اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. ترازنامه شرکت افـرا نـت (سهامي‌عام) در تاريخ 31 شهريور 1396 و صورت‌هاي سود و زيان و جريان وجـوه نقد آن براي دوره مياني شش‌ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 30 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان‌دوره‌اي با هيئت‌مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه‌گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. بررسي اجمالي اين مؤسسه براساس " استاندارد بررسي اجمالي 2410 "، انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان‌دوره‌اي شامل پرس‌وجو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري، و به کارگيري روش‌هاي تحليلي و ساير روش‌هاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورت‌هاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي‌تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي‌شود و از اين‌رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. بشرح يادداشت توضيحي 14 صورتهاي مالي ، بابت ماليات عملکرد سالهاي 1390 الي 1392 مبلغ 9.237 ميليون ريال طبق برگهاي قطعي و جهت عملکرد سالهاي 1393 و 1394 مبلغ 40.962 ميليون ريال طبق برگهاي تشخيص جمعا بمبلغ 50.199ميليون ريال ماليات مازاد نسبت به ماليات پرداخت و ذخيره شده مورد مطالبه قرار گرفته که بدليل اعتراض شرکت به برگهاي قطعي و تشخيصي در شورايعالي و هيات هاي حل اختلاف مالياتي ، ذخيره اي در حسابها منظور ننموده است . همچنين از بابت ماليات عملکرد سال 1395 و دوره مورد گزارش نيز بر مبناي سود ابرازي و اعمال معافيت موضوع مفاد مواد 138 و 132 قانون مالياتهاي مستقيم ،جمعا مبلغ 12.411 ميليون ريال ذخيره در حسابها منظور گرديده است . با توجه به مراتب فوق و رويه مورد عمل مميزين مالياتي ، وجود بدهي در خصوص ماليات عملکرد سنوات 1390 الي 1392 محقق بوده و جهت سـايـر سـالـهـا محتـمـل مي باشد ،ليکن تعيين مبلغ قطعي آن،منوط به رسيدگي و اعلام نظر مقامات مالياتي مي باشد.

4. براساس بررسي اجمالي انجام شده، به‌استثناي آثار مورد مندرج در بند 3، اين مؤسسه به موردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده ، از تمام جنبه‌هاي بااهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد،‌ برخورد نکرده است.

5. طي دوره مورد گزارش بر اساس بررسي هاي بعمل آمده طبق چک ليست رعايت الزامات کنترل هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي ،درخصوص ارزيابي ريسک هاي موجود، اقدامات کافي صورت نگرفته ، ليکن با توجه به محدوديت هاي ذاتي کنترل هاي داخلي ، به استثناي مورد مذکور ، اين موسسه به مواردي حاکي از وجود نقاط ضعف با اهميت کنترلهاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي باشد ، برخورد نکرده است .