اطلاعات و صورت‌های مالی

1. صورتهاي مالي تلفيقي گروه و شرکت صنعتي پارس مينو (سهامي عام) شامل ترازنامه‌ها به تاريخ 29 اسفند ماه 1396 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشت¬هاي توضيحي 1 تا 35 توسط اين موسسه، حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيأت مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه‌اي که اين صورتها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. مسئوليت اين موسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين موسسه الزامات آئين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيات مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين مؤسسه مسئوليت دارد، ضمن ايفاي وظايف بازرس قانوني، موارد لازم و نيز موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند

4. به نظر اين موسسه، صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي گروه و شرکت صنعتي پارس مينو (سهامي¬عام) در تاريخ 29 اسفند ماه 1396 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي گروه و شرکت را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي‌دهد.

5. اظهار نظر اين موسسه در اثر مفاد بندهاي 1-5 الي 4-5 زير تعديل نشده است: 1-5- دارائيهاي در جريان تکميل شرکت(موضوع يادداشت توضيحي 3-2-10 صورتهاي مالي) به مبلغ 193/6ميليارد ريال، شامل مخارج پروژه‌هاي خط توليد پيتزا و استحصال دانه کاکائو مي‌باشد که از سنوات قبل در محل کارخانه نگهداري و در سال مورد گزارش با صرف حدودا 5 ميليارد ريال عمليات ساخت آن مجددا شروع شده است. طبق ارزيابي انجام شده در پايان سال 1395، ارزش ماشين آلات مزبور 223 ميليارد ريال تعيين شده است.
5. 2-5- همانگونه که در يادداشت توضيحي 1-1-10 صورتهاي مالي منعکس است، سرفصل داراييهاي ثابت مشهود گروه، شامل يک قطعه زمين متعلق به شرکت فرعي صنايع غذايي مينو فارس (در اجاره کفش ملي) به بهاي تمام شده 14/5ميليارد ريال مي‌باشد که در رهن بانک صنعت و معدن است. سازمان ميراث فرهنگي اعلام نموده که ملک مذکور داراي ارزش فرهنگي بوده و اقدامات حقوقي انجام شده به خواسته تخليه ملک استيجاري عليه کفش ملي از سوي مراجع قضايي رد شده است.
5. 3-5- به شرح يادداشتهاي توضيحي 1-1-5 و 2-1-5 صورتهاي مالي، مانده مطالبات واحد مورد گزارش از شرکت قاسم ايران در تاريخ ترازنامه جمعا مبلغ 299ر1 ميليارد ريال (گروه مبلغ 498ر1 ميليارد ريال) مي‌باشد که با توجه به شرايط توافق شده، در موعد مقرر تسويه نگرديده است. همچنين تخفيفات فروش اعطايي واحد اصلي به شرکت مزبور (يادداشت توضيحي 2-21) طي دوره مورد گزارش معادل 19/3 درصد فروش (سال قبل 14/3 درصد) مي باشد.
5. 4-5- همانگونه که در يادداشت توضيحي 1-1-31 صورتهاي مالي منعکس مي‌باشد، سازمان تامين اجتماعي مبلغ 52 ميليارد ريال بابت بيمه سالهاي 1391 و 1392 مطالبه نموده که مورد اعتراض شرکت واقع و رأي ديوان عدالت اداري مبني بر دستور توقف بابت 50 درصد از مبلغ مذکور صادر و به تبع آن مابقي بدهي تقسيط و مبلغ 26 ميليارد ريال طي 18 فقره اسناد پرداختني به سازمان تامين اجتماعي ارائه که تا تاريخ ترازنامه مبلغ 14 ميليارد ريال پرداخت و به عنوان پيش پرداخت بيمه شناسايي شده است. مضافا دفاتر شرکت از سال 1393 تا پايان سال مورد گزارش، مورد رسيدگي سازمان مذکور قرار نگرفته است. با توجه به مراتب فوق، تعيين ميزان بدهي قطعي شرکت از اين بابت منوط به رسيدگي و اعلام راي نهايي مراجع ذيصلاح درخصوص دوره‌هاي فوق‌الذکر مي‌باشد.

6. صورتهاي مالي سال مالي منتهي به 30 اسفندماه 1395 گروه و شرکت توسط موسسه ديگري مورد حسابرسي قرار گرفته و در گزارش مورخ 28 ارديبهشت ماه 1396 آن موسسه نسبت به صورتهاي مالي مزبور نظر "مقبول" اظهار شده است.

7. مسئوليت "ساير اطلاعات" با هيات مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. اظهارنظر اين موسسه نسبت به صورتهاي مالي، در برگيرنده اظهارنظر نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي شود. در ارتباط با حسابرسي صورتهاي مالي، مسئوليت اين موسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرت‌هاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند حسابرسي و يا تحريف هاي با اهميت است. در صورتي که اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. در اين رابطه مفروضات استفاده شده در ارائه اطلاعات آينده‌نگر در گزارش تفسيري مديريت (به ويژه پيش‌بيني مقدار و نرخ فروش) قابليت مقايسه با عملکرد شرکت طي چند سال اخير را ندارد.

8. صورتهاي مالي و گزارش تفسيري مديريت توسط 3 نفر از اعضاي هيات مديره و گزارش فعاليت هيات مديره توسط 4 نفر از اعضاء هيات مديره، امضاء و در اختيار اين موسسه قرار گرفته است.
9. اقدامات شرکت براي انجام تکاليف مجمع عمومي عادي صاحبان سهام مورخ 10 خرداد ماه 1396 مبني بر پيگيري وصول مطالبات از شرکت قاسم ايران، تاکنون منتج به حصول نتيجه نگرديده است.
10. مفاد مواد 134 و 240 اصلاحيه قانون تجارت درخصوص پرداخت مبالغي به برخي از اعضاي غيرموظف هيات مديره مازاد بر مبالغ مصوب توسط مجمع عمومي (حق حضور در جلسات کميته حسابرسي) و پرداخت سود سهام مصوب سهامداران ظرف مدت 8 ماه، رعايت نشده است.
11. معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 33 صورتهاي مالي، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيأت مديره شرکت به اطلاع اين موسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. در مورد معاملات مذکور مفاد ماده فوق مبني بر کسب مجوز از هيأت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در رأي‌گيري رعايت شده است. مضافا ، به نظر اين موسسه معاملات مزبور از جمله معاملات انجام شده با شرکت قاسم ايران (سهامي عام) که با شرط تاديه هزينه هاي مالي ناشي از مطالبات معوق از آن شرکت (تا تاريخ تنظيم اين گزارش عملياتي نشده است) مورد تنفيذ قرار گرفته بود، در چارچوب روابط في‌مابين شرکتهاي گروه صورت پذيرفته و تصويب آن با مجمع عمومي صاحبان سهام مي‌باشد.
12. گزارش هيات مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده232 اصلاحيه قانون تجارت، که جهت تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين موسسه قرارگرفته است. باتوجه به رسيدگيهاي انجام شده و در نظر داشتن موارد مندرج در ساير بندهاي اين گزارش، نظر اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيأت مديره باشد، جلب نشده است.
13. در ارتباط با رعايت مقررات و ضوابط حاکم بر شرکت‌هاي پذيرفته شده نزد سازمان بورس و اوراق بهادار، دستورالعمل هاي مربوط به افشاي اطلاعات مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. به استثناي عدم افشاي به موقع سود پيش‌بيني شده اوليه سال 1396، تعديل شده آن براساس عملکرد واقعي 3 ماهه و پرداخت سود سهام ظرف مهلت قانوني، اين موسسه به موارد با اهميت ديگري که حاکي از عدم رعايت مقررات و ضوابط مربوط باشد، برخورد نکرده است.
14. در رعايت مفاد ماده 17 دستورالعمل انضباطي ناشران پذيرفته شده در سازمان بورس و اوراق بهادار، درخصوص پيشنهاد تقسيم سود هيات مديره به مبلغ 24/8 ميليارد ريال (يادداشت توضيحي 34 صورتهاي مالي)، اين موسسه به مورد خاصي برخورد نکرده است.
15. کنترل هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي شرکت در تاريخ 29 اسفند ماه 1396 طبق الزامات سازمان بورس و اوراق بهادار بررسي شده است. با توجه به محدوديت هاي ذاتي کنترل هاي داخلي و نوع فعاليت شرکت، اين موسسه به مواردي حاکي از وجود نقاط ضعف با اهميت کنترل هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي، طبق چارچوب فصل دوم دستورالعمل کنترل هاي داخلي مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار، برخورد نکرده است.
16. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين‌نامه‌ها و دستورالعمل¬هاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک¬ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي مورد ارزيابي اين موسسه قرار گرفته است. در اين خصوص، اين موسسه به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات يادشده، برخورد نکرده است.