اطلاعات و صورت‌های مالی

1. 1) صورت هاي مالي شرکت توليدي ساگار وقطعات نسوز( سهامي خاص) شامل ترازنامه به تاريخ 30آذر ماه 1396و صورت هاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشت هاي توضيحي 1 تا 28 توسط اين موسسه، حسابرسي شده است.

2. 2) مسئوليت تهيه صورت هاي مالي ياد شده طبق استاندارد هاي حسابداري، با هيئت مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترل هاي داخلي مربوط به تهيه صورت هاي مالي است به گونه اي که اين صورتها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. 3) مسئوليت اين موسسه، اظهار نظر نسبت به صورت هاي مالي ياد شده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استاندارد هاي حسابرسي است. استاندارد هاي مزبور ايجاب مي کند اين موسسه الزامات آيين رفتار حرفه اي را رعايت و حسابرسي را به گونه اي برنامه ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورت هاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشاء شده درصورت هاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهار نظر نسبت به اثر بخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيئت مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين موسسه بعنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد، موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. 4) بـه نظـر ايـن مؤسسـه ،صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي شرکت توليدي ساگار و قطعات نسوز( سهامي خاص) در تاريخ 30آذرماه 1396 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه¬هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري بنحو مطلوب نشان مي دهد.

5. 5)همانگونه که در يادداشت 6-9 توضيحي صورتهاي مالي مندرج است، اخذ سند مالکيت زمين کارخانه درجريان بوده که تاکنون بنام شرکت انتقال نيافته است. اظهارنظر اين موسسه در اثر مفاد اين بند تعديل نشده است.

6. گزارش در مورد ساير الزامات قانوني ومقررات گزارش در مورد ساير وظايف بازرس قانوني 6)اهم مصوبات مجمع عمومي عادي ساليانه صاحبان سهام مورخ 24 بهمن ماه 1395 (در خصوص عملکرد سال مالي 1395) درخصوص موارد ذيل به نتيجه نهايي منجر نشده است: 1-6)اخذ سند مالکيت زمين محل شرکت 2-6)تدوين رويه هاي قابل اتکاء وابلاغ آن به پرسنل وآموزش مستمر پرسنل
7. 7)مطابق يادداشت 28 توضيحي صورتهاي مالي وهمچنين براساس بند40 تائيديه مديران ، طي سال مالي مورد گزارش معاملات موضوع ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت مورد نداشته است.
8. 8) گزارش هيأت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي سالانه صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين مؤسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگيهاي انجام شده، نظر اين مؤسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيأت مديره باشد، جلب نشده است.
9. گزارش در مورد ساير مسئوليتهاي قانوني ومقرراتي حسابرس 9) در اجراي مفاد ماده 33 دستورالعمل اجرائي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان ، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين نامه ها و دستورالعمل هاي اجرايي مرتبط در چارچوب چک ليست هاي ابلاغي مرجع ذيربط توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفت .در اين خصوص،باستثناي عدم تدوين رويه هاي قابل اتکا و ابلاغ آن به پرسنل و نيز عدم آموزش مستمر پرسنل، به مورد با اهميت ديگري حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات يادشده برخورد نکرده است.