اطلاعات و صورت‌های مالی

1. صورت‌هاي مالي مجموعه و شرکت پالايش نفت تبريز (سهامي عام) شامل ترازنامه‌ها به تاريخ 29 اسفند 1396 و صورت‌هاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشت‌هاي توضيحي 1 تا 35 توسط اين موسسه، حسابرسي شده است.

2. مسووليت تهيه صورت‌هاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيأت‌مديره شرکت است. اين مسووليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترل‌هاي داخلي مربوط به تهيه صورت‌هاي مالي است به‌گونه‌اي که اين صورت‌ها، عاري از تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. مسووليت اين موسسه، اظهارنظر نسبت به صورت‌هاي مالي ياد شده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين موسسه الزامات آيين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف بااهميت در صورت‌هاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روش‌هايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورت‌هاي مالي است. انتخاب روش‌هاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف بااهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورت‌هاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارايه صورت‌هاي مالي به منظور طراحي روش‌هاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثربخشي کنترل‌هاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيأت‌مديره و نيز ارزيابي کليت ارايه صورت‌هاي مالي است. اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر نسبت به صورت‌هاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين موسسه به عنوان بازرس قانوني مسووليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. به نظر اين موسسه، صورت‌هاي مالي يادشده در بالا، وضعيت مالي مجموعه و شرکت پالايش نفت تبريز (سهامي عام) در تاريخ 29 اسفند 1396 و عملکرد مالي و جريان‌هاي نقدي مجموعه و شرکت را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه‌هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي‌دهد.

5. موارد زير بدون مشروط نمودن اظهارنظر اين موسسه، ‌به اطلاع مي‌رسد: 5-1. وضعيت خريد نفت خام، فروش فرآورده‌هاي اصلي، نحوه تعيين نرخ، ترکيب توليد محصولات و ساير مراودات با شرکت‌هاي ملي پالايش و پخش فرآورده‌هاي نفتي ايران و ملي پخش فرآورده‌هاي نفتي ايران به تفصيل در يادداشت‌هاي توضيحي 9-2، 10-2 و 1-2-1-5 صورت‌هاي مالي افشا گرديده است. توجه استفاده‌کنندگان از صورت‌هاي مالي را به نحوه تعيين موارد ياد شده و آثار تغييرات احتمالي آتي آن بر صورت‌هاي مالي شرکت جلب ‌مي‌نمايد. 5-2. براساس اطلاعات دريافتي، شرکت بازرگاني ناوک آسيا کيش مانده مطالبات خود از شرکت در ارتباط با توليد و تحويل نيابتي فرآورده‌هاي نفتي در سال‌هاي قبل که طبق يادداشت توضيحي 11 صورت‌هاي مالي بالغ بر 579 ميليارد ريال مي‌باشد را صفر اعلام نموده است. با توجه به توليد و تحويل نيابتي فرآورده‌هاي نفتي به شرکت ملي پخش فرآورده‌هاي نفتي ايران، مکاتبات شرکت با شرکت ملي پالايش و پخش فرآورده‌هاي نفتي ايران در خصوص نحوه تسويه مبلغ ياد شده در جريان بوده که تاکنون منجر به نتيجه نهايي نشده است. 5-3. وضعيت ماليات‌هاي عملکرد، ارزش افزوده و جرايم موضوع ماده 169 مکرر قانون ماليات‌هاي مستقيم و دلايل مديريت مبني بر کفايت ذخاير منظور شده از اين بابت در يادداشت‌‌هاي توضيحي 4-1-11 و 12 صورت‌هاي مالي به‌طور کامل افشا گرديده است. اظهارنظر درخصوص کفايت ذخاير منظور شده در حساب‌ها جهت پوشش بدهيهاي احتمالي ياد شده منوط به اعلام نظر نهايي مقامات مالياتي است. 5-4. وضعيت مالکيت 25 هزار مترمربع از زمين‌هاي مجاور کوي قدس واقع در منطقه ائل‌گلي تبريز و حدود 19 هزار مترمربع از زمين‌هاي منطقه ياد شده مورد ادعاي اشخاص حقيقي، در يادداشت توضيحي 2-9 صورت‌هاي مالي افشا شده است. تعيين تکليف نهايي مالکيت زمين‌هاي مورد اشاره منوط به صدور احکام نهايي مراجع ذيصلاح است.

6. مسووليت "ساير اطلاعات" با هيأت‌مديره شرکت است. "ساير اطلاعات" شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. اظهارنظر اين موسسه نسبت به صورت‌هاي مالي، دربرگيرنده اظهارنظر نسبت به "ساير اطلاعات" نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي‌شود. در ارتباط با حسابرسي صورت‌هاي مالي، مسووليت اين موسسه مطالعه "ساير اطلاعات" به منظور شناسايي مغايرت‌هاي بااهميت آن با صورت‌هاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرآيند حسابرسي و يا تحريف‌هاي بااهميت است. در‌صورتيکه اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف بااهميتي در "ساير اطلاعات" وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. در اين خصوص، نکته قابل‌گزارشي وجود ندارد.

7. در خصوص الزامات مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و اساسنامه شرکت موارد زير به اطلاع مي‌رسد: 7-1. مغاير با الزام مقرر در ماده 142 اصلاحيه قانون تجارت، برخي از تکاليف مقرر در مجمع عمومي عادي صاحبان سهام مورخ 31 تير 1396 ازجمله رعايت مفاد ماده 240 اصلاحيه قانون تجارت، نهايي نمودن حساب‌هاي پروژه بنزين‌سازي به شرح يادداشت توضيحي 2-6-9 صورت‌‌هاي مالي، دريافت سند مالکيت زمين‌هاي پالايشگاه، رعايت مقررات سازمان بورس و اوراق بهادار، بهبود نظام کنترل‌هاي داخلي درخصوص سود سهام و رفع مغايرت حساب‌هاي في‌مابين با شرکت بازرگاني ناوک آسيا کيش تاکنون به نتيجه نهايي نرسيده است. 7-2. نحوه تخصيص و مباني قانوني اندوخته طرح‌هاي توسعه‌اي در يادداشت توضيحي 20 صورت‌هاي مالي افشا شده است. در رعايت مفاد ماده 90 اصلاحيه قانون تجارت و 51 اساسنامه شرکت، به منظور قطعيت تخصيص اندوخته ياد شده در حساب‌هاي شرکت، اخذ مصوبه مجمع عمومي عادي صاحبان سهام ضروري است.
8. معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 33 صورت‌هاي مالي، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيأت‌مديره شرکت به اطلاع اين موسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. در مورد معاملات مذکور، مفاد ماده فوق مبني‌ بر کسب مجوز از هيأت‌مديره رعايت شده است. مضافا، به استثناي معاملات مشخص شده در يادداشت مذکور که بر اساس روابط في‌مابين صورت پذيرفته, نظر اين موسسه، به شواهدي حاکي از اينکه معاملات مزبور با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد، جلب نگرديده است.
9. گزارش هيأت‌مديره درخصوص فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع مفاد ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگي‌هاي انجام شده و با در نظر داشتن موارد فوق، نظر اين موسسه به مورد بااهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارايه شده از جانب هيأت‌مديره باشد، جلب نگرديده است.
10. ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار ("سازمان") در موارد زير توسط شرکت رعايت نشده است: 10-1. مفاد مواد 7 (بندهاي 1 الي 5، 7 و 8)، 9,10، 12 و 13 دستورالعمل اجرايي افشاي اطلاعات شرکت‌هاي ثبت شده نزد سازمان مصوب 3 مرداد 1386 و اصلاحات بعدي آن و ابلاغيه شماره 004/440/ب/95 مورخ 19 مهر 1395 درخصوص تأخير در افشاي گزارشات و صورت‌هاي مالي دوره‌اي، صورتجلسه مجمع عمومي عادي، افشاي جدول زمانبندي پرداخت سود نقدي سال 1395 پيشنهادي هيأت‌مديره حداقل 10 روز قبل از مجمع عمومي عادي صاحبان سهام، افشاي فوري برخي از موارد مندرج در دستورالعمل و ارسال به موقع اطلاعات ماهانه. 10-2. مفاد مواد 5 و 8 دستورالعمل انضباطي ناشران پذيرفته شده در بورس اوراق بهادار تهران درخصوص پرداخت سود از طريق شرکت سپرده‌گذاري مرکزي اوراق بهادار و تسويه وجوه و ارايه اطلاعات در مورد طرح‌هاي توسعه‌اي و نحوه اجراي آن مطابق فرم‌هاي سازمان هر 6 ماه يکبار. 10-3. مفاد ماده 6 دستورالعمل پذيرش اوراق بهادار در بورس اوراق بهادار تهران در خصوص حد نصاب حقوق صاحبان سهام به کل دارايي‌ها.
11. در اجراي ابلاغيه چک ليست کنترل‌هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار، چک ليست مزبور مورد ارزيابي اين موسسه قرار گرفته است. براساس چک ليست مزبور، بهبود نظام مناسب ارزيابي، کنترل و مديريت ريسک‌هاي مترتب بر شرکت و نحوه نگهداري موجودي‌هاي مازاد پروژه بنزين‌سازي ضروري است.
12. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين‌نامه‌ها و دستورالعمل‌هاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک‌ليست‌هاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص اين موسسه به مورد بااهميتي که حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده باشد، برخورد نکرده است.