 ميليارد ريال از حساب هاي دريافتني تجاري شرکت صانع روي زنجان معادل3/1 ميليون دلار در زمان وقوع تسعير شده اند و پيش بيني شده پس از قطعي شدن نرخ ارز حساب هاي مربوط تعديل و اصلاح شود. با توجه به تغييرات نرخ ارز تا تاريخ اين گزارش ، تعديل صورت هاي مالي از اين بابت ضروري است ليکن ميزان آن منوط به تعيين قطعي نرخ ارز مورد نظر است.
5. درخصوص دارايي هاي ثابت مشهود مندرج در يادداشت توضيحي 10 صورت هاي مالي موارد زير قابل ذکر است:
1-5- مبلغ 972ر17 ميليون ريال از پروژه هاي تکميل شده شرکت صانع روي زنجان به سرفصل دارايي ها منتقل نشده و دارايي هاي مذکور در دوره مورد گزارش در حال فعاليت است و از اين بابت استهلاکي در حساب ها شناسايي نشده است و تعيين ميزان تعديلات لازم از اين بابت براي موسسه امکان پذير نيست.
2-5- صورت اقلام تشکيل دهنده دارايي هاي ثابت مشهود شرکت مهندسي انديشمند شمالغرب (سهامي خاص) شامل اطلاعاتي از جمله تاريخ خريد و بهره برداري، بهاي تمام شده ، نحوه محاسبه استهلاک ، محل استقرار و شماره اموال به اين موسسه ارايه نشده است .به علاوه نسبت به تفکيک بهاي تمام شده زمين وساختمان شرکت اقدام نشده است. لذا به دليل عدم امکان دسترسي کامل به مستندات مرتبط ، تعييين تعديلات احتمالي نسبت به صورت هاي مالي و تطبيق دارايي هاي ثابت مشهود با دفاتر شرکت و اثبات وجود کامل دارايي هاي فوق براي اين موسسه به نحو اصولي ميسر نشده است.
6. درخصوص ماليات عملکرد و ارزش افزوده شرکت مندرج در يادداشت هاي توضيحي 11 و 12 صورت هاي مالي موارد زير قابل ذکر است:
1-6- براساس راي هيات حل اختلاف سازمان امور مالياتي (ارزش افزوده) مورخ 4 آبان 1396 بخشي از فروش صادراتي شرکت صانع روي زنجان از سال 1390 تا 1393 مورد قبول قرار نگرفته که از اين بابت مالياتي به مبلغ 032ر9 ميليون ريال (اصل و جريمه) مطالبه شده و شرکت از اين بابت ذخيره لازم در رابطه با مانده حساب مذکور را در حساب ها منظور ننموده است.
2-6- ارقام مندرج در اظهار نامه هاي ماليات و عوارض بر ارزش افزوده دوره مورد گزارش درخصوص خريد کالا و خدمات با دفاتر شرکت مهندسي انديشمند شمال غرب قابل انطباق نيست. لذا تعيين تعديلات مورد لزوم از اين بابت منوط به اظهارنظر نهايي مسئولين امور مالياتي است.
3-6- مبلغ 437ر14 ميليون ريال حق ماموريت پرداختي به پرسنل مهندسي انديشمند شمالغرب (سهامي خاص) بدليل عدم ارايه مدارک و مستندات مربوط، از سوي اداره امور مالياتي مورد قبول قرار نگرفته و شرکت نسبت به آن اعتراض نموده و طبق راي هيات بدوي به شماره 430/200/97 مورخ 18 فروردين 1397 دستور بررسي مجدد صادر شده و تا تاريخ اين گزارش راي صادر نشده و شرکت ذخيره اي از اين بابت در دفاتر شناسايي ننموده است. با توجه به موارد فوق تعيين بدهي قطعي منوط به اظهار نظر نهايي مقامات مالياتي است.
7. برخلاف استانداردهاي حسابداري و قوانين و مقررات، ذخيره مزاياي پايان خدمت و مرخصي کارکنان شرکت مهندسي انديشمند شمالغرب به ازاي سال هاي خدمت آنان براي تمام پرسنل در حساب هاي شرکت منظور نشده است. به دليل عدم دسترسي کامل به مستندات مرتبط، تعيين تعديلات لازم بر صورت هاي مالي براي اين موسسه به نحو اصولي ميسر نشده است.
8. درخصوص بهاي تمام شده مندرج در يادداشت توضيحي 24 صورت هاي مالي موارد زير قابل ذکر است:
1-8- شرکت صانع روي زنجان فاقد سيستم حسابداري بهاي تمام شده محصولات توليدي و خدماتي ارايه شده مي باشد. به علاوه هزينه هاي جاري و سرمايه اي به نحو صحيح تفکيک نشده و همچنين ارزش ضايعات غيرعادي توليد به عنوان بخشي از بهاي تمام شده تلقي شده است. با توجه به موارد فوق و عدم دسترسي به اطلاعات و مدارک کافي، تعيين تعديلات لازم بر صورت هاي مالي پيوست امکان پذير نيست.
2-8- شرکت مهندسي انديشمند شمال غرب فاقد سيستم مدون و مناسب بهاي تمام شده انواع پروژه هاي خدماتي بوده و تمرکز و هزينه هاي آن نيز به نحو مناسب و منطقي بين پروژه ها و اداري و عمومي تسهيم نشده است.
|
|
9. براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 3 تا 8 بالا، اين موسسه به مواردي که حاکي از عدم ارايه مطلوب صورت هاي مالي ياد شده در بالا، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.
|