اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای تلفیقی

1. 1.صورت وضعيت مالي تلفيقي گروه و شرکت آلومتک(سهامي عام) در تاريخ 31/06/1398 و صورتهاي سود و زيان، صورت تغييرات در حقوق مالکانه و جريان هاي نقدي تلفيقي گروه و شرکت براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 الي 37 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرارگرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره اي با هيئت مديره شرکت است. مسئوليت اين مؤسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. 2. به استثناي محدوديت مندرج در بند 5، بررسي اجمالي اين مؤسسه‌ براساس‌ "استاندارد‌ بررسي اجمالي 2410"، انجام‌ شده‌ است‌. بررسي اجمالي اطلاعات مالي ميان دوره اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و بکارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين مؤسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا درحسابرسي قابل شناسايي است، آگاه مي شود و از اين رو، اظهارنظر حسابرسي ارائه نمي‌کند.

3. 3.سرفصل دريافتني هاي تجاري و ساير دريافتني ها و پيش پرداخت ها (موضوع يادداشتهاي توضيحي 18 و 16 صورتهاي مالي) شامل مبلغ 061ر149 ميليون ريال (گروه) و مبلغ 116ر137 ميليون ريال (شرکت اصلي) ، اقلام راکد و سنواتي( به ترتيب داراي مبالغ 218ر33 و 992ر32ميليون ريال ذخيره مطالبات مشکوک الوصول) مي باشد که عليرغم پيگيري هاي انجام شده و اقدامات حقوقي صورت گرفته، تا کنون وصول و يا تعيين تکليف نگرديده است. همچنين سرفصل پرداختني هاي تجاري و ساير پرداختني ها و پيش دريافت ها (موضوع يادداشتهاي توضيحي 28 و 31 صورتهاي مالي) شامل مبلغ 118ر73 ميليون ريال (شرکت اصلي) اقلام راکد است؛ ضمن اينکه ارزش بازيافتني سرمايه گذاري در سهام شرکتها (موضوع يادداشت توضيحي 15 صورت هاي مالي) نيز با توجه به عدم بازدهي مناسب آنها تعيين نشده است. به دليل فقدان شواهد و مدارک لازم، قابليت بازيافت مطالبات و ارزش بازيافتني دارايي ها، همچنين چگونگي و زمان تسويه بدهي هاي مذکور محرز نبوده، لذا احتساب ذخيره لازم بابت دارايي ها و انجام تعديلات براي بدهي هاي ياد شده ضرورت دارد. ليکن در شرايط حاضر تعيين آثار تعديلات لازم بر صورت هاي مالي مورد گزارش براي اين موسسه امکان پذير نمي باشد.
4. 4. مطابق روش هاي مورد عمل در محاسبات بهاي تمام شده کالاي ساخته شده، هزينه هاي جذب نشده درتوليد ناشي از ظرفيت بلااستفاده ماشين آلات و اوقات تلف شده نيروي انساني در شرکت اصلي به نحو مناسب و شرکت آلومراد(فرعي) به طور کلي شناسايي نشده است. همچنين تسهيم هزينه ها، و افشاي موجودي هاي اماني به نحو مطلوب صورت نپذيرفته است. با توجه به مراتب فوق و به دليل فقدان اطلاعات لازم و عدم ارائه جداول موجودي ها در شرکت فرعي (آلومراد) و همچنين عدم تطابق جداول گردش موجودي ها با دفاتر وصورتهاي مالي شرکت اصلي تعيين آثار تعديلات لازم بر صورت هاي مالي مورد گزارش براي اين موسسه امکان پذير نبوده است.
5. 5.سرفصل موجودي اماني ديگران نزد شرکت وتهاتر موجودي اماني شرکتها با همديگر فاقد تفاهم نامه بوده و مستندات لازم درخصوص نحوه تسويه وايفاي کامل تعهدات به اين موسسه ارائه نشده است ،لذا آثار احتمالي ناشي از مراتب فوق بر صورتهاي مالي مورد گزارش براي اين موسسه مقدور نمي باشد.
6. 6.همانگونه که در يادداشت توضيحي 17 صورت هاي مالي منعکس است، مبلغ 146ر24 ميليون ريال تحت عنوان مغايرت تلفيق ذکر شده که ماهيت و آثار مالي ناشي از رفع آن بر صورت هاي مالي مورد گزارش براي اين موسسه مشخص نمي باشد.

7. بر اساس بررسي اجمالي انجام شده به استثناي آثار موارد مندرج در بند هاي 4،3 و 6 همچنين به استثناي آثار احتمالي مورد مندرج دربند5 ، اين مؤسسه به مواردي که حاکي از عدم ارايه مطلوب صورت هاي مالي ياد شده، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استاندارد هاي حسابداري باشد،برخورد نکرده است.

8. به شرح يادداشت توضيحي 17 صورتهاي مالي، موجودي مواد و کالا در مقابل خطرات احتمالي از پوشش بيمه اي کافي برخوردار نمي باشد. نتيجه گيري اين مؤسسه در اثر مفاد بند فوق مشروط نشده است.

9. 9.ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار در خصوص موارد زير رعايت نشده است: - مفاد بند 1 ماده 7 در خصوص ارائه صورتهاي مالي حسابرسي شده سال قبل حداقل 10 روز قبل از برگزاري مجمع -مفاد بند 2 ماده 7 در خصوص افشاء گزارش هيات مديره به مجمع حداقل 10 روز قبل از برگزاري مجمع. - مفاد بند 3 ماده 7 در خصوص ارائه به موقع صورت هاي مالي مياندوره اي 3 ماهه حسابرسي نشده. -مفاد تبصره 5 ماده 7 در خصوص افشاي صورتهاي مالي حسابرسي شده سال قبل بلافاصله پس از صدور گزارش. -مفاد ماده 13 در خصوص افشا فوري اطلاعات بااهميت.