اطلاعات و صورت‌های مالی میاندوره‌ای

1. ترازنامه شرکت توليدي لنت ترمز ايران(سهامي عام) در تاريخ 31 شهريورماه 1396 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد آن براي دوره مياني شش ماهه منتهي به تاريخ مزبور، همراه با يادداشتهاي توضيحي 1 الي 29 پيوست، مورد بررسي اجمالي اين موسسه قرار گرفته است. مسئوليت صورتهاي مالي ميان دوره اي با هيات مديره شرکت است. مسئوليت اين موسسه، بيان نتيجه گيري درباره صورتهاي مالي ياد شده براساس بررسي اجمالي انجام شده است.

2. بررسي اجمالي اين موسسه، براساس"استاندارد بررسي اجمالي2410" انجام شده است. بررسي اجمالي اطلاعات مالي مياندوره اي شامل پرس و جو، عمدتا از مسئولين امور مالي و حسابداري و به کارگيري روشهاي تحليلي و ساير روشهاي بررسي اجمالي است. دامنه بررسي اجمالي به مراتب محدودتر از حسابرسي صورتهاي مالي است و در نتيجه، اين موسسه نمي تواند اطمينان يابد از همه موضوعات مهمي که معمولا در حسابرسي قابل شناسايي است آگاه مي شود و از اينرو، اظهار نظر حسابرسي ارائه نميکند.

3. به شرح يادداشت توضيحي 11، به موجب اوراق تشخيص صادره بابت عملکرد سال هاي مالي 1392 الي 1394 جمعا مبلغ 12/3ميليارد ريال ماليات مطالبه شده است. ليکن با توجه به اعتراض شرکت نسبت به اوراق مزبور، پرونده شرکت در هيات حل اختلاف مالياتي در دست بررسي بوده و از اين بابت ذخيره اي در حساب ها در نظر گرفته نشده است. همچنين بابت عملکرد سال مالي 1395 نيز به دليل زيان ابرازي ذخيره ماليات در حسابها در نظر گرفته نشده است.مضافا بخشي از فروش هاي شرکت طي دوره مالي مورد گزارش به شرکت هاي مندرج در ليست اعلامي از جانب سازمان امور مالياتي تحت عنوان "شرکت هاي فاقد اعتبار" صورت پذيرفته است. با عنايت به مراتب مذکور، تعيين ميزان کسري ذخيره ماليات عملکردشرکت، منوط به اظهار نظر مسئولين سازمان امور مالياتي مي باشد.
4. موجودي هاي مواد و کالا (يادداشت توضيحي 5) شامل مواد اوليه، کالاي در جريان ساخت و کالاي ساخته شده جمعا به مبلغ 60 ميليارد ريال مي باشدکه به صورت راکد و بدون گردش از سنوات مالي گذشته به دوره مالي مورد گزارش منتقل گرديده است. هرچند از اين بابت مبلغ 8 ميليارد ريال ذخيره در حساب ها در نظر گرفته شده است، ليکن تعيين آثار مالي ناشي از تعيين تکليف موجودي هاي مزبور برصورت هاي مالي مورد گزارش براي اين موسسه مقدور نشده است.
5. دريافتني هاي تجاري و غير تجاري (يادداشت توضيحي4) شامل مبلغ 3/5ميليارد ريال اقلام راکد و انتقالي ازسالهاي قبل بوده که تا تاريخ اين گزارش اقدامات انجام شده درخصوص وصول و تسويه آنها به نتيجه قطعي نرسيده است.همچنين اسناد دريافتني شرکت شامل مبلغ 3/5 ميليارد ريال اسناد واخواست شده مي باشد که تا تاريخ اين گزارش اقدامات حقوقي شرکت در خصوص آنها به نتيجه نرسيده است.تعيين آثار مالي ناشي ازتسويه و تعيين تکليف اقلام مزبور بر صورت هاي مالي مورد گزارش،منوط به دستيابي به اطلاعات تکميلي در اين زمينه مي باشد.
6. سيستم بهاي تمام شده شرکت بطور کامل استقرار نيافته لذا بخشي از هزينه هاي ناشي از عدم استفاده بهينه از عوامل توليد شامل ضايعات غير عادي، در بهاي تمام شده محصولات توليدي منظور شده است.همچنين اثبات ميزان ضرايب مصرف مواد اوليه بطور کامل براي اين موسسه ميسر نشده است. با عنايت به مراتب مذکور، تعيين آثار مالي ناشي از موارد يادشده بر صورت هاي مالي مورد گزارش، براي اين موسسه مقدور نگرديده است.

7. براساس بررسي اجمالي انجام شده، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي3 الي 6، اين مؤسسه به مواردي که حاکي از عدم ارائه مطلوب صورتهاي مالي يادشده، از تمام جنبه‌هاي با اهميت، طبق استانداردهاي حسابداري باشد، برخورد نکرده است.

8. نتايج حاصل از عملکرد شرکت طي دوره مالي مورد گزارش منجر به تحمل زيان به مبلغ 12 ميليارد ريال گرديده که عمدتا ناشي از کاهش مقادير توليد و فروش محصولات و عدم استفاده از ظرفيتهاي توليدي شرکت بوده است.در اين رابطه نظر هيات مديره محترم را به لزوم اتخاذ تصميمات و تدابير مناسب جهت خروج از وضعيت ياد شده و نيزتامين منابع مالي کافي جهت انجام تعهدات سنواتي شرکت از جمله پرداخت سود سهام مصوب سنوات قبل به مبلغ5/5 ميليارد ريال و تعيين تکليف مبلغ 4/4 ميليارد ريال حق تقدم افزايش سرمايه سال 1392 (يادداشت توضيحي 10) جلب مي نمايد.
9. همانگونه که در يادداشت توضيحي9همراه صورتهاي مالي منعکس مي باشد، تا تاريخ اين گزارش اقدامات حقوقي بعمل آمده در خصوص تعيين مالکيت يک قطعه زمين(با وجود سند مالکيت) به مساحت 10 هزار متر مربع واقع در کيلومتر 9 جاده مخصوص کرج که در تصرف شرکت پارس خودرو بوده است به نتيجه مورد نظر منجر نگرديده است. اظهار نظر اين موسسه در اثر مفاد بندهاي 8 و 9 تعديل نشده است.

10. طي دوره مالي مورد گزارش شرکت اقدام به دريافت تسهيلات مالي از احدي از سهامداران به مبلغ 18 ميليارد ريال (يادداشت توضيحي 13) نموده است. در اين رابطه نظر هيات مديره محترم به لزوم رعايت قوانين و مقررات موضوعه جلب مي گردد.
11. موجودي هاي مواد و کالا (يادداشت توضيحي 5) درتاريخ ترازنامه در رابطه با خطرات احتمالي به ميزان کافي تحت پوشش بيمه اي نبوده است.
12. موارد عدم رعايت مقررات سازمان بورس اوراق بهادار بر اساس چک ليست هاي ابلاغي، به شرح زير مي باشد: 1-12- صورتهاي مالي سه ماهه اول سال و پيش بيني عملکرد بر اساس عملکرد واقعي سه ماهه مزبور با تاخير 2 روزه افشاء شده است. 2-12- صورت جلسه مجمع عمومي عادي ثبت شده نزد اداره ثبت شرکتها در مهلت زماني يک هفته اي، افشاء نشده است. 3-12- بخشي از سود سهام مصوب سنوات مالي قبل تا تاريخ اين گزارش پرداخت نشده است. 4-12- با توجه به زيان دهي شرکت طي سنوات مالي گذشته، الزامات سازمان بورس و اوراق بهادار در خصوص ارائه دلايل زيان دهي شرکت و همچنين برنامه هاي آتي آن براي رفع موانع و سودآوري، ظرف 2 ماه از تاريخ انتشار صورت هاي مالي رعايت نشده است.
13. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي قانون مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آيين نامه ها و دستورالعملهاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي مورد بررسي قرار گرفته است. در اين خصوص به استثناي عدم استقرار واحد مبارزه با پولشويي و معرفي مسئول ذيربط به واحد اطلاعات مالي در مواجهه با معاملات و عمليات مشکوک احتمالي، اين موسسه به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين و مقررات ياد شده برخورد نکرده است.