اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. ترازنامه شرکت پالايش نفت لاوان (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور 1396 و صورت‌هاي سود و زيان و جريان وجوه نقد آن براي دوره مياني شش‌ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 26 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين سازمان قرار گرفته است. مسئوليت صورت‌هاي مالي ميان‌دوره‌اي با هيئت مديره شرکت است. مسئوليت اين سازمان، بيان نتيجه‌گيري درباره صورت‌هاي مالي ياد شده بر اساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. بررسي اجمالي اين سازمان براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان‌دوره‌اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت‌هاي مالي است و در نتيجه، اين سازمان نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسائي است، آگاه مي‌شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، اين سازمان به موردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورت‌هاي مالي ياد شده، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

4. به شرح يادداشت توضيحي 2-1-10 صورت‌هاي مالي، از بابت تفاوت نرخ فروش 823 هزار بشکه نفت کوره صادراتي در سنوات قبل مبلغ 320 ميليارد ريال به حساب‌ بدهي شرکت ملي پالايش و پخش فرآورده‌هاي نفتي ايران منظور گرديده که تاکنون مبلغ مذکور وصول نشده است. همچنين بشرح يادداشت‌هاي توضيحي 1-5، 1-10، 1-17 و 1-18 صورت‌هاي مالي، بهاي نفت خام و فروش فرآورده‌هاي نفتي (چهار فرآورده اصلي) براساس صورتحساب‌هاي دريافتي از شرکت ملي پالايش و پخش فرآورده‌هاي نفتي ايران و شرکت ملي پخش‌ فرآورده‌هاي نفتي ايران (صرفا اعلام ترکيب فروش فرآورده‌ها) در حساب‌ها منظور گرديده است. شايان ذکر اينکه طي سنوات گذشته بابت تعديل نرخ خريد نفت خام و فروش فرآورده‌هاي نفتي بعضا تعديلاتي از طرف شرکت ملي پالايش و پخش فرآورده‌هاي نفتي ايران به شرکت اعلام و در حساب‌ها انعکاس يافته است. نتيجه‌گيري اين سازمان در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است.
5. بابت ماليات عملکرد سال مالي 1395 و دوره مياني مورد گزارش بر اساس سود ابرازي، ذخيره ماليات محاسبه و در حساب‌ها منظور شده، همچنين بابت ماليات عملکرد سال مالي 1394 مبلغ 26 ميليارد ريال و بابت عوارض آلايندگي، مبلغ 60 ميليارد ريال مازاد بر مبالغ پرداخت و يا منظور شده در حسابها طبق برگ‌هاي تشخيص صادره توسط سازمان امور مالياتي مطالبه گرديده که شرکت نسبت به برگ‌هاي تشخيص صادره اعتراض نموده است. تعيين بدهي قطعي شرکت بابت موارد فوق موکول به اعلام نظر قطعي اداره امور مالياتي مربوط مي‌باشد (يادداشت‌هاي توضيحي 1-3-10 و 24 صورت‌هاي مالي). نتيجه‌گيري اين سازمان، در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است.

6. ضوابط و مقررات سازمان بورس و اوراق بهادار در رابطه با شرکت‌هاي پذيرفته شده در فرابورس ايران، بشرح مندرج در صفحه بعد طي دوره مياني مورد گزارش رعايت نگرديده است: شماره ماده دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعاتمـوضـوع بند 3 ماده 7افشاء اطلاعات و صورت‌هاي مالي ميان‌دوره‌اي 3 و 6 ماهه حسابرسي نشده دوره مالي مورد گزارش، حداکثر 30 روز پس از مقاطع مذکور. بند 4 ماده 7افشاء صورت‌هاي مالي ميان دوره‌اي حسابرسي شده دوره مالي مورد گزارش، حداکثر 60 روز بعد از پايان دوره 6 ماهه. بند 5 ماده 7افشاء صورت‌هاي مالي حسابرسي نشده سال مالي 1395، حداکثر 60 روز بعد از پايان سال مالي. بند 6 ماده 7افشاء برنامه‌هاي آتي مديريت براي سال مالي 1396، حداقل 30 روز قبل از شروع سال جديد.