|
1. ترازنامه شرکت آسياي آرام (سهامي خاص) در تاريخ 31 خرداد ماه 1396 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد آن براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي يک تا 28 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره‌اي با هيئت مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه‌گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.
|
|
2. بررسي اجمالي اين مؤسسه براساس استاندارد بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان‌دوره‌اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.
|
|
3. سرفصل پيش دريافتها (يادداشت توضيحي 15 صورتهاي مالي) شامل مبلغ 32،495 ميليون ريال مانده سنواتي شرکت ميدل ايست مي باشد که تا تاريخ اين گزارش تسويه نگرديده است. بدليل نبود اطلاعات کافي، تعيين تعديلات احتمالي ناشي از مورد فوق براي اين موسسه امکان پذير نمي باشد.
4. طبق يادداشت توضيحي 13 صورتهاي مالي، بر اساس برگهاي تشخيص صادره، ماليات عملکرد سالهاي 1393 و 1394 جمعا بالغ بر مبلغ 10،232 ميليون ريال تعيين گرديده که بدليل اعتراض شرکت به مبالغ ياد شده و طرح موضوع اعتراض در مراجع ذيصلاح، ذخيره اي در حسابها منظور نشده است. همچنين بابت ماليات عملکرد سال 1395 و دوره مورد گزارش با توجه به زيان تاييد شده سنوات قبل، ذخيره اي در حسابها منظور نشده است. هر چند تعديلاتي از اين بابت در حسابها ضروريست، ليکن تعيين ميزان دقيق آن بر صورتهاي مالي منوط به رسيدگي و اعلام نظر قطعي مقامات مالياتي مي باشد.
|
|
5. براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار مورد مندرج در بند 4 و همچنين به استثناي آثار تعديلاتي که احتمالا در صورت نبود محدوديت مندرج در بند 3 ضرورت مي يافت، اين مؤسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده، از تمام جنبه‌هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.
|
|
6. بدهي هاي جاري شرکت (عمدتاْ تسهيلات مالي دريافتي در سنوات قبل) در تاريخ ترازنامه حدود پنج برابر دارايي هاي جاري آن، هزينه هاي مالي شرکت بيش از 27 درصد درآمدهاي عملياتي آن و زيان انباشته شرکت نيز حدود 15 درصد سرمايه آن است که به تبع آن تحقق برنامه هاي آتي شرکت جهت برون رفت از وضعيت موجود شامل تسويه بدهي ها از محل دارايي هاي جاري و جبران زيان انباشته، بشرح يادداشت توضيحي 2-1 صورتهاي مالي مورد تأکيد است.
7. بشرح يادداشتهاي توضيحي1-6 و 3-10 صورتهاي مالي، سرفصلهاي موجودي کالا به بهاي تمام شده 5،276 ميليون ريال و داراييهاي ثابت مشهود به بهاي تمام شده 891،659 ميليون ريال داراي پوشش بيمه اي به ترتيب به مبالغ 5،687 ميليون ريال و 747،351 ميليون ريال در مقابل برخي از خطرات احتمالي مي باشد.
8. بشرح يادداشت توضيحي 1-10 صورتهاي مالي، براساس قراردادهاي اجاره به شرط تمليک بابت تحصيل عرصه شش دانگ زمين هاي محدوده سايت 2 منطقه ويژه اقتصادي انرژي پارس، علي رغم پرداخت کل ثمن معامله توسط شرکت، سازمان منطقه ويژه اقتصادي انرژي پارس باستناد ماده 4 قراردادهاي مذکور، بابت جريمه ناشي از عدم پرداخت به موقع اقساط طبق نامه مورخ 1394/03/23مبلغ 14،218 ميليون ريال از شرکت مطالبه نموده که در اين خصوص صرفا مبلغ 3،453 ميليون ريال ذخيره در سرفصل حسابهاي پرداختني غيرتجاري (يادداشت توضيحي 2-12 صورتهاي مالي) در سنوات قبل منظور شده است که در حال مذاکره با منطقه ويژه جهت حصول توافق ميباشد. با توجه به مراتب مذکور تعيين تعديلات لازم از اين بابت بر صورتهاي مالي مورد رسيدگي منوط به حصول توافقات نهايي با سازمان منطقه ويژه اقتصادي انرژي پارس مي باشد.
مفاد بندهاي 6 الي 8 اين گزارش، در نتيجه گيري اين موسسه موثر نبوده است.
|
|
9. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين نامه‌ها و دستورالعمل‌هاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليست‌هاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص به موارد با اهميت در خصوص عدم اجراي مفاد قانون مزبور و دستورالعمل‌هاي قابل اجرا در شرکت، برخورد نشده است.
|