اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای تلفیقی

1. ترازنامه تلفيقي گروه و شرکت نفت ايرانول (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريور ماه 1395 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد آن براي دوره مالي مياني شش ‌ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 33 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان‌ دوره‌اي با هيات‌ مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه‌گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. به استثناي محدوديت‌ مندرج در بند (3)، بررسي اجمالي اين موسسه بر اساس استاندارد حسابرسي بررسي اجمالي 2410، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان‌دوره‌اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روش‌هاي تحليلي و ساير روش‌هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و از اين‌رو، اظهارنظر حسابرسي ارايه نمي‌کند.

3. سرفصل دريافتني‌هاي تجاري شامل مبلغ 747 ميليارد ريال مانده مطالبات از مشتريان خارجي (مبلغ 588 ميليارد ريال آن در سال 1393 از طريق شرکت واسطه بنام نگين ستاره تارا انجام شده) و مبلغ 204 ميليارد ريال مانده مطالبات از مشتريان داخلي جمعا به مبلغ 951 ميليارد ريال مي‌باشد که وثايق دريافتي از مشتريان فوق عمدتا چک بوده و نسبت به مطالبات مزبور در سنوات قبل مبلغ 101 ميليارد ريال ذخيره مطالبات مشکوک الوصول در حسابها منظور شده است. در اين ارتباط اقدامات حقوقي انجام شده توسط وکيل حقوقي شرکت در جريان بوده و تا تاريخ مورد گزارش منجر به وصول مطالبات فوق نگرديده است. بنا به مراتب فوق، در غياب دسترسي به مستندات مورد لزوم تعيين آثار احتمالي ناشي از موارد مزبور بر اقلام صورتهاي مالي امکان پذير نشده است.

4. بر اساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار تعديلات احتمالي که در صورت نبود محدوديت‌ مندرج در بند (3) ضرورت مي‌يافت، اين موسسه به موردي که حاکي از عدم ارايه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

5. به شرح يادداشت 4-20 صورتهاي مالي، بخش عمده‌اي از فروشهاي شرکت (حدود 56 درصد) از طريق عاملين فروش و به صورت اعتباري انجام پذيرفته و تضامين دريافتي از ايشان عمدتا به صورت چک بوده است. در اين ارتباط با توجه به شرايط حاکم بر صنعت و وضعيت بازار دوره وصول مطالبات و مبلغ تخفيفات اعطايي به مشتريان افزايش يافته است.
6. وضعيت ماليات عملکرد و ماليات بر ارزش افزوده گروه و شرکت اصلي در يادداشتهاي 13 و 2-30 بيان شده است. در اين ارتباط: الف) براي عملکرد سال 1394 و دوره مالي منتهي به 31/6/1395 بر اساس مقررات مالياتي ذخيره ماليات در حسابها منظور شده است. ب) ماليات بر ارزش افزوده شرکت مربوط به عملکرد سالهاي 1392 لغايت 1394 در جريان رسيدگي مي‌باشد. بنا به مراتب فوق، قطعيت ماليات عملکرد و ماليات بر ارزش افزوده سالهاي مزبور منوط به رسيدگي مقامات مالياتي و صدور برگ قطعي مالياتي مي باشد.
7. مانده مطالبات از شرکت صرافي ارز ايران در يادداشت 2-1-1-5 صورتهاي مالي انعکاس يافته است. به علت وضعيت شرايط تحريمي حاکم بر مبادلات بين المللي، دريافتها و پرداختهاي ارزي شرکت به موجب قرارداد منعقده فيمابين از طريق صرافي مزبور بوده که در اين وضعيت شرکت قادر به انجام امور مزبور در روال عادي (بدون تحريم تحميلي) نبوده است. در اين ارتباط تضامين دريافتي از صرافي مزبور صرفا به صورت چک بوده و تضامين مناسب اخذ نگرديده است.
8. همانگونه که در يادداشت 4-11 درج گرديده، اسناد مالکيت زمين کارخانه روغن سازي آبادان و تهران و نيز کارخانه حشره کش پرکني تا تاريخ تهيه اين گزارش به نام شرکت منتقل نشده است.

9. صورتهاي مالي سال مالي منتهي به 29 اسفند ماه 1394 و دوره مالي مياني 6 ماهه منتهي به 31 شهريور ماه 1394 شرکت توسط موسسه حسابرسي ديگري مورد حسابرسي و بررسي اجمالي قرار گرفته و به ترتيب در گزارشهاي مورخ 28 ارديبهشت ماه 1395 و 13 آذر ماه 1394 آن موسسه نسبت به صورتهاي مالي مزبور، به ترتيب نظر " مشروط" و نتيجه " مقبول" اظهار شده است.
10. ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار، به شرح زير رعايت نشده است: -صورتهاي مالي حسابرسي شده شش ماهه شرکت فرعي ارسال نشده و صورتهاي مالي حسابرسي شده سالانه آن نيز با تاخير ارسال شده است. -صورتجلسه مجمع عمومي عادي سالانه مورخ10/3/1395 با تاخير به اداره ثبت شرکتها ارسال شده است. -عدم افشاي تغيير نماينده هيات مديره به موجب جلسه هيات مديره مورخ 14/1/1395