اطلاعات و صورت‌های مالی

1. 1- صورت هاي مالي تلفيقي گروه و شرکت بهساز مشارکت هاي ملت ( سهامي عام )، شامل ترازنامه هابه تاريخ 29 اسفند ماه 1396 و صورت هاي سود و زيان، و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشت هاي توضيحي 1 تا 40 توسط اين موسسه، حسابرسي شده است.

2. 2- مسئوليت تهيه صورت هاي مالي ياد شده طبق استاندارد حسابداري، با هيات مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال وحفظ کنترل هاي داخلي مربوط به تهيه صورت هاي مالي است، به گونه اي که اين صورت ها، عاري ازتحريف با اهميت ناشي ازتقلب يا اشتباه باشد.

3. 3- مسئوليت اين موسسه، اظهارنظر نسبت به صورت هاي مالي ياد شده براساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي کند اين موسسه، الزامات آيين رفتارحرفه اي را رعايت و حسابرسي را به گونه اي برنامه ريزي و اجرا کند که از نبودتحريف با اهميت در صورت هاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روش هايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ وديگر اطلاعات افشا شده در صورت هاي مالي است. انتخاب روش هاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورت هاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترل هاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورت هاي مالي به منظورطراحي روش هاي حسابرسي مناسب شرايط موجود و نه به قصد اظهارنظر نسبت به اثر بخشي کنترل هاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيات مديره ونيز ارزيابي کليت ارائه صورت هاي مالي است. اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظرمشروط نسبت به صورت هاي مالي تلفيقي گروه وشرکت اصلي، کافي و مناسب است. همچنين اين موسسه مسئوليت دارد، ضمن ايفاي وظايف بازرس قانوني، موارد لازم و نيزموارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرردر اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. 4-سرفصل سرمايه گذاري در املاک (موضوع يادداشت توضيحي 9 صورت هاي مالي) شامل مبلغ 494 ميليارد ريال مخارج تامين مالي اختصاص يافته به پروژه ها (سال مالي قبل 872 ميليارد ريال) مي باشد. بر اساس بررسي هاي انجام شده با استفاد ازاطلاعات عملکرد پروژه ها جمعا معادل مبلغ 706 ميليارد ريال از هزينه هاي تخصيص يافته در سال مالي قبل و سال مالي مورد گزارش (به ترتيب به مبالغ 456 ميليارد ريال و 250 ميليارد ريال) قابل جذب به پروژه ها نمي باشد. در صورت اعمال تعديلات لازم از اين بابت، سر فصل سرمايه گذاري در املاک و سود انباشته گروه هر يک معادل مبلغ 706 ميليارد ريال کاهش خواهند يافت. ضمنا تعديل مزبور باعث کاهش سود سال جاري گروه به مبلغ 250 ميليارد ريال خواهد گرديد.
5. 5- سرفصل سرمايه گذاري هاي بلند مدت (يادداشت توضيحي11 صورت هاي مالي )، شامل سرمايه گذاري در شرکت آزاد راه تهران - ساوه معادل 9/54 درصد مي باشد. عليرغم تلفيق اطلاعات شرکت مورد بحث در صورت هاي مالي گروه، اطلاعات مالي حسابرسي شده شرکت سرمايه پذيردر اختياراين موسسه قرارنگرفته است. با توجه به عدم دسترسي به صورت هاي مالي حسابرسي شده شرکت فوق الذکر، آثاراحتمالي ناشي ازمورد مندرج دراين بند برصورت هاي مالي پيوست درشرايط حاضر براي اين موسسه امکان پذير نيست.

6. 6- به نظر اين موسسه، به استثناي آثار مورد مندرج در بند 4 ، همچنين به استثناي آثار احتمالي مورد مندرج در بند 5 ، صورت هاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي گروه و شرکت بهساز مشارکت هاي ملت (سهامي عام )،درتاريخ 29 اسفند ماه 1396 وعملکرد مالي و جريان هاي نقدي گروه و شرکت را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور،‌ از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي دهد.

7. 7- به شرح مندرج در يادداشت توضيحي16 صورت هاي مالي از بابت ماليات عملکرد سال هاي قبل تعدادي از شرکت هاي فرعي (شامل شرکت هاي چاپ بانک ملت ، راهبري صنايع بهساز وخانه سازي ايرداک)، ماليات مورد مطالبه توسط سازمان امور مالياتي به استناد برگ هاي قطعي و تشخيص صادره جمعا معادل مبلغ 15.403 ميليون ريال مازاد بر ذخيره موجود در دفاتر مي باشد که از اين بابت به دليل اعتراض شرکت هاي مذکور هيچ گونه ذخيره اي در حساب ها منظور نشده است. ضمن آن که پرونده مالياتي سال هاي مالي 1392 لغايت 1394 شرکت ساختماني بانک ملت در هيات حل اختلاف مالياتي در جريان رسيدگي مي باشد. علاوه بر موارد مذکور سازمان امور مالياتي از بابت ماليات و عوارض بر ارزش افزوده سال هاي مالي 1393و 1394 شرکت چاپ بانک ملت جمعا معادل مبلغ25.367 ميليون ريال مطالبه نموده که از اين بابت هيچگونه وجهي پرداخت و يا ذخيره در حساب ها منظو نشده است. با توجه به مراتب فوق قطعيت وضعيت مالياتي شرکت هاي مزبور منوط به اظهار نظر قطعي مقامات ذيصلاح خواهد بود.
8. 8-همانگونه که در يادداشت توضيحي 1-5 صورت هاي مالي منعکس شده است، مبلغ 134 ميليارد ريال مطالبات راکد و انتقالي از سنوات قبل از شرکت آپتوس (پيمانکار پروژه الهيه) مي باشد. که به دليل عدم ايفاي تعهدات، پيمانکار مذکور و شرکت فرعي ساختماني بانک ملت عليه يکديگر نزد مراجع قضايي اقدام به اقامه دعوي نموده اند و موضوع در جريان رسيدگي مي باشد ليکن تا تاريخ اين گزارش نتايج اقدامات مذکور قطعي نشده است. بعلاوه مانده مطالبات از آقاي محمد شريفي شهريور و سيد رضا شهرستاني به ترتيب به مبالغ 64 ميليارد ريال و 15 ميليارد موضوع يادداشت توضيحي 5-1-5 صورت هاي مالي، مربوط به چک هاي واخواستي از آن ها مي باشد که عليرغم اقدامات بعمل آمده ، تا تاريخ گزارش چک هاي مزبور وصول نشده است . اظهار نظر اين موسسه در اثر مفاد بندهاي 7 و8 تعديل نشده است.

9. 9-نسبت به پرداخت سود سهام توزيع شده در مجمع عمومي عادي ساليانه به سهام داران، حداکثر ظرف مهلت 8 ماه پس ازتاريخ تصويب آن، اقدام نشده است. در اين رابطه نظرمجمع عمومي صاحبان سهام را به مفاد ماده 240 اصلاحيه قانون تجارت، جلب مي نمايد.
10. 10- در اجراي مفاد ماده 142 اصلاحيه قانون تجارت وبه استناد مصوبه مجمع عمومي عادي ساليانه صاحبان سهام مورخ 30 خرداد ماه 1396 هيات مديره شرکت مکلف به انجام تکاليفي گرديده که اقدامات به عمل آمده در رابطه با موضوع مندرج در بند 8 فوق ، هچنين وصول مطالبات مربوط به اقساط فروش سهام شرکت هاي کنسانتره شمال و کلاچ ،واگذاري سهام و اموال شرکت هاي الماسه ساز، کرپ ناز، خانه سازي ايرداک و بهريس اصفهان و زمين هاي ملکي هلدينگ در مجاورت کارخانه هاي ايرداک ، بهريس اصفهان و هماهنگي با بانک تجارت و وزارت راه و شهر سازي جهت تعيين تکليف و تحويل آزاد راه ساوه تا تاريخ گزارش به نتيجه قطعي و موثري نرسيده است.
11. 11- معاملات مندرج دريادداشت توضيحي 39 صورت هاي مالي، به عنوان کليه معاملات مشمول مفاد ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيات مديره ، به اطلاع اين موسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. معاملات مذکور با رعايت تشريفات مقرر در ماده قانوني ياد شده در خصوص کسب مجوز از هيات مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در راي گيري صورت پذيرفته است. ضمن اينکه معاملات مزبور در چارچوب معاملات با اشخاص وابسته انجام شده است.
12. 12-گزارش هيات مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگي هاي انجام شده، نظر اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج درگزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت مديره باشد، جلب نشده است.
13. 13- در اجراي ماده 33 دستور العمل اجرايي قانون مبارزه با پول شويي، رعايت مفاد قانون مزبور و آئين نامه ها ودستور العمل هاي اجرايي مرتبط در چارچوب چک ليست هاي ابلاغي مرجع ذيربط و استاندارد هاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص اين موسسه به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده برخورد ننموده است.