اطلاعات و صورت‌های مالی تلفیقی

1. 1) صورتهاي مالي تلفيقي گروه و شرکت سيمان سپاهان (سهامي عام) شامل ترازنامه‌ها به تاريخ 31 شهريور ماه 1396 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا 35 توسط اين مؤسسه، حسابرسي شده است.

2. 2)مسئوليت تهيه صورتهاي مالي يادشده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيئت مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه‌اي که اين صورتها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. 3)مسئوليت اين مؤسسه، اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي يادشده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي‌کند اين مؤسسه الزامات آيين رفتار حرفه‌اي را رعايت و حسابرسي را به گونه‌اي برنامه‌ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابـرسي شامل اجراي روشهايـي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با‌اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود، و نه به قصد اظهار نظر نسبت به اثربخشي کنترلهاي داخلي شرکت، بررسي مي‌شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب‌بودن رويه‌هاي حسابداري استفاده‌شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام‌شده توسط هيئت‌مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين مؤسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهارنظر نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين مؤسسه به عنوان بازرس قانوني مسئوليت دارد موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت و ساير موارد لازم را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. 4)به نظر اين مؤسسه، صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضعيت مالي گروه و شرکت سيمان سپاهان (سهامي عام) در تاريخ 31 شهريورماه 1396و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي گروه و شرکت را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه‌هاي با‌اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي‌دهد.

5. 5) موجودي هاي سرمايه اي نزد انبار و کارهاي سرمايه اي در جريان تکميل به شرح يادداشتهاي توضيحي 5-10 و 6-10، به ترتيب شامل مبلغ 235 ميليارد ريال و 10 ميليارد ريال بهاي ماشين آلات و تجهيزات خريداري و هزينه هاي مطالعات اوليه انجام شده در سال1388، جهت بهينه سازي و افزايش ظرفيت خطوط 1 و 2 سيمان مي باشد که در شرايط فعلي بازار سيمان، عملا ادامه پروژه منتفي گرديده و اقدامات شرکت جهت فروش ماشين آلات مذکور نيز تا کنون نتيجه بخش نبوده است. همچنين شرکت در سالهاي قبل جمعا مبلغ 15/2ميليارد ريال بابت ساخت چرخ دنده و پنيون آسياب به شرکت مهندسي و تحقيقات غدير مهر ايرانيان پرداخت نموده است، ليکن عمليات ساخت و تاييد کيفيت تا کنون تکميل نگرديده است. اظهار نظر اين موسسه در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است.
6. 6) مبلغ دفتري سرمايه گذاريهاي بلندمدت سريع المعامله در بازار به شرح مندرج در يادداشت توضيحي8، در گروه به مبلغ 355 ميليارد ريال و در شرکت اصلي به مبلغ 448 ميليارد ريال بيش از ارزش بازار آن است که به اعتقاد مديريت شرکت، با توجه به ارزش اقتصادي سرمايه گذاريهاي مذکور (برآورد شده بر مبناي ارزش فعلي جريانهاي نقدي آتي) ذخيره کاهش ارزش، مورد نياز نمي باشد. در اين مورد ياد آور مي شود، مفروضات مبناي پيش بيني اطلاعات مالي آتي لزوما تحقق نخواهد يافت و نتايج واقعي احتمالا متفاوت از پيش بيني ها خواهد بود. اظهار نظر اين موسسه در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است.
7. 7) همانگونه که در يادداشت توضيحي 2-13 منعکس است، به علت زيان ابرازي سال مالي منتهي به1395/06/31 و نبود درآمد مشمول ماليات براي سال مالي مورد گزارش شرکت اصلي، از اين بابت ذخيره ماليات در نظر گرفته نشده است. ياد آور مي شود، طبق رويه سالهاي قبل، درآمد تشخيص شده توسط سازمان امور مالياتي لزوما منطبق با درآمد مشمول ماليات ابرازي شرکت نمي باشد. در مورد شرکتهاي فرعي نيز مبلغ 8/4 ميليارد ريال ماليات بيش از مبلغ منعکس در حسابها مطالبه گرديده که مورد اعتراض واقع شده است. همچنين ماليات بر ارزش افزوده سال مالي منتهي به 1393/06/31شرکت اصلي به مبلغ 86/7ميليارد ريال(شامل مبلغ 68 ميليارد ريال جريمه) مطالبه شده که همراه با مبلغ 21 ميليارد ريال جريمه مطالبه شده سالهاي قبل از سال 1390 مورد اعتراض شرکت واقع شده است. در ضمن به استثناي سال اخير، دفاتر سالهاي قبل شرکت اصلي و شرکتهاي فرعي به شرح مندرج در يادداشت توضيحي 3-32، از جهت ماليات بر ارزش افزوده تا کنون مورد رسيدگي قرار نگرفته و نتيجه رسيدگيهاي سازمان تامين اجتماعي نسبت به دفاتر سال 1395نيز تا کنون اعلام نشده است. نظر به مراتب فوق بدهي قطعي شرکت در ارتباط با موارد مذکور منوط به رسيدگي و اعلام نظر قطعي مقامات ذيربط مي باشد. اظهار نظر اين موسسه در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است.
8. 8) همانگونه که در يادداشت توضيحي 2-6-2 تشريح شده است، با اجازه حاصل از ماده 19 ضوابط اجراي هزينه استهلاک موضوع ماده 149 قانون مالياتهاي مستقيم، استهلاک ماشين آلات خطوط سيمان از ابتداي سال مالي قبل بر اساس عمر برآوردي جديد به مدت 30 سال محاسبه شده است. نرخ استهلاک مورد عمل قبلي 10 ساله مستقيم بوده است. در نتيجه تغيير مذکور، هزينه استهلاک سال مالي مورد گزارش نسبت به نرخ مقرر در جدول استهلاکات به مبلغ 58/5 ميليارد ريال کمتر مي باشد. اظهار نظر اين موسسه در اثر مفاد اين بند مشروط نشده است.

9. 9) مفاد ماده 240 اصلاحيه قانون تجارت مبني بر پرداخت سود به صاحبان سهام ظرف 8 ماه پس از تصويب سود توسط مجمع عمومي و يکساني حقوق صاحبان سهام، در مورد سهامداران حقوقي رعايت نشده است.
10. 10) اقدامات شرکت در خصوص انجام تکاليف مقرر در مجمع عمومي عادي ساليانه مورخ 1395/09/14در مورد تعيين تکليف ماشين آلات (موضوع بند 5 فوق) و رعايت مقررات سازمان بورس و اوراق بها دار به شرح مندرج در بند 14 زير، نتيجه بخش نبوده است.
11. 11) مقررات ماده 169 قانون مالياتهاي مستقيم در خصوص درج کد اقتصادي مشتريان در مواردي رعايت نشده است.
12. 12)معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 3-34 به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيئت مديره به اطلاع اين مؤسسه رسيده ، مـورد بـررسـي قـرار گـرفتـه اسـت. معـاملات مذکـور با رعايت تشـريفات مقـرر در ماده قانـوني يـاد شـده در خصوص کسب مجـوز از هيئـت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در راي گيري انجام شده و به نظر اين مؤسسه، اين معاملات درچارچوب روابط تجاري فيمابين شرکتهاي گروه سيمان سپاهان (سهامي عام) صورت گرفته است.
13. 13) گزارش هيئت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين مؤسسه قرار گرفته است. با توجه به رسيدگيهاي انجام شده، نظر اين مؤسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت مديره باشد، جلب نشده است.
14. 14) مقررات سازمان بورس و اوراق بهادار در موارد زير رعايت نشده است: الف- افشاي به موقع صورتهاي مالي حسابرسي شده تلفيقي گروه و شرکت اصلي براي سال مالي منتهي به 1395/06/31 و مياندوره اي 6 ماهه و افشاي صورتهاي مالي تلفيقي مياندوره اي 3 و 9 ماهه گروه. وافشاي به موقع صورت مالي مياندوره اي 6 ماهه حسابرسي شده شرکت سرمايه گذاري سپاهان(شرکت فرعي). ب- افشاي پيش بيني عملکرد تلفيقي گروه و افشاي به موقع پيش بيني عملکرد شرکت اصلي با توجه به عملکرد 6 ماهه واقعي. ج- افشاي فوري تغييرات اعضاي هيئت مديره. د- افشاي به موقع صورتجلسه مجمع عمومي عادي مورخ 1395/09/14و ارسال نسخه اي از ابلاغيه ثبت.
15. 15) در اجـراي ماده 33 دستـورالعمل اجـرائـي مبـارزه با پولشـوئي تـوسط حسابرسان ، رعايت مفاد قانون مزبور و آئين نامه ها و دستورالعمل هاي اجرائي مربوط، در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي ، توسط اين مؤسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. . در اين خصوص، اين مؤسسه به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده برخورد نکرده است.