اطلاعات و صورت‌های مالی

1. صورتهاي مالي شرکت صنعتي و معدني شمالشرق شاهرود (سهامي عام) شامل ترازنامه به تاريخ 29 اسفند ماه 1396 و صورتهاي سود و زيان و جريان وجوه نقد براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور و يادداشتهاي توضيحي 1 تا30 توسط اين موسسه، حسابرسي شده است.

2. مسئوليت تهيه صورتهاي مالي ياد شده طبق استانداردهاي حسابداري، با هيئت مديره شرکت است. اين مسئوليت شامل طراحي، اعمال و حفظ کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه صورتهاي مالي است به گونه اي که اين صورت ها، عاري از تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه باشد.

3. مسئوليت اين موسسه، اظهار نظر نسبت به صورتهاي مالي ياد شده بر اساس حسابرسي انجام شده طبق استانداردهاي حسابرسي است. استانداردهاي مزبور ايجاب مي کند اين موسسه الزامات آيين رفتار حرفه اي را رعايت و حسابرسي را به گونه اي برنامه ريزي و اجرا کند که از نبود تحريف با اهميت در صورتهاي مالي، اطمينان معقول کسب شود. حسابرسي شامل اجراي روشهايي براي کسب شواهد حسابرسي درباره مبالغ و ديگر اطلاعات افشا شده در صورتهاي مالي است. انتخاب روشهاي حسابرسي، به قضاوت حسابرس، از جمله ارزيابي خطرهاي تحريف با اهميت ناشي از تقلب يا اشتباه در صورتهاي مالي، بستگي دارد. براي ارزيابي اين خطرها، کنترلهاي داخلي مربوط به تهيه و ارائه صورتهاي مالي به منظور طراحي روشهاي حسابرسي مناسب شرايط موجود و نه به قصد اظهار نظر نسبت به اثر بخشي کنترلهاي داخلي واحد تجاري، بررسي مي شود. حسابرسي همچنين شامل ارزيابي مناسب بودن رويه هاي حسابداري استفاده شده و معقول بودن برآوردهاي حسابداري انجام شده توسط هيئت مديره و نيز ارزيابي کليت ارائه صورتهاي مالي است. اين موسسه اعتقاد دارد که شواهد حسابرسي کسب شده، براي اظهار نظر مشروط نسبت به صورتهاي مالي، کافي و مناسب است. همچنين اين موسسه مسئوليت دارد، ضمن ايفاي وظايف بازرس قانوني، موارد لازم و نيز موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت را به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام گزارش کند.

4. با توجه به يادداشتهاي توضيحي 5 و 6 به ترتيب حسابهاي دريافتني تجاري و غير تجاري شامل مبلغ 6ر10 ميليارد ريال اقلام راکد و سنواتي مي باشد که پيگيري هاي شرکت در خصوص وصول مطالبات مذکور به نتيجه نرسيده است و ذخيره مطالبات مشکوک الوصول در حسابها منظور نگرديده است و همچنين قابليت بازيافت مبلغ 2ر5 ميليارد ريال مانده موجودي ذغالسنگ اماني سنواتي نزد شرکت البرز شرقي ، براي اين موسسه اثبات نگرديده است، هرچند انجام تعديلات از بابت مراتب فوق الذکر، در صورتهاي مالي سال مالي مورد گزارش، ضروري مي باشد، ليکن بدليل عدم دسترسي به اطلاعات کافي، تعيين ميزان آن در شرايط حاضر براي اين موسسه، ميسر نمي باشد.
5. طبق برگ هاي تشخيص و قطعي ماليات عملکرد شرکت بابت سنوات مالي 1386 الي 1393 جمعا مبلغ 2ر32 ميليارد ريال ماليات مطالبه گرديده و از اين بابت مبلغ 3ر1 ميليارد ريال پرداخت شده، ليکن نسبت به مازاد مطالبه شده ذخيره ماليات در حسابها منظور نشده است و براي سنوات مالي 1394 الي 1396 نيز با عنايت به زيان ابرازي و زيان انباشته، ماليات در حسابها منظور نگرديده است. همچنين در سال مالي مورد گزارش مبلغ 4ر5 ميليارد ريال مانده مطالبات از پيمانکاران به حساب مطالبات از اداره امور مالياتي(ماليات و عوارض بر ارزش افزوده ) انتقال يافته است. با توجه به مراتب فوق هرچند بر حسب روال محاسبات ماليات قطعي عملکرد سنوات مالي قبل، ذخيره مورد نياز بوده، ليکن تعيين بدهي قطعي ماليات عملکرد و نيز پذيرش مطالبات از سوي سازمان امور مالياتي کشور، منوط به رسيدگي و اعلام نظر نهايي مقامات مالياتي مي باشد.(يادداشتهاي توضيحي 5 و 12).
6. محاسبه بهاي تمام شده فعاليت هاي توليدي و معدني در خصوص تفکيک مراکز هزينه و مخارج پيشروي در معدن به نحو مناسب انجام نشده است. همچنين با توجه به توقف فعاليت شرکت در مقطعي از سال مالي مورد گزارش هزينه هاي ناشي از عمليات متوقف شده، محاسبه و در صورتهاي مالي مورد گزارش، افشاء نگرديده و هزينه هاي جذب نشده توليد نيز به حساب بهاي تمام شده منظور گرديده است. گرچه اعمال تعديلات از بابت موارد فوق الذکر در صورتهاي مالي سال مالي مورد گزارش، ضروريست، ليکن بدليل عدم دسترسي به مستندات و مدارک لازم، تعيين ميزان آن در شرايط حاضر براي اين موسسه مقدور نگرديده است.
7. تاييديه هاي درخواستي در خصوص حسابهاي پرداختني هاي تجاري و غير تجاري بمبلغ 6ر64 ميليارد ريال و همچنين حساب سرمايه گذاريها بلند مدت تا تاريخ اين گزارش دريافت نگرديده است. مضافا پاسخ تاييديه هاي واصله بابت حسابهاي دريافتني تجاري و غير تجاري مبلغ 2ر14ميليارد ريال و پرداختني هاي تجاري و غير تجاري مبلغ 4ر6 ميليارد ريال و تسهيلات دريافتي از بانک صنعت و معدن (شعبه شاهرود) مبلغ 7ر12ميليارد ريال داراي مغايرات نامساعد مي باشد. با عنايت به مراتب مذکور اين موسسه نتواسته است از طريق اجراي ساير روشهاي حسابرسي آثار احتمالي ناشي از دريافت تاييديه ها و نيز رفع مغايرتهاي مزبور را بر صورتهاي مالي سال مالي مورد گزارش تعيين کند.

8. به نظر اين موسسه، به استثناي آثار موارد مندرج در بندهاي 4 الي 6 وهمچنين به استثناي آثار احتمالي مورد مندرج در بند 7، صورتهاي مالي ياد شده در بالا، وضيعت مالي شرکت صنعتي و معدني شمالشرق شاهرود (سهامي عام) در تاريخ 29 اسفند ماه 1396 و عملکرد مالي و جريانهاي نقدي آن را براي سال مالي منتهي به تاريخ مزبور، از تمام جنبه هاي با اهميت، طبق استاندارد هاي حسابداري، به نحو مطلوب نشان مي دهد.

9. با عنايت به يادداشت توضيحي 1-7، مانده پيش پرداخت بيمه شامل مبلغ 6.3 ميليارد ريال مربوط به ديه فوت سه نفر از کارکنان خارج از تعهد پوشش بيمه نامه مسئوليت و مبلغ 2 ميليارد ريال بابت مجموع خسارات پرداختي مازاد بر سقف تعهدات مندرج در بيمه نامه مسئوليت حادثه ريزش معدن يورت غربي مي باشد که طي توافقنامه شماره 96-148847 مورخ 20 تيرماه 1396 منعقده با شرکت بيمه آسيا(بيمه گر)و شرکت مورد گزارش(بيمه گذار) مقرر گرديد که به صورت علي الحساب از طرف بيمه گذار پرداخت گردد و متعاقبا شرکت بيمه گر بر مبناي شرايط حاکم بر بيمه نامه و متناسب با درصد تقصير تعييني و تصميم قطعي مراجع قضايي مبادرت به جبران خسارت اقدام نمايد. ليکن تا تاريخ اين گزارش، مشخص نگرديده است.
10. به شرح يادداشت هاي توضيحي2-6 و1-10، موجوديهاي مواد و کالا و داراييهاي ثابت مشهود در قبال خطرات احتمالي از پوشش بيمه اي کافي برخوردار نمي باشد.
11. همانگونه که در يادداشت توضيحي 7-10 تشريح گرديده است، دارايي هاي در جريان تکميل و سفارشات وپيش پرداختهاي سرمايه اي شامل مبلغ 3ر116 ميليارد ريال مخارج انجام شده بابت پروژه کارخانه ذغالشويي در سنوات مالي قبل مي باشد که انتظار تکميل و بهره برداي از کارخانه مزبور، منوط به بازنگري در قرارداد منعقده با پيمانکار پروژه(شرکت تام ايران خودرو) و نيز برآورد مجدد بودجه مالي و زماني مي باشد.
12. همانگونه که در يادداشت توضيحي 4-2-11درج گرديده است، در سال مالي 1391 دفاتر سنوات مالي 1380 الي 1389 شرکت، مورد حسابرسي سازمان تامين اجتماعي قرار گرفته است. طبق اعلام نظر هيئت تجديدنظر سازمان مزبور، مبلغ5ر16 ميليارد ريال مورد مطالبه قرار گرفته که شرکت به راي مزبور اعتراض نموده و موضوع در هيئت حل اختلاف تجديدنظر در حال پيگيري است. اظهار نظر اين موسسه در اثر مفاد بندهاي 9 الي 12 تعديل نشده است

13. مسئوليت «ساير اطلاعات» با هيئت مديره شرکت است. «ساير اطلاعات» شامل اطلاعات موجود در گزارش تفسيري مديريت است. اظهارنظر اين موسسه نسبت به صورتهاي مالي، در برگيرنده اظهارنظر نسبت به «ساير اطلاعات» نيست و نسبت به آن هيچ نوع اطميناني اظهار نمي شود .در ارتباط با حسابرسي صورتهاي مالي، مسئوليت اين موسسه مطالعه «ساير اطلاعات» به منظور شناسايي مغايرتهاي با اهميت آن با صورتهاي مالي يا با اطلاعات کسب شده در فرايند حسابرسي و يا تحريف هاي با اهميت است. در صورتيکه اين موسسه به اين نتيجه برسد که تحريف با اهميتي در «ساير اطلاعات» وجود دارد، بايد اين موضوع را گزارش کند. در اين خصوص، به استثناي موارد مندرج در مباني اظهارنظر مشروط، نکته قابل گزارش ديگري وجود ندارد.

14. موارد عدم رعايت الزامات قانوني مقرر در اصلاحيه قانون تجارت و مفاد اساسنامه شرکت به شرح ذيل است: 14-1- در اجراي ماده 106 اصلاحيه قانون تجارت مصوبه مجامع عمومي، جهت ثبت در مرجع ثبت شرکتها، به ثبت نرسيده است. 14-2- مفاد ماده 240 اصلاحيه قانون تجارت مبني بر پرداخت سود سهام ظرف مهلت هشت ماه پس از تصميم مجامع عمومي. 14-3- مفاد ماده 241 اصلاحيه قانون تجارت مبني بر تصويب، پاداش هيات مديره نسبت به سود تقسيم شده سال مالي 1395. 14-4- پيگيري هاي شرکت جهت انجام تکاليف مقرر در مجمع عمومي عادي صاحبان سهام مورخ 28 تيرماه 1396 صاحبان سهام، در خصوص موارد مندرج در بندهاي 4، 5، 9، 12، 17 و 19 گزارش به نتيجه نرسيده است.
15. معاملات مندرج در يادداشت توضيحي 1-30 ، به عنوان کليه معاملات مشمول ماده 129 اصلاحيه قانون تجارت که طي سال مالي مورد گزارش انجام شده و توسط هيئت مديره به اطلاع اين موسسه رسيده، مورد بررسي قرار گرفته است. معاملات مذکور با رعايت تشريفات مقرر در ماده قانوني يادشده درخصوص کسب مجوز از هيئت مديره و عدم شرکت مدير ذينفع در راي گيري صورت پذيرفته است. نظر اين موسسه به شواهدي حاکي از اينکه معاملات مزبور، با شرايط مناسب تجاري و در روال عادي عمليات شرکت انجام نگرفته باشد، جلب نشده است.
16. گزارش هيئت مديره درباره فعاليت و وضع عمومي شرکت، موضوع ماده 232 اصلاحيه قانون تجارت، که به منظور تقديم به مجمع عمومي عادي صاحبان سهام تنظيم گرديده، مورد بررسي اين موسسه قرار گرفته است. باتوجه به رسيدگيهاي انجام شده و در نظر داشتن موارد مندرج در بندهاي فوق، نظر اين موسسه به موارد با اهميتي که حاکي از مغايرت اطلاعات مندرج در گزارش مذکور با اسناد و مدارک ارائه شده از جانب هيئت مديره باشد، جلب نشده است.
17. ضوابط و مقررات وضع شده توسط سازمان بورس و اوراق بهادار، به شرح ذيل رعايت نشده است: 17-1 - بند 3 ماده7 در خصوص ارائه صورتهاي مالي ميان دوره اي حسابرسي نشده ظرف مدت يک ماه. 17-2- بند 8 ماده 7 در خصوص تغيير با اهميت در پيش بيني عملکرد حسابرسي شده. 17-3- الحاقيه بند 9 ماده 7 در خصوص ارائه گزارش توليد و فروش ماهانه. 17-4- بند 10 ماده 7 در خصوص عدم افشاي صورتهاي مالي شرکتهاي تحت کنترل (فرعي) 17-5- ماده 10 در خصوص ثبت صورتجلسه مجمع عمومي ظرف مدت يک هفته در اداره ثبت شرکتها. 17-6 - تبصره ماده 13 در خصوص اعلام تغييرات مهم ظرف مدت مقرر.
18. کنترل هاي داخلي حاکم برگزارشگري مالي شرکت، در تاريخ 29 اسفند ماه 1396 طبق الزامات سازمان بورس و اوراق بهادار بررسي شده است. بر اساس بررسي انجام شده و با توجه به محدوديت هاي ذاتي کنترل هاي داخلي، اين موسسه به مواردي حاکي از وجود نقاط ضعف با اهميت کنترل هاي داخلي حاکم بر گزارشگري مالي، طبق دستورالعمل کنترل هاي داخلي مصوب سازمان بورس و اوراق بهادار برخورد نکرده است.
19. در اجراي ماده 33 دستورالعمل اجرايي قانون مبارزه با پولشويي توسط حسابرسان، رعايت مفاد قانون مزبور و آئين نامه ها و دستورالعملهاي اجرايي مرتبط، در چارچوب چک ليستهاي ابلاغي مرجع ذيربط و استانداردهاي حسابرسي، توسط اين موسسه مورد ارزيابي قرار گرفته است. در اين خصوص، اين موسسه به موارد با اهميتي حاکي از عدم رعايت قوانين ومقررات ياد شده برخورد نکرده است.