اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. ترازنامه شرکت بازرگاني سروش بهمن (سهامي خاص) در تاريخ 31 شهريور ماه 1396 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد آن براي دوره مالي شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 تا 23 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين مؤسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي با هيأت مديره شرکت و مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. به استثناي محدوديت مندرج در بند 4، بررسي اجمالي اين مؤسسه‌ براساس‌ "استاندارد‌ بررسي اجمالي 2410"، انجام‌ شده‌ است‌. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا درحسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. به شرح يادداشت توضيحي شماره 2-1 صورتهاي مالي، بنا بر تصميم سهامدار عمده، مقرر گرديده که فعاليت شرکت از سال مالي 1394 متوقف و صرفأ محدود به فروش موجودي کالا و وصول مطالبات باشد. به طوري که طي دوره مالي مورد گزارش (مشابه سال مالي گذشته)، شرکت هيچگونه فعاليتي نداشته و مانده زيان انباشته آن در تاريخ ترازنامه حدودا معادل 33/1 برابر سرمايه پرداخت شده، گرديده و بدهيهاي جاري شرکت نسبت به داراييهاي جاري آن، مبلغ 398 8 ميليون ريال فزوني يافته است. با توجه به مراتب فوق، تداوم فعاليت شرکت مورد رسيدگي با ابهام با اهميت روبرو بوده که در اين خصوص افشاي کافي در صورتهاي مالي انجام نگرديده است.
4. سرفصلهاي دريافتني هاي تجاري و غيرتجاري و پيش پرداختها، موضوع يادداشتهاي توضيحي شماره 5 و 6 صورتهاي مالي، شامل مبلغ 562 43 ميليون ريال، مطالبات راکد و سنواتي و اسناد واخواستي بوده که از اين بابت مبلغ 274 41 ميليون ريال ذخيره به حسابها منظور گرديده و مراحل حقوقي نيز، در ارتباط با مطالبات فوق الذکر در جريان مي باشد. با توجه به مراتب فوق و بعلت عدم دسترسي به مستندات کافي در خصوص نحوه تسويه و ارزش بازيافتني مطالبات مذکور، تعيين تعديلات احتمالي از اين بابت، بر صورتهاي مالي مورد رسيدگي، براي اين مؤسسه ميسر نمي باشد.
5. به شرح يادداشتهاي توضيحي شماره 11 و 10 صورتهاي مالي، بابت عملکرد سالهاي مالي 1390، 1393 و 1394، طبق برگهاي تشخيص مالياتي صادره، در مجموع مبلغ 170 23 ميليون ريال ماليات تعيين گرديده که شرکت براي سالهاي مالي مزبور، بعلت داشتن زيان خالص و با اعمال معافيتهاي مقرر، ذخيره ماليات شناسايي ننموده و به آنها اعتراض نموده است. بابت عملکرد سال مالي گذشته و دوره مالي مورد گزارش، با اعمال معافيتهاي مقرر، ذخيره ماليات محاسبه نگرديده است. همچنين ماليات و عوارض ارزش افزوده شرکت تا پايان سال مالي 1393 مورد رسيدگي قرار گرفته و طبق شواهد موجود در طي سال مالي گذشته، شرکت در اين خصوص با مشکلاتي نيز مواجه گرديده است. با توجه به مراتب فوق و سوابق مالياتي، کسري ذخيره مالياتي شرکت از بابت موارد مطروحه محتمل بوده، ليکن تعيين ميزان آن، منوط به رسيدگي و اعلام نظر نهايي مقامات مالياتي مي باشد.

6. براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 3 و 5 و همچنين به استثناي آثار تعديلات احتمالي که در صورت نبود محدوديت مندرج در بند 4 ضرورت مي يافت، اين مؤسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي ياد شده در بالا، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

7. داراييهاي ثابت مشهود شرکت، موضوع يادداشت توضيحي شماره 8 صورتهاي مالي، در تاريخ اين گزارش داراي پوشش بيمه اي نبوده و استهلاک داراييهاي مزبور، براساس مفاد آيين نامه استهلاکات موضوع ماده 151 ق.م.م. مصوب اسفند ماه 1366 و اصلاحيه بعدي آن محاسبه گرديده است. اظهارنظر اين مؤسسه در اثر مفاد اين بند، مشروط نشده است.

8. براساس بررسيهاي بعمل آمده، مشخص گرديد موضوع اسناد تضميني عهده شرکت، موضوع يادداشت توضيحي شماره 22 صورتهاي مالي منتفي گرديده، ليکن اقدامي در جهت دريافت آنها انجام نگرديده است.