اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. ترازنامه شرکت فرآورده هاي نسوز پارس (سهامي عام) در تاريخ 31 خرداد ماه 1396 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد آن براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 31 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره اي با هيئت مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي مزبور براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. به استثناي محدوديت مندرج در بند 4 ، بررسي اجمالي اين مؤسسه بر اساس استاندارد بررسي اجمالي2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره‌اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي شود و از اين رو، اظهار نظر حسابرسي ارائه نمي‌کند

3. به شرح يادداشت توضيحي 12 صورتهاي مالي، جهت عملکرد سال هاي مالي منتهي به 30 آذر 1392 و 30 آذر 1393 اداره امور مالياتي اقدام به صدور برگ تشخيص ماليات جمعا به مبلغ 95 ميليارد ريال نموده است. همچنين، جهت عملکرد سنوات 1390 الي 1394 (با استثناي سال 1392) برگ مطالبه ماليات و عوارض ارزش افزوده جمعا به مبلغ 189/5 ميليارد ريال (شامل اصل به مبلغ 165/6 ميليارد ريال و جريمه به مبلغ 23/9 ميليارد ريال) به شرکت ابلاغ شده است. شرکت به دليل اعتراض به نحوه تعيين مبالغ فوق تنها مبلغ 46 ميليارد ريال از بابت موارد فوق الذکر ذخيره و يا پرداخت نموده است. مضافا ، جهت عملکرد سال مالي منتهي به 30 آذر 1394 اداره امور مالياتي اقدام به صدور برگ ارجاع تعيين ماليات به هيئت بند 3 ماده 97 قانون مالياتهاي مستقيم نموده که تا تاريخ تهيه اين گزارش برگ تشخيص ماليات مربوطه به شرکت ابلاغ نگرديده است. ضمنا ، شرکت جهت ماليات عملکرد سال مالي قبل و دوره مياني مورد گزارش با استناد معافيت ماده 145 قانون مالياتهاي مستقيم ذخيره ماليات محاسبه ننموده است. با توجه به موارد فوق تعيين تعديلات مورد لزوم از بابت بدهي قطعي ماليات عملکرد و ماليات و عوارض ارزش افزوده منوط به اعلام نظر مقامات مالياتي مي باشد.
4. به شرح يادداشت هاي توضيحي 14 و 3-21 صورتهاي مالي، در سنوات مالي قبل، مطابق آيين نامه اجرايي ماده 20 قانون رفع موانع توليد رقابت پذير و ارتقاي نظام مالي کشور (مصوب 1394)، در خصوص تسهيلات دريافتي ارزي به مبلغ 101/9 ميليارد ريال، شرکت اقدام به درخواست کتبي به بانک عامل جهت تاديه و تعيين تکليف بدهي مربوط به خريدهاي خارجي سنوات قبل خود به قيمت روز گشايش اعتبار نموده است. ليکن، تا تاريخ تهيه اين گزارش چگونگي مراحل مربوط به نحوه تسويه تسهيلات مذکور منجر به نتيجه نشده و شرکت بابت بدهي ارزي ياد شده طي دوره مالي مورد گزارش هزينه مالي و سود و زيان تسعير ارز شناسايي نکرده است. با توجه به عدم ارائه اسناد و مدارک مربوط به تسهيلات مالي ارزي مزبور و همچنين شمول آيين نامه مزبور، تعيين تعديلات احتمالي از اين بابت براي اين موسسه مشخص نمي باشد.
5. اسناد و مدارک مربوط به تسهيلات مالي ريالي و ارزي دريافتي از بانکها جمعا به مبلغ 391/8 ميليارد ريال (يادداشت توضيحي 14 صورتهاي مالي) نظير مستندات و قرارداد هاي تسهيلات دريافتي در اختيار اين مؤسسه قرار نگرفته است. ضمنا ، صورتهاي مالي فاقد افشاء لازم در خصوص نرخ سود و کارمزد و زمانبندي پرداخت مي باشد. به دليل فقدان اسناد و مدارک مورد نياز تعيين تعديلات مورد لزوم در خصوص مانده بدهي تسهيلات دريافتي و همچنين ميزان هزينه مالي متعلقه و جرايم مربوطه براي اين مؤسسه مشخص نمي باشد.
6. شرکت جهت محاسبه بهاي تمام شده محصولات توليدي خود از سيستم بهاي تمام شده استفاده ننموده است. مضافا ، به شرح يادداشت توضيحي 2-21 صورتهاي مالي، توليد واقعي شرکت کمتر از ظرفيت اسمي يا عملي خود مي باشد. همچنين، اطلاعات مربوط به هزينه هاي جذب نشده و ضايعات غير عادي در توليد و گردش محصولات توليدي شرکت ارايه نشده است. طبق استانداردهاي حسابداري، هزينه هاي جذب نشده که ناشي از عدم استفاده کامل از ظرفيت ماشين آلات و نيز ضايعات غير عادي، در صورت وجود بايستي از بهاي تمام شده توليد کسر و تحت عنوان ساير اقلام عملياتي در صورتهاي مالي انعکاس يابد. به دليل فقدان اطلاعات مورد نياز تعيين تعديلات مورد لزوم از بابت موارد فوق براي اين مؤسسه امکان پذير نبوده است.

7. به نظر اين مؤسسه به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 3 ، 5 و 6 و همچنين به استثناي آثار تعديلاتي که احتمالا در صورت نبود محدوديت مندرج در بند 4 ضرورت مي يافت، اين مؤسسه به موردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

8. تغييرات اعضاي هيئت مديره افشاء شده در سامانه کدال سازمان بورس اوراق بهادار تهران در تاريخ 30 خرداد ماه 1396 تا تاريخ تهيه اين گزارش در اداره ثبت شرکتها آگهي نشده است. ضمنا ، صورتهاي مالي مورد گزارش توسط 3 نفر از اعضاي هيئت مديره امضا گرديده است.
9. به شرح يادداشتهاي توضيحي 4-4 و 1-30 صورتهاي مالي مانده مطالبات از شرکت تعاوني رخ سرام ايساتيس به مبلغ 183/4 ميليارد ريال مي باشد. طي دوره شش ماه مورد گزارش مبلغ 22/3 ميليارد ريال (شامل مبلغ 16/5 ميليارد ريال هزينه هاي مالي) از هزينه هاي شرکت به حساب شرکت مزبور انتقال يافته است. ضمنا ، معاملات انجام شده با شرکت فوق عمدتا در چارچوب روابط خاص في مابين شرکتهاي وابسته صورت گرفته است. معاملات مذکور و ساير معاملات انجام شده توسط شرکت فاقد مصوبه هيئت مديره مي‌باشد.
10. به شرح يادداشت توضيحي3-9 صورتهاي مالي انتقال قطعي و رسمي يک قطعه زمين متعلق به شرکت (در مجاورت کارخانه) به مساحت 30.202 متر مربع که به ‌صورت قراردادي از شرکت شهرک‌هاي صنعتي ايران در سال 1384 خريداري شده و تعدادي واحدهاي اداري و کارگاهي بر روي آن ايجاد گرديده، موکول به ارائه پروانه بهره‌برداري مي‌باشد
11. به شرح يادداشت توضيحي 1-2-4 صورتهاي مالي مانده حساب سپرده هاي دريافتني بيمه به مبلغ 8/4 ميليارد ريال و سپرده حسن انجام کار به مبلغ 19/1 ميليارد ريال عمدتا مربوط به قراردادهاي خاتمه يافته مي باشد که اقدامات انجام شده جهت اخذ مفاصاحساب قراردادهاي فوق و آزاد سازي سپرده هاي مربوطه تا تاريخ تهيه اين گزارش به نتيجه نهايي نرسيده است. همچنين شرکت تا پايان سال مالي 1392 مورد رسيدگي صندوق تامين اجتماعي قرار گرفته است و مبلغ 5/6 ميليارد ريال بدهي به شرکت اعلام گرديده است. ليکن شرکت به دليل اعتراض نسبت به نحوه مطالبه و محاسبه خسارت مربوطه ذخيره اي از اين بابت در حسابها منظور ننموده است.
12. به شرح يادداشت توضيحي 28 صورتهاي مالي، مبلغ 453ر1 ميليارد ريال تعهدات شرکت هاي گروه مجتمع صنايع و معادن سپاهان (سهامدار سابق) و ساير اشخاص، نزد بانکها و ساير اشخاص حقوقي توسط شرکت تضمين گرديده است.
13. موارد عدم رعايت دستور العمل انظباطي افشاي اطلاعات شرکتهاي ثبت شده نزد سازمان بورس اوراق بهادار تهران در خصوص موارد مندرج در بندهاي 3 ، 4 ، 6 و 7 ماده 7 در خصوص افشاي اطلاعات و صورتهاي مالي ميان دوره اي و همچنين اظهار نظر حسابرس نسبت به برنامه هاي آتي مديريت و پيش بيني عملکرد سالانه و پيش بيني عملکرد سالانه براساس عملکرد واقعي 3 ماهه و همچنين مواد 9 و 10 در خصوص افشاي فوري تصميمات مجمع و ارائه صورتجلسه مجمع عمومي سالانه به مرجع ثبت شرکتها ظرف مدت 10 روز و ماده 12 در خصوص افشاي جدول زمانبندي پرداخت سود نقدي پيشنهادي هيئت مديره و همچنين ماده 5 دستورلعمل انضباطي ناشران پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران در خصوص سود تقسيمي مصوب رعايت نگرديده است.
14. کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي شرکت، طبق چک ليست ابلاغي جامعه حسابداران رسمي ايران، مورد رسيدگي اين مؤسسه قرار گرفته است و با توجه به محدوديت هاي ذاتي کنترلهاي داخلي، موارد عدم رعايت مفاد چک ليست مزبور در خصوص تشکيل کميته حسابرسي، شامل مفاد بندهاي 10 الي 13 وظايف کميته حسابرسي در خصوص مستند سازي ساختار کنترل داخلي و انجام آزمونهاي کنترلي، پيگيري و رسيدگي به گزارش حسابرسي داخلي، تنظيم مکانيزم هايي براي کسب اطمينان معقول از اثر بخشي کنترلهاي داخلي و همچنين بندهاي 26 الي 29 چک ليست مزبور مبني بر ارزيابي ريسک توسط مديريت مي باشد.
15. مطابق يادداشت توضيحي 31 صورتهاي مالي، سود خالص يکساله شرکت براساس آخرين پيش بيني تعديلي (حسابرسي نشده) مبلغ 8/2 ميليارد ريال و درآمدهاي عملياتي مبلغ 392 ميليارد ريال تعيين گرديده است. لکن، در دوره شش ماهه مورد گزارش، سود خالص مبلغ 0/4 ميليارد ريال و درآمد عملياتي به مبلغ 59/6 ميليارد ريال (معادل 15درصد درآمدهاي عملياتي و 6 درصد سود خالص بودجه) تحقق يافته است.